科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題及對策探討
——基于科研單位的科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀

中國電子科技集團(tuán)公司第五十研究所　邵　菲

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科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題及對策探討
——基于科研單位的科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀

中國電子科技集團(tuán)公司第五十研究所邵菲

我國高度重視科技創(chuàng)新，而且對科技項(xiàng)目的投入在不斷加大，同時(shí)建立了多項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度與監(jiān)督辦法。但是，許多科研項(xiàng)目的承研單位對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理相對薄弱，疏于對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和執(zhí)行的管理，科研經(jīng)費(fèi)的使用未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)成為“唐僧肉”，背離了設(shè)立科研經(jīng)費(fèi)的初衷。筆者通過對所在單位和所處行業(yè)的科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出了可行性建議。

科研經(jīng)費(fèi) 經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀 管理建議

科研經(jīng)費(fèi)泛指各種用于發(fā)展科學(xué)技術(shù)事業(yè)而支出的費(fèi)用。經(jīng)費(fèi)來源主要分為縱向科研經(jīng)費(fèi)、橫向科研經(jīng)費(fèi)、企業(yè)自有資金投入三類。隨著國家科技投入的增加，如何按照科研經(jīng)費(fèi)管理辦法合理、規(guī)范地使用及管理科研經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率成為企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

國家出臺(tái)的一系列科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及監(jiān)督管理辦法對科研課題及經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、評審、立項(xiàng)，執(zhí)行和結(jié)果的全過程，建立了嚴(yán)格規(guī)范的管理制度和程序，使科研項(xiàng)目和資金配置更加聚焦國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重大需求，基礎(chǔ)前沿研究、戰(zhàn)略高技術(shù)研究、社會(huì)公益研究和重大共性關(guān)鍵技術(shù)等方面的研究顯著加強(qiáng)，財(cái)政資金使用效益明顯提升，科研人員的積極性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮，科技對經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支撐引領(lǐng)作用不斷增強(qiáng)，為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略提供有力保障。

1　科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)狀

1.1社會(huì)輿論導(dǎo)向模式化

隨著信息化的發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)使用情況隨處可見，多以“科研經(jīng)費(fèi)創(chuàng)新高，較之上年增長××××%，投入×××萬元，居×××領(lǐng)先”等詞句為主干進(jìn)行宣傳，但是真正用到實(shí)處的科研項(xiàng)目屈指可數(shù)。據(jù)中國科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院的統(tǒng)計(jì)顯示，我國有320多萬名研發(fā)人員，居世界首位，科技創(chuàng)新能力僅排世界第19位；我國國際科學(xué)論文數(shù)量已居世界第二位，本國人發(fā)明專利申請量和授權(quán)量分別居世界首位和第二位，但能“賺錢”的很少，可以產(chǎn)業(yè)化的科研項(xiàng)目僅占10%。社會(huì)輿論過分重視科研經(jīng)費(fèi)投入，忽視科研項(xiàng)目的實(shí)際作用是影響科研經(jīng)費(fèi)使用的因素之一。

1.2違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的原因分析

自2013年起，各地高校及科研院所均不同程度地曝出各種違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的事件，影響廣泛，直接導(dǎo)致公眾對科研經(jīng)費(fèi)有效使用產(chǎn)生懷疑。如何引發(fā)經(jīng)費(fèi)“貪腐黑洞”，筆者認(rèn)為原因有三。

1.2.1政策原因——科研項(xiàng)目申請“行政化”，經(jīng)費(fèi)落實(shí)“常晚點(diǎn)”

