工程機(jī)械融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)及其控制
——以三一集團(tuán)有限公司為例

毛海艷

（新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 新疆烏魯木齊 830012）

工程機(jī)械融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)及其控制
——以三一集團(tuán)有限公司為例

毛海艷

（新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 新疆烏魯木齊 830012）

本文介紹融資租賃，分析工程機(jī)械融資租賃所需要面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)因素，筆者認(rèn)為研究融資租賃企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)能為融資租賃企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)提供實(shí)踐和理論上的指導(dǎo)，與此同時(shí)本文通過對(duì)三一集團(tuán)租賃公司工程機(jī)械融資租賃業(yè)務(wù)的分析及其風(fēng)險(xiǎn)控制的研究，為以后研究工程機(jī)械融資租賃風(fēng)險(xiǎn)控制提供一個(gè)嶄新的視角。

融資租賃；融資租賃風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn) ；三一集團(tuán)有限公司

一、三一集團(tuán)有限公司簡介

1994年11月22日創(chuàng)建了三一重工股份有限公司，而三一重工股份有限公司為三一集團(tuán)（以下簡稱“三一集團(tuán)”）核心企業(yè)，該公司總部設(shè)于北京南口產(chǎn)業(yè)園。譽(yù)為中國最大且全球第六大工程機(jī)械制造商的三一重工，挖掘機(jī)、起重機(jī)、混凝土機(jī)械、樁工機(jī)械、筑路機(jī)械為它的主要生產(chǎn)產(chǎn)品；其中混凝土輸送泵、混凝土輸送泵車和全液壓壓路機(jī)市場占有率在國內(nèi)居于首要地位，泵車產(chǎn)量排行世界首位，是全球范圍內(nèi)最大的混凝土機(jī)械制造企業(yè)。三一重工集團(tuán)接連獲得全球工程機(jī)械制造商50強(qiáng)、中國企業(yè)500強(qiáng)、福布斯“中國頂尖企業(yè)”、中國最具成長力的自主品牌、中國最具有競爭力的品牌、中國工程機(jī)械行業(yè)的標(biāo)志性品牌、亞洲品牌500強(qiáng)等榮譽(yù)稱號(hào)。

借助金融機(jī)構(gòu)的力量，三一重工另外開辟機(jī)械銷售的新路線。依據(jù)三一重工的公告，公司董事會(huì)審議決定了《關(guān)于三一重工與招商銀行、中國康富開展融資租賃銷售合作的議案》和《關(guān)于三一重工與招銀金融租賃有限公司開展融資租賃銷售合作的議案》。依據(jù)相關(guān)的協(xié)議，三一重工需要負(fù)擔(dān)通過融資租賃方式銷售的工程機(jī)械設(shè)備的回購義務(wù)，三一重工向招銀金融租賃有限公司出售工程機(jī)械設(shè)備，招銀金融租賃有限公司以融資租賃方式租賃給客戶（承租方）。此次工程機(jī)械設(shè)備融資租賃銷售合作規(guī)模為1億元。

此外，三一重工還將準(zhǔn)備與招商銀行、中國康富國際租賃有限公司開展融資租賃相關(guān)的銷售合作新路。中國康富向三一重工購買工程機(jī)械設(shè)備，并以融資租賃方式租賃給客戶也就是承租人，三一重工和中國康富共同向招商銀行承擔(dān)通過融資租賃方式銷售的工程機(jī)械設(shè)備的回購義務(wù)。本次工程機(jī)械設(shè)備融資租賃銷售合作規(guī)模為3億元。當(dāng)中，三一重工和中國康富的控股股東均為三一集團(tuán)的控股股東，三一集團(tuán)有限公司持有中國康富75%的股權(quán)。

二、公司融資租賃業(yè)務(wù)的SWOT分析

早在2012年的1月30日，三一重工與有著“大象”之稱的世界混凝土巨頭德國樸茨邁斯特日前在德國共同宣布，兩家公司已達(dá)成正式協(xié)議，將在通過監(jiān)管部門審核之后正式完成合并。三一集團(tuán)主要業(yè)務(wù)業(yè)是以“工程”為主題的機(jī)械裝備制造業(yè)，目前已全面進(jìn)入工程機(jī)械制造領(lǐng)域。主導(dǎo)產(chǎn)品為混凝土機(jī)械、筑路機(jī)械、挖掘機(jī)械、樁工機(jī)械、起重機(jī)械、非開挖施工設(shè)備、港口機(jī)械、風(fēng)電設(shè)備等全系列產(chǎn)品。其內(nèi)，樁工機(jī)械、混凝土機(jī)械、履帶起重機(jī)械為國內(nèi)首要品牌，混凝土泵車全面取代進(jìn)口，國內(nèi)市場擁有率達(dá)57%，居國內(nèi)榜位，此外，連續(xù)多年產(chǎn)銷量居全球的第一位。

