上海專(zhuān)員辦:提高站位創(chuàng)新思路深入推進(jìn)跨境監(jiān)管工作

上海專(zhuān)員辦:提高站位創(chuàng)新思路深入推進(jìn)跨境監(jiān)管工作

一、提高站位，服務(wù)大局，深化對(duì)跨境監(jiān)管工作的認(rèn)識(shí)

2013年，財(cái)政部應(yīng)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)的協(xié)查請(qǐng)求，組織5家專(zhuān)員辦開(kāi)展對(duì)在港交所上市的5家境內(nèi)公司及其審計(jì)事務(wù)所的核查，開(kāi)啟了專(zhuān)員辦參與跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管業(yè)務(wù)的序幕。三年來(lái)，財(cái)政部與香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局和香港會(huì)計(jì)師公會(huì)多次開(kāi)展監(jiān)管合作，跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管業(yè)務(wù)逐漸成為會(huì)計(jì)監(jiān)督的業(yè)務(wù)常態(tài)。

跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管作為會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)分支，結(jié)合境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)查請(qǐng)求開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，全面深化和拓展了會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。但是，與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督相比，跨境監(jiān)管的對(duì)象和程序更加復(fù)雜，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定更加多元化，監(jiān)管成果要求更高，尤其是涉及對(duì)國(guó)際公認(rèn)準(zhǔn)則和國(guó)際通行程序的遵循。同時(shí)，“十三五”規(guī)劃提出 “積極培育公開(kāi)透明、健康發(fā)展的資本市場(chǎng)”、“推進(jìn)資本市場(chǎng)雙向開(kāi)放”的目標(biāo)，未來(lái)不僅面對(duì)境內(nèi)企業(yè)境外上市的情況，還將面對(duì)境外企業(yè)境內(nèi)上市的監(jiān)管要求。

因此，跨境監(jiān)管關(guān)乎我國(guó)境內(nèi)資本市場(chǎng)的發(fā)展，大國(guó)企業(yè)形象的樹(shù)立，關(guān)乎與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的國(guó)際談判與協(xié)作，關(guān)乎國(guó)際公信力和影響力，關(guān)乎能否贏得國(guó)際社會(huì)和各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信賴(lài)，需要將其上升到戰(zhàn)略高度進(jìn)行布局和發(fā)展升級(jí)。

二、創(chuàng)新思路，積極探索，著力開(kāi)展監(jiān)管檢查工作

上海專(zhuān)員辦在開(kāi)展跨境監(jiān)管工作中，著重從以下四個(gè)方面創(chuàng)新方式方法，取得較好的成效。

（一）理清工作思路，抓好專(zhuān)項(xiàng)檢查

專(zhuān)項(xiàng)檢查是做好跨境監(jiān)管工作的重要抓手，2013年至 2015年，該辦分別完成對(duì)部分內(nèi)地企業(yè)及其審計(jì)事務(wù)所兩個(gè)項(xiàng)目的檢查，以及對(duì)香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局移交的3家事務(wù)所12家企業(yè)的核查。按照“突出重點(diǎn)、所企結(jié)合、適當(dāng)延伸”的總體思路，一方面以事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為起點(diǎn)，從事務(wù)所和企業(yè)兩個(gè)層面細(xì)化關(guān)注重點(diǎn)和實(shí)施步驟；另一方面將境外移交的線(xiàn)索作為重中之重，通過(guò)走訪(fǎng)企業(yè)，分析合并報(bào)表，篩選出重點(diǎn)項(xiàng)目，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)問(wèn)題追溯事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任。通過(guò)企業(yè)、事務(wù)所雙向延伸、兩翼展開(kāi)，提高檢查效能。在檢查中，嚴(yán)格按照上海專(zhuān)員辦內(nèi)控規(guī)程的要求依法行政，并設(shè)立廉政員，監(jiān)督檢查人員的廉政紀(jì)律執(zhí)行情況向辦黨組匯報(bào)，規(guī)范檢查流程，防范檢查風(fēng)險(xiǎn)。

（二）積極主動(dòng)出擊，推進(jìn)日常監(jiān)管

該辦從建立日常監(jiān)督機(jī)制入手，主動(dòng)出擊，嘗試對(duì)H股企業(yè)開(kāi)展日常監(jiān)管工作。一是制定H股企業(yè)日常會(huì)計(jì)監(jiān)督操作辦法，明確日常監(jiān)管的內(nèi)容、重點(diǎn)以及要求，嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)日常監(jiān)管行為。二是通過(guò)報(bào)備信息平臺(tái)查詢(xún)、走訪(fǎng)等方式，了解上海地區(qū)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接H股企業(yè)情況，并按照行業(yè)、規(guī)模進(jìn)行分類(lèi)，建立H股企業(yè)資料庫(kù)。三是對(duì)收集到的H股企業(yè)財(cái)務(wù)年報(bào)進(jìn)行分析，對(duì)于分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)通過(guò)走訪(fǎng)、約談等方式向企業(yè)和事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

（三）提升監(jiān)管層次，開(kāi)展課題研究

按照財(cái)政部的要求，該辦負(fù)責(zé)牽頭了兩項(xiàng)跨境監(jiān)管研究課題：一是完成中國(guó)與香港、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用比較研究的課題，系統(tǒng)比較了兩則在實(shí)際運(yùn)用層面存在的差異，并學(xué)習(xí)借鑒香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)先進(jìn)的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式；二是開(kāi)展跨境監(jiān)管稅收差異研究，結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收檢查的方式，關(guān)注主要稅種檢查的重要環(huán)節(jié)和檢查方式。這兩項(xiàng)課題的研究彌補(bǔ)了跨境監(jiān)管技術(shù)上的缺陷，并借鑒大量實(shí)務(wù)案例豐富了課題內(nèi)容，增強(qiáng)了對(duì)實(shí)踐的指導(dǎo)性。

（四）注重成果轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

一是在培訓(xùn)中，采取 “查前培訓(xùn)”、“以會(huì)代訓(xùn)”、“專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)”等方式強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)知識(shí)，邀請(qǐng)事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)人員全面系統(tǒng)講解財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高檢查人員的業(yè)務(wù)能力；二是參加監(jiān)督檢查局主辦、上海專(zhuān)員辦協(xié)辦的跨境會(huì)計(jì)監(jiān)管培訓(xùn)班，積極參與其他辦開(kāi)展的跨境監(jiān)管工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)他辦監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)；三是在監(jiān)督檢查局的支持下，將課題研究成果通過(guò)培訓(xùn)的形式在專(zhuān)員辦系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行學(xué)習(xí)和傳播，為跨境監(jiān)管提供了理論指導(dǎo)，切實(shí)提升監(jiān)管水平。