科學(xué)研究本身就是對未知事項(xiàng)的探索，無論時(shí)間進(jìn)度、成本預(yù)算以及質(zhì)量，在執(zhí)行中都有著許多的未知因素，結(jié)果不可預(yù)料和預(yù)見。因此，在科研項(xiàng)目管理程序上“先立項(xiàng)、編預(yù)算、后管理”的制度是引發(fā)科研經(jīng)費(fèi)“被”使用的重要原因之一；其次，相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)立《科研項(xiàng)目指南》，指南編制的初衷是結(jié)合現(xiàn)階段發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)有針對性地提出研究方向，但結(jié)果卻成了不少企業(yè)、科研院所“跑部錢進(jìn)”的指南；最后，經(jīng)費(fèi)不按時(shí)撥付，行政機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目管理實(shí)行兩條線，批準(zhǔn)立項(xiàng)是科技部門，資金管理是財(cái)政部門。年初立項(xiàng)，年末到賬，卻又考核當(dāng)年經(jīng)費(fèi)使用情況，在這種情況下，經(jīng)費(fèi)加塞成為應(yīng)對辦法。

1.2.2承研單位對科研經(jīng)費(fèi)管理不重視，科研項(xiàng)目按期完工即可

科研經(jīng)費(fèi)超預(yù)算使用，擠占挪用情況較多，預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)差異較大時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定》(財(cái)教[2011]434號(hào)文) “課題總預(yù)算不變的情況下，直接費(fèi)用中材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過程中科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)。設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。間接費(fèi)用不得調(diào)整。”

1.2.3研制人員對科研經(jīng)費(fèi)使用不關(guān)心，科研項(xiàng)目技術(shù)指標(biāo)到達(dá)即可

科研經(jīng)費(fèi)來源有縱向、橫向和自籌，縱向課題多數(shù)是國家或省部級(jí)指定課題，投入往往“不差錢”，橫向課題主要是企業(yè)和兄弟單位的合作開發(fā)，科研項(xiàng)目“不看過程只看結(jié)果”，造就了科研人員拼命跑項(xiàng)目，對課題實(shí)際作用和經(jīng)費(fèi)使用是否合理、合規(guī)漠不關(guān)心，只要達(dá)到合同要求即可。

1.3科研經(jīng)費(fèi)使用現(xiàn)狀

1.3.1重技術(shù)，輕財(cái)務(wù)

在實(shí)際工作中，科研項(xiàng)目的管理者以科研人員居多，從其本身的專業(yè)角度出發(fā)認(rèn)為科研項(xiàng)目主要的難點(diǎn)是項(xiàng)目中的技術(shù)難度，相對經(jīng)費(fèi)使用情況不甚關(guān)注，更有項(xiàng)目管理者提出“財(cái)務(wù)只要記好賬，付對錢，其他無關(guān)”的觀點(diǎn)。

1.3.2重立項(xiàng)，輕預(yù)算

筆者多次參加科研項(xiàng)目立項(xiàng)申請會(huì)，會(huì)上對項(xiàng)目的技術(shù)指標(biāo)及預(yù)期目標(biāo)的討論時(shí)間遠(yuǎn)大于經(jīng)費(fèi)預(yù)算討論的時(shí)間，與會(huì)人員時(shí)常提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算無關(guān)緊要，反正總體單位會(huì)調(diào)整的觀點(diǎn)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算以申請的經(jīng)費(fèi)為目標(biāo)進(jìn)行分解，通常做法是拍腦袋、隨便湊合借鑒同類項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)，并沒有從項(xiàng)目的實(shí)際方案進(jìn)行可行性論證和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，導(dǎo)致項(xiàng)目研究進(jìn)程過半，經(jīng)費(fèi)未按照預(yù)算執(zhí)行。

1.3.3重驗(yàn)收，輕使用

每到科研項(xiàng)目結(jié)題待驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目組會(huì)就課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收問題進(jìn)行緊急磋商，對預(yù)算執(zhí)行不到位的明細(xì)經(jīng)費(fèi)提出調(diào)整方案。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況，主要是項(xiàng)目順利驗(yàn)收后下年度的項(xiàng)目申請才能順利開展。