1.公司優(yōu)點(diǎn) （Strength）

（1）行業(yè)趨勢好，發(fā)展空間大。

三一重工除了建設(shè)高樓大廈外，該集團(tuán)在全球一系列著名的“三峽工程”、“鳥巢”體育館、倫敦奧運(yùn)場館、新加坡世界最高摩天輪、巴西世界杯場館、俄羅斯薩彥·舒申斯克水電站、印度帝國大廈、阿爾及利亞東西高速公路哈薩克斯坦紅港油田、等全球重點(diǎn)工程建設(shè)過程中，貢獻(xiàn)同樣的重大，起著不可磨滅的作用。

（2）行業(yè)技術(shù)壁壘比較高，對(duì)手主要是外企和國企，競爭能力強(qiáng)。

公司大力開發(fā)技術(shù)壁壘較高、市場競爭弱的高品質(zhì)的產(chǎn)品，替代國家進(jìn)口產(chǎn)品，同時(shí)漸漸地攻入國際市場。此外，致力于開發(fā)服務(wù)差異化的生產(chǎn)產(chǎn)品，差異化服務(wù)產(chǎn)品，即公司對(duì)不同的產(chǎn)品分別采取更準(zhǔn)確的客戶需求分析和市場的不斷再細(xì)分，為客戶提供個(gè)性化的產(chǎn)品（私人定制）和服務(wù)模塊。經(jīng)過實(shí)施差異化服務(wù)的市場戰(zhàn)略，全方位地提升本公司產(chǎn)品、服務(wù)、品牌的競爭優(yōu)勢，逐步形成行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位。

（3）行業(yè)目前毛利率較高。

三一集團(tuán)公司目前在與國外品質(zhì)接近的情況下，產(chǎn)品以較低的銷售價(jià)格進(jìn)入國內(nèi)外市場，利用產(chǎn)品的高性價(jià)比參與競爭，形成競爭優(yōu)勢。通過再一次地提高全體員工的勞動(dòng)生產(chǎn)率，控制企業(yè)管理成本、財(cái)務(wù)成本，同時(shí)利用現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡(luò)方式降低企業(yè)營銷成本，以保持和增強(qiáng)公司產(chǎn)品在成本方面的競爭優(yōu)勢，以性價(jià)比方式取勝。

（4）有眼光，重視人才與服務(wù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營理解到位。

當(dāng)代社會(huì)高速的發(fā)展和人才競爭的日趨激烈，三一高層不得不日益認(rèn)識(shí)到從內(nèi)部培養(yǎng)人才和選拔干部的重要性。而且，在實(shí)際工作中，三一集團(tuán)充分運(yùn)用和發(fā)揮民營企業(yè)機(jī)制靈活的特點(diǎn)，保留職務(wù)上的公平競爭機(jī)制，不受限于資歷與級(jí)別，不以論資排輩，大膽任用，針對(duì)有突出才干和突出貢獻(xiàn)者對(duì)其進(jìn)行特有的培養(yǎng)和提拔。一批年輕有活力、專業(yè)素質(zhì)好、管理能力強(qiáng)的干部正在茁壯成長，為企業(yè)創(chuàng)造更加年輕的生命力，永葆活力。

2.缺點(diǎn)（Weakness）

（1）競爭優(yōu)勢不夠明顯，缺乏明確的戰(zhàn)略控制點(diǎn)；

（2）屬于周期性行業(yè),對(duì)經(jīng)濟(jì)基本面依耐性大；

（3）該集團(tuán)精英團(tuán)隊(duì)不夠執(zhí)著，德的修養(yǎng)還不夠。

3.機(jī)會(huì)成本（Opportunities）

（2）目前，除混凝土機(jī)械以外的細(xì)分市場占有率還不特別高，主要對(duì)手為日、韓兩國，還有很大的市場提升空間。

4.威脅成本（Threats）

（1）不排除行業(yè)間的價(jià)格戰(zhàn)；

（2）主要原材料鋼材價(jià)格會(huì)大幅波動(dòng)，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利水平；

