銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題分析

黎立

摘 要：應(yīng)收賬款質(zhì)押制度是《物權(quán)法》規(guī)定的一種新型融資方式，該制度的主要目的是為了使我國目前處于閑置狀態(tài)且數(shù)額巨大的應(yīng)收賬款，能夠質(zhì)押給銀行缺額貸款，降低銀行風險。但目前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押落實中容易出現(xiàn)法律問題，導致應(yīng)收賬款質(zhì)押效果不佳，給銀行帶來風險。對此，本文分析應(yīng)收賬款質(zhì)押在銀行實務(wù)中存在的問題，進一步了解問題出現(xiàn)的原因，探究解決問題的對策。

關(guān)鍵詞：銀行實務(wù)；應(yīng)收賬款；質(zhì)押；法律問題

目前，銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押實際實施中容易出現(xiàn)各種問題，導致銀行實務(wù)處理不佳，給銀行帶來一定程度的商業(yè)風險或法律風險。為了避免此種情況持續(xù)發(fā)生在銀行中，應(yīng)當深入分析銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押存在的問題，探究解決對策，提高應(yīng)收賬款質(zhì)押的作用，為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟效益，同時提高銀行實務(wù)處理水平。所以，切實有效的解決銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題是非常必要的。

一、 應(yīng)收賬款質(zhì)押在銀行實務(wù)中存在的問題

應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一項新型融資產(chǎn)品，不僅可以為銀行創(chuàng)造利潤，還能夠解決諸多實務(wù)問題。但綜合分析目前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押的實施，確定其存在實施效果不佳。究其原因，主要是：

（一） 未能清晰說明可質(zhì)押應(yīng)收賬款的范圍

《物權(quán)法》第223條明確規(guī)定，應(yīng)收賬款可以作為權(quán)利質(zhì)權(quán)標，但對其所涵蓋的范圍并沒有任何詳細的規(guī)定。《企業(yè)會計制度——會計科目和會計報表》第1131項目中定義了“應(yīng)收賬款”，即：企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。但此種只限于在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，并不適用于法律范疇。如此一來，應(yīng)收賬款質(zhì)押的應(yīng)用范圍就顯得模糊不清，對于很多物質(zhì)是否可以作為應(yīng)收賬款進行質(zhì)押比較難以界定。在具體進行應(yīng)收賬款質(zhì)押時容易出現(xiàn)以下問題：

1. 收費權(quán)問題

基于目前學術(shù)上，收費權(quán)的概述，可以說明收費權(quán)涵蓋的范圍比較廣泛。這使得一些研究人士認為收費權(quán)屬于應(yīng)收賬款范圍，一些研究人士持反對意見。綜合目前一些方面的收費，如基礎(chǔ)設(shè)施使用相關(guān)收費、醫(yī)院對患者收費等，并沒有明確表明收費權(quán)屬于應(yīng)收賬款范疇。此種情況下，商業(yè)銀行在具體落實應(yīng)收賬款質(zhì)押是比較困難的，并且還會影響金融產(chǎn)品的制定。

2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度存在缺陷

《物權(quán)法》并沒有詳細說明應(yīng)收賬款質(zhì)押，而《登記辦法》中僅說明了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度相關(guān)內(nèi)容。如此，在具體實施應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中，沒有規(guī)范、標準、健全的制度約束，往往會使商業(yè)銀行等級義務(wù)過重、登記期限規(guī)定不合理、登記部門審查不足等情況發(fā)生[1]。

（二）應(yīng)收賬款質(zhì)押所面臨有關(guān)法律和商業(yè)風險的問題

1. 應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風險

之所以說，應(yīng)收賬款質(zhì)押存在法律風險，主要是：

（1）存在應(yīng)收賬款是否合法的質(zhì)疑?；诜?、合同關(guān)系所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)是合法的；反之，便是不合法的。目前，銀行實務(wù)中時常會出現(xiàn)虛假做賬的情況，如應(yīng)收賬款的賬面價值低于實際金額、莫須有的應(yīng)收賬款作為抵押等。此種情況下，銀行應(yīng)收賬款將難以受到法律，并且需要承擔法律風險。

（2）存在應(yīng)收賬款是否可轉(zhuǎn)讓質(zhì)疑。《物權(quán)法》已經(jīng)說明，以應(yīng)收賬款為標的設(shè)立質(zhì)權(quán)是可以轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的。但是，在實際銀行實務(wù)中，往往會出現(xiàn)應(yīng)收賬款不可轉(zhuǎn)讓的情況，即債權(quán)所包含的權(quán)利義務(wù)將屬于簽訂債權(quán)合同的初始當事人，而非銀行。如此銀行可能需要承擔法律風險[2]。