2　對科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

2.1樹立正確的價(jià)值觀，堅(jiān)持正確的價(jià)值導(dǎo)向

現(xiàn)實(shí)與理想發(fā)生沖突時(shí)，科研人員面臨著對科研價(jià)值觀的選擇：是隨波逐流，還是堅(jiān)持本源、 腳踏實(shí)地？只有堅(jiān)定信念，遵規(guī)守紀(jì)，培養(yǎng)自我的“底線思維”，牢牢樹立誠實(shí)守信、開拓創(chuàng)新、志存高遠(yuǎn)的價(jià)值觀才能做出正確的價(jià)值導(dǎo)向，使科研人員面對各種誘惑和利益的時(shí)候能夠自律。

2.2社會(huì)輿論傳播需要正能量

社會(huì)輿論傳播的著眼點(diǎn)應(yīng)從科研經(jīng)費(fèi)投入量的排名表轉(zhuǎn)移到科技成果轉(zhuǎn)化率，通過科研項(xiàng)目“落地”的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的大力宣傳，提高科研經(jīng)費(fèi)使用新聞?wù)芰?，減輕公眾對暴露出來的科研經(jīng)費(fèi)“黑洞”的負(fù)面印象。

2.3完善政策建設(shè)體系

科研項(xiàng)目管理必須嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)，更新“科研創(chuàng)新”管理理念，改變“研發(fā)”管理方式，優(yōu)化“科技”管理政策?？蒲许?xiàng)目行政管理機(jī)構(gòu)要做好“引導(dǎo)者，守夜人”的角色，為科技的可持續(xù)發(fā)展做好奠基石。

2.3.1科研項(xiàng)目“責(zé)任框架內(nèi)享受自由”管理方式

我國的科研經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容有17項(xiàng)(匯總不同的經(jīng)費(fèi)管理辦法)，分別是材料費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、事物費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、差旅費(fèi)、專用費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、加工測試化驗(yàn)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、管理費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)等。其中，對科研人員的工資性支出是不允許在科研項(xiàng)目中列支的。然而實(shí)際工作中科研項(xiàng)目支出占絕大部分的是人工成本。其次，每個(gè)科研項(xiàng)目都要求設(shè)備費(fèi)是本項(xiàng)目專用的，非專用設(shè)備不得計(jì)入，那就逼迫項(xiàng)目組每次申請必須有設(shè)備購置預(yù)算，項(xiàng)目結(jié)題時(shí)突擊采購，從而造成不必要的浪費(fèi)。

因此，建議規(guī)定科研經(jīng)費(fèi)不能用于哪些用途，除此之外則對經(jīng)費(fèi)使用不再進(jìn)行強(qiáng)制約定。在有一定彈性的使用規(guī)定后，項(xiàng)目組可以根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的合理支出。

2.3.2科研項(xiàng)目落地管理方式

早期的科研活動(dòng)以“論文導(dǎo)向”使得科研成果以發(fā)表論文作為主要衡量指標(biāo)，以及科研人員評職稱的重要依據(jù)。之后研究成果便束之高閣，國家的經(jīng)費(fèi)投入打了水漂。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大技術(shù)需求，科研立項(xiàng)應(yīng)貼近市場，以產(chǎn)品為導(dǎo)向評價(jià)科研項(xiàng)目成功與否。

只有科研項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化才能帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益，改變科研項(xiàng)目管理方式，從結(jié)果定補(bǔ)助，一方面刺激有想法、有能力企業(yè)的研發(fā)積極性；另一方面提高科研項(xiàng)目的實(shí)用性?？蒲许?xiàng)目也不是個(gè)個(gè)成功，也允許失敗案例，失敗的科研項(xiàng)目投入可以通過第三方機(jī)構(gòu)的評估予以認(rèn)定，由國家和企業(yè)共同承擔(dān)。

2.3.3科研項(xiàng)目首席負(fù)責(zé)人制

根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施內(nèi)容，預(yù)期技術(shù)指標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，經(jīng)費(fèi)預(yù)算，驗(yàn)收達(dá)標(biāo)要求等內(nèi)容提出具體的規(guī)定，明確“發(fā)包方”與“承包方”在項(xiàng)目研制過程中應(yīng)承擔(dān)的權(quán)、責(zé)、利，遵章辦事，確保科研項(xiàng)目順利實(shí)施。