（3）樹敵較多，要防暗箭（俗話說，樹大招風(fēng)；背靠大樹好乘涼；事業(yè)做大了自然會(huì)有不同的聲音）；

（4）屬于國企主導(dǎo)行業(yè)領(lǐng)域，可能受到政策打壓；

（5）挺進(jìn)德國面臨文化管理的巨大風(fēng)險(xiǎn)，目前認(rèn)識(shí)不足。

納入2016年7月至2017年6月期間,我院接受治療的腦出血患者114例作為本研究觀察對(duì)象,所有患者均確診為腦出血,同時(shí)處于急性發(fā)病期,出血量在15~30ml,符合甘露醇治療的標(biāo)準(zhǔn),排除糖尿病和肝腎功能障礙的患者。結(jié)合患者接受治療的先后順序分為對(duì)照組和觀察組,兩組分別57例。對(duì)照組患者中男性32例,男性25例,年齡在45~83歲,平均為59.8歲;觀察組患者中男性33例,男性24例,年齡在45~82歲,平均為59.7歲。兩組患者的年齡、性別構(gòu)成以及病情嚴(yán)重程度等資料無數(shù)據(jù)差異。

應(yīng)用SWOT方法分析可以得出以下兩點(diǎn)結(jié)論：

一方面，國內(nèi)的競爭對(duì)手需要采用不斷地產(chǎn)品差異化的戰(zhàn)略；經(jīng)過一系列持續(xù)的投資和創(chuàng)新，使得企業(yè)具備擁有比競爭對(duì)手更高層次的人力資源、更專業(yè)化的研究機(jī)構(gòu)、更完善的網(wǎng)絡(luò)營銷模式和更優(yōu)良的基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境，以更高品質(zhì)、更佳形象、更優(yōu)服務(wù)、更合理的性價(jià)比來獲取超額利潤，突出特色。

另一方面，國外的競爭對(duì)手需要采納全方位的成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略；要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)其他企業(yè)的生產(chǎn)銷售模式和消化吸收、取其精華，去其糟粕；充分依靠對(duì)國內(nèi)的充裕的腦動(dòng)力的掌握、對(duì)國內(nèi)廣闊的市場的把握、對(duì)國民心里和中國文化的深入理解，運(yùn)用后發(fā)優(yōu)勢，以基本接近的產(chǎn)品質(zhì)量，更好的本土和服務(wù)更低的價(jià)格來減弱或消除或降低產(chǎn)品品牌等方面的先天不足，為國際化品牌建設(shè)打造良好的基礎(chǔ)。

三、公司融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

集團(tuán)融資租賃風(fēng)險(xiǎn)種類主要涉及到企業(yè)內(nèi)部和外部的方方面面，針對(duì)承租人的資料實(shí)施分析、研究以及進(jìn)行實(shí)踐調(diào)研,而且，還要分析租賃物所應(yīng)用的項(xiàng)目情況。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類匯總,能將工程機(jī)械融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)大概地分為兩種風(fēng)險(xiǎn)，即競爭風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)。

1.競爭風(fēng)險(xiǎn)

從現(xiàn)階段的情況來看，三一集團(tuán)有限公司的融資租賃業(yè)務(wù)正而臨著整體行業(yè)性的競爭。比如說，國內(nèi)的主要競爭對(duì)手——中聯(lián)重科，早在該公司成立當(dāng)年時(shí)的融資租賃規(guī)模就為25億元，占中聯(lián)銷售總額的18%；目標(biāo)在未來3-5年內(nèi)將提高至50%；

而徐工租賃公司在成立發(fā)展之初，從徐工集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃趨勢來看，徐工租賃公司2008年融資租賃規(guī)模預(yù)計(jì)將達(dá)3.5億元，2009年計(jì)劃15億元，2012年達(dá)到50億元，然而，實(shí)際發(fā)展規(guī)模是遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于預(yù)期的。三一集團(tuán)要想在這殘酷競爭環(huán)境下長期生存發(fā)展，要想尋求有效的市場突破，并處于不敗地位。首先，最為重要的就是要對(duì)自身有一個(gè)客觀的自我評(píng)價(jià)，才能有的放矢積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。再次，建立企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的經(jīng)營戰(zhàn)略，建立戰(zhàn)略聯(lián)盟可使企業(yè)在聯(lián)盟范圍內(nèi)有效地組織和利用經(jīng)營資源，使企業(yè)內(nèi)部的各類資源得以充分有效地利用，進(jìn)一步節(jié)約某些固定資產(chǎn)投資和生產(chǎn)儲(chǔ)備費(fèi)用，最大限度地降低經(jīng)營成本。降低企業(yè)經(jīng)營成本是企業(yè)內(nèi)部精細(xì)生產(chǎn)、外部組織內(nèi)部化、尋求合作伙伴并建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的重要?jiǎng)訖C(jī)。