2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押的商業(yè)風險

銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款的落實中，還有可能存在商業(yè)風險。如應(yīng)收賬款價位評估風險、出質(zhì)人引起的商業(yè)風險、第三債權(quán)人引起的商業(yè)風險等。為了避免應(yīng)收賬款價值虛假，銀行通常會進行應(yīng)收賬款價值評估，但是因目前還缺乏標準的、科學的價值評估標準及方法，在具體評估中可以出現(xiàn)偏差，導致銀行需要承擔一定的商業(yè)風險。如若出質(zhì)人通過詐騙手段向銀行進行物品抵押，融資，那么后續(xù)銀行無權(quán)處置應(yīng)收賬款，此時銀行需要承擔商業(yè)風險。總之，銀行在實行應(yīng)收賬款質(zhì)押的過程中還需要承擔商業(yè)風險。

二、 銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題的原因分析

基于以上內(nèi)容的分析，確定銀行實務(wù)中執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押容易出現(xiàn)各種法律問題。那么，追根溯源，到底是何種原因所引起的法律問題呢？筆者參考相關(guān)文獻，分析，認為主要是因為以下原因。

（一） 應(yīng)收賬款質(zhì)押制度方面

綜合分析應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的實施情況，確定應(yīng)收賬款質(zhì)押立法體系不完善和應(yīng)收賬款質(zhì)押實施環(huán)節(jié)存在缺陷等情況的存在是導致應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中出現(xiàn)法律問題的原因之一。應(yīng)收賬款質(zhì)押立法體系不完善，主要是銀行基于《物權(quán)法》所構(gòu)建的應(yīng)收賬款質(zhì)押立法體系過于粗陋、缺乏操作性，無法對應(yīng)收賬款質(zhì)押予以約束、監(jiān)督，使得應(yīng)收賬款質(zhì)押缺乏立法監(jiān)督，一旦受到某些因素影響，會使其實施出現(xiàn)偏差，進而引發(fā)法律問題。應(yīng)收賬款質(zhì)押實現(xiàn)環(huán)節(jié)存在缺陷，主要是在實施應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中，質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人、第三方債權(quán)人并沒有規(guī)范、合理的實施自己的權(quán)利，如質(zhì)權(quán)人為合理實施變價權(quán)和優(yōu)先受償權(quán)，此時應(yīng)收賬款質(zhì)押，將得不到法律支持，對有價物質(zhì)進行押質(zhì)。

（二） 應(yīng)收賬款質(zhì)押操作方面

應(yīng)收賬款質(zhì)押除了受制度方面影響之外，還會受操作不足所影響。從商業(yè)銀行角度分析，質(zhì)權(quán)人在整個應(yīng)收賬款質(zhì)押操作中需要承擔各種風險，如商業(yè)風險等，同時也可以實行自己的權(quán)益。但是，在此過程中未按照法律要求合理實施權(quán)利或規(guī)避商業(yè)風險或法律風險，可能會使商業(yè)銀行的應(yīng)收賬款質(zhì)押出現(xiàn)法律問題。從出質(zhì)人角度分析，出質(zhì)人為適當限制處分應(yīng)收賬款，那么應(yīng)收賬款的價值將會受到影響，如此可能會影響銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押的實行[3]。

三、 解決銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押問題的對策

針對當前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押實行中容易出現(xiàn)法律問題的情況，筆者建議采取以下對策來控制或處理。

（一） 完善應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度

為了使應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有依有據(jù)的實行，需要對應(yīng)收賬款質(zhì)押制度予以完善，即對應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的立法條例予以完善，使之能夠約束立法機構(gòu)的行為，讓立法機構(gòu)人員嚴肅、認真、謹慎的處理應(yīng)收賬款質(zhì)押相關(guān)事宜；綜合分析應(yīng)收賬款的性質(zhì)，如財產(chǎn)性、可轉(zhuǎn)讓性、實效性等，從而合理規(guī)范應(yīng)收賬款的質(zhì)押范圍，促使應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有針對性的實施，避免出現(xiàn)法律矛盾的情況。

（二） 商業(yè)銀行的風險防范

為了避免銀行在執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中存在商業(yè)風險及法律風險，在行貸之前做好風險防范工作，如選擇適合的出質(zhì)人或第三債務(wù)人、做好應(yīng)收賬款的貸前審查等。在行貸后做好風險防范工作，如對應(yīng)收賬款相關(guān)事項進行監(jiān)督、對應(yīng)收賬款帳戶的監(jiān)督[4]。

四、結(jié)束語

面對當前銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押容易出現(xiàn)法律問題的情況，應(yīng)當注意完善應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度、做好商業(yè)風險防范等，提高應(yīng)收賬款質(zhì)押的有效性，促使銀行通過執(zhí)行應(yīng)收賬款質(zhì)押獲得經(jīng)濟效益，提高實務(wù)工作質(zhì)量。（作者單位：中國政法大學民商經(jīng)濟法學院）

參考文獻：

[1] 馬璟瑀.銀行實務(wù)中應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題研究[D].河北大學，2011.

[2] 李峰.應(yīng)收賬款擔保法律制度研究[D].復(fù)旦大學，2011

[3] 曲希佳.論商業(yè)銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的風險與防范[D].上海交通大學，2010.

[4] 秦鑫.應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題研究——以我國應(yīng)收賬款質(zhì)押實務(wù)操作為中心[D].中國人民大學，2011.