民營(yíng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

吳曉克

[摘要]文章根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)其存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了具體分析，同時(shí)針對(duì)性地提出了幾點(diǎn)防范策略。只有完善企業(yè)的資金管理體系，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)才能得到長(zhǎng)足發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]民營(yíng)企業(yè)；資金管理；融資渠道；防范措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.01.052

1 民營(yíng)企業(yè)存在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1.1 資金管理意識(shí)淡薄，管理方式陳舊

近年來，民營(yíng)企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模都在成倍增長(zhǎng)，但與此同時(shí)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和管理方式卻沒有得到同步發(fā)展。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)仍然存在輕視財(cái)務(wù)管理的情況，一味追求生產(chǎn)和銷售。一方面，由于民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者觀念落后，資金管理意識(shí)薄弱，尚未認(rèn)識(shí)到資金管理體系對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的作用；另一方面，由于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展歷史并不長(zhǎng)久，業(yè)內(nèi)尚未形成統(tǒng)一的資金管理模式，已有的管理方式也十分陳舊，并不能發(fā)揮出真正的效能。長(zhǎng)此以往，雖然表面上企業(yè)仍是一派繁榮景象，但實(shí)際缺乏對(duì)資金的控制力會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重危害。

1.2 缺乏健全的資金控制機(jī)制，造成資金流失

我國(guó)許多民營(yíng)企業(yè)大多是家族企業(yè)和合資經(jīng)營(yíng)，缺乏嚴(yán)格的市場(chǎng)化管理模式，集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。部分民營(yíng)企業(yè)缺乏對(duì)資金使用的監(jiān)控，對(duì)資金流去向把握不夠；少數(shù)民營(yíng)企業(yè)跟隨市場(chǎng)化腳步，建立了審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)部門，但由于各種內(nèi)外因素，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行中這些部門并未發(fā)揮出真正的效用。缺乏健全的資金控制機(jī)制給企業(yè)造成了諸多問題，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析不夠準(zhǔn)確及時(shí)、資金使用成本高、效率低，對(duì)資