2.償債風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)工程機(jī)械租賃行業(yè)整體業(yè)績下滑趨勢，怎樣去庫存和降低庫存費(fèi)用已必然成為企業(yè)脫離困境的首要任務(wù)。但是，最近居于龍頭行業(yè)的三一集團(tuán)居然在廣東、重慶各地?cái)U(kuò)張產(chǎn)能，此舉是否會(huì)增加集團(tuán)負(fù)擔(dān)引起業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注。專家表示，盈利下降和財(cái)務(wù)成本增加的情況下，三一重工債務(wù)規(guī)模巨大，償債風(fēng)險(xiǎn)是絕不可忽視的。

因?yàn)楝F(xiàn)在所有工程機(jī)械行業(yè)處在盈利下降的局勢，三一集團(tuán)是否逆襲被動(dòng)局面以至于能否增加企業(yè)負(fù)擔(dān)引起外界擔(dān)憂。在2013年度，三一集團(tuán)旗下三一重工一季報(bào)營業(yè)收入為112.30億元，同比下降23.5%；實(shí)現(xiàn)凈利潤15.72億元，同比降低43.9%。顯而易見，雖然，有分析稱三一重工業(yè)績下降趨勢漸緩，但是，短期還是面臨龐大業(yè)績壓力。一季報(bào)顯示，三一重工并表后的負(fù)債總額424.80億元，盡管與另一行業(yè)巨頭中聯(lián)重科負(fù)債總額均超過400億元，不幸的是，其中61.72%的負(fù)債率卻大出中聯(lián)重科10個(gè)百分點(diǎn)。

需要關(guān)注的是，三一重工一季末財(cái)務(wù)費(fèi)用2.36億元，同比暴增151.6%。盡管三一重工聲稱，主要是本期匯兌收益較上年同期大幅減少導(dǎo)致，但財(cái)務(wù)費(fèi)用如此增長仍然令人對(duì)其財(cái)務(wù)成本控制能力產(chǎn)生懷疑。此外，并表后三一重工經(jīng)營性現(xiàn)金流為-2404萬，依然延續(xù)去年同期為負(fù)的態(tài)勢。

雖說從以往行業(yè)發(fā)展規(guī)律來看，現(xiàn)在不是生產(chǎn)和銷售淡季，擴(kuò)大產(chǎn)能不會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)；經(jīng)濟(jì)刺激對(duì)行業(yè)影響沒有以前那么敏感了，機(jī)械行業(yè)屬于周期性行業(yè)，二季度開工比一季度會(huì)好一些，但是，如果從中長期來看，還是要看整體庫存和訂單情況。因此，若盈利下滑局面不能獲得合理的改善，424.80億元的債務(wù)規(guī)模估計(jì)會(huì)引發(fā)償債風(fēng)險(xiǎn)。有專業(yè)人士稱“如果三一不健康，這個(gè)行業(yè)就沒有健康的企業(yè)了”。

目前很多企業(yè)愿意以租賃形式使用工程機(jī)械，還款能力并不是很強(qiáng)。工程機(jī)械行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債持續(xù)處于高位會(huì)增加償債風(fēng)險(xiǎn)。不過，最后還是要看下游的需求和去庫存的情況——前期庫存積壓比較大，下游需求有所提振，消除終究是需要時(shí)間的。

四、公司融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制

融資租賃屬于金融服務(wù)的一種，融資租賃風(fēng)險(xiǎn)可分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，其間非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)可控，比如說經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等，此種類風(fēng)險(xiǎn)的大小由該集團(tuán)的內(nèi)部控制情況直接決定。因此，三一集團(tuán)在融資租賃業(yè)務(wù)中主要從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和減弱風(fēng)險(xiǎn)等方面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

有些融資租賃風(fēng)險(xiǎn)也能避免的，比如說，使用遠(yuǎn)期匯率或匯率周期的方法、采納本幣結(jié)算租金的方法能在某種程度上避免匯率風(fēng)險(xiǎn)。某些能夠預(yù)見并能防止的風(fēng)險(xiǎn)，需要記入集團(tuán)業(yè)務(wù)流程和管理體系中。企業(yè)操作人員需按照業(yè)務(wù)操作流程執(zhí)行，不能馬虎。融資租賃大亨——卡特彼勒成功經(jīng)歷，即設(shè)計(jì)了6西格馬管理體系，工作人員不得不嚴(yán)格依據(jù)要求的程序進(jìn)行相應(yīng)的操作步驟，不可逾越。