2.3.4科研經(jīng)費(fèi)核算體系統(tǒng)一

目前，科研經(jīng)費(fèi)核算根據(jù)資金來源可分為7類，會(huì)計(jì)科目核算有17項(xiàng)，其中：通用會(huì)計(jì)科目有9個(gè)，非通用的會(huì)計(jì)科目為8個(gè)。不同的歸口管理部門在對經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算都采用各自的經(jīng)費(fèi)核算方式，對企業(yè)而言就必須滿足不同的經(jīng)費(fèi)核算要求，無形中增加了企業(yè)對科研經(jīng)費(fèi)管理的難度。例如：國防科工局經(jīng)費(fèi)管理辦法中設(shè)置的“試驗(yàn)費(fèi)”科目在“863”項(xiàng)目中設(shè)置為“測試化驗(yàn)加工費(fèi)”，科技部經(jīng)費(fèi)管理辦法中設(shè)置的“技術(shù)引進(jìn)費(fèi)”科目在科工局經(jīng)費(fèi)管理辦法中定義為“專用費(fèi)”。因此，建議統(tǒng)一科研經(jīng)費(fèi)核算體系，不僅方便企業(yè)歸集科研經(jīng)費(fèi)，也方便歸口管理部門集中統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ谩?/p>

2.4對承研單位的管理

2.4.1 制度建設(shè)：“拿誰的錢，按誰的規(guī)定辦”

應(yīng)根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)來源建立科研經(jīng)費(fèi)管理制度，分項(xiàng)目進(jìn)行管理，同時(shí)利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)置一大項(xiàng)國撥、自籌兩小項(xiàng)的2級(jí)項(xiàng)目管理模式，加強(qiáng)國撥資金的管理。

2.4.2 經(jīng)費(fèi)使用：全周期管理

項(xiàng)目全周期管理涉及以下四個(gè)方面。

(1)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)籌集過程。立項(xiàng)之初，財(cái)務(wù)人員介入預(yù)算編報(bào)，根據(jù)各經(jīng)費(fèi)管理辦法，結(jié)合同類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況給予項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算指導(dǎo)。

(2)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出過程。項(xiàng)目實(shí)施過程，跟蹤項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反饋經(jīng)費(fèi)使用情況，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用不足進(jìn)行警示。經(jīng)費(fèi)超支及時(shí)報(bào)批預(yù)算調(diào)整，做好報(bào)審記錄，以備審查。

(3)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)結(jié)算過程。項(xiàng)目驗(yàn)收階段，積極配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好經(jīng)費(fèi)歸集工作，使之在驗(yàn)收審計(jì)過程順利通過。同時(shí)關(guān)注驗(yàn)收審計(jì)過程中的有關(guān)數(shù)據(jù)、問題和建議，惟有不斷積累，才能為后續(xù)的經(jīng)費(fèi)管理改進(jìn)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(4)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)總結(jié)過程。建立有效的溝通機(jī)制，傾聽科研人員和下級(jí)管理部門對科研經(jīng)費(fèi)管理的意見，及時(shí)進(jìn)行有效的政策解釋和修訂。

2.5研制人員對科研經(jīng)費(fèi)的使用要承擔(dān)起責(zé)任

研制人員不再是悶頭搞研究，抬頭提要求的科研人員，而是需要他們不僅技術(shù)過關(guān)，還要樹立合規(guī)、合理使用經(jīng)費(fèi)的概念，每做一步科學(xué)研究都要考慮到經(jīng)費(fèi)的使用。

［1］ 財(cái)政部，科技部.關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知［Z］.2011.

［2］ 趙明芳.國家科技經(jīng)費(fèi)核算及管理存在的問題探析［J］.新財(cái)經(jīng)（理論版），2012（9）.

［3］ 廖淑瓊.科技項(xiàng)目管理存在的問題及對策研究［J］.廣西大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2008（9）.

［4］ 王飛.怎么看科研人員的價(jià)值觀［N］.科技日報(bào)，2011-3-15.

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