2.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)——風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另一主體來承受

轉(zhuǎn)嫁的方式主要是引入保證人、保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、第三人（客戶）提供質(zhì)押或抵押等。在工程機(jī)械融資租賃中，經(jīng)常引入生產(chǎn)廠商作為保證人，保證方式較多運(yùn)用回購擔(dān)保、擔(dān)保公司及其他單位或者有足夠的資信能力的個(gè)人。如果采納該策略，一定會(huì)增加客戶的機(jī)會(huì)成本或者經(jīng)濟(jì)成本。比如說辦理保險(xiǎn)、引入擔(dān)保公司等都將直接增加客戶的經(jīng)濟(jì)成本；例如客戶提供抵押或者質(zhì)押，將直接降低客戶再次融資的機(jī)會(huì)成本?？偟膩碚f，該策略需要對(duì)客戶自身進(jìn)行充足的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，同時(shí)對(duì)客戶所涉及的行業(yè)、市場和相關(guān)政策環(huán)境等外部環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)熟悉知道后，在統(tǒng)計(jì)計(jì)算其穩(wěn)定現(xiàn)金流的基礎(chǔ)之上，有效選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，完全保證債權(quán)安全，從而有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

3.減弱風(fēng)險(xiǎn)——運(yùn)用合理的控制措施改變風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率

實(shí)際中減弱風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有交納保證金、合同、手續(xù)費(fèi)、公證、標(biāo)識(shí)等增強(qiáng)項(xiàng)目技術(shù)執(zhí)行力的方法。一方面對(duì)外，企業(yè)可以對(duì)承租人做仔細(xì)的調(diào)查控制。包括營運(yùn)、法律、財(cái)務(wù)和品行的調(diào)查，進(jìn)一步對(duì)客戶做出判斷，嚴(yán)格掌握好承租人準(zhǔn)入關(guān)，挑選優(yōu)質(zhì)客戶從而降低租賃風(fēng)險(xiǎn)。另一方面對(duì)內(nèi)，關(guān)注培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和員工的素質(zhì)教育，設(shè)定出擁有競爭性和公平性的薪酬和績效分配實(shí)施方案，要了解全體薪酬水平的定位，確保薪酬水平的內(nèi)部公平性和外部競爭性，同樣，也能在某種程度上降低風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)論與建議

由于國家政策的大力支持，工程機(jī)械租賃行業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)快速地發(fā)展，此外，工程機(jī)械融資租賃業(yè)務(wù)的獨(dú)特性會(huì)如雨后春筍般的快速發(fā)展。本文通過分析主要根據(jù)工程機(jī)械融資租賃行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和減弱風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制問題加以討論，最后得出在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)程中，一定要認(rèn)真規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減弱風(fēng)險(xiǎn)，熟練地采納三種風(fēng)險(xiǎn)控制措施，最后，實(shí)施企業(yè)快速發(fā)展才能獲得較好的成效。

經(jīng)過吸收采納高收入水平國家的先進(jìn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，綜合我國國情以及我國的特殊社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，創(chuàng)建符合融資租賃行業(yè)發(fā)展的法律體系和規(guī)章制度，創(chuàng)建《融資租賃法》，規(guī)定融資租賃企業(yè)和承租人的權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格實(shí)施融資租賃行業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)不遵守相關(guān)的協(xié)議產(chǎn)生的信用等問題，依據(jù)法律進(jìn)行一定的處理，保護(hù)融資租賃公司的相應(yīng)利益。創(chuàng)建全國租賃協(xié)會(huì)，并相應(yīng)的對(duì)融資租賃行業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，加大誠信力度的宣傳工作，嚴(yán)格進(jìn)行行業(yè)的資格認(rèn)證，保證融資租賃活動(dòng)在法律規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行。

本人認(rèn)為公司融資租賃風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策主要有一下六種方法：一是創(chuàng)建完整的各部分規(guī)章制度；二是創(chuàng)建切實(shí)可行的管理工作流程；三是創(chuàng)建一批有文化的和素質(zhì)的專業(yè)化人才隊(duì)伍；四是創(chuàng)建一個(gè)私人訂制型的融資租賃信息化管理平臺(tái)；五是有效合理的技術(shù)管理手段（GPS)；六是有效合理的退出機(jī)制。

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0.3969/j.issn.1673-0968.2016.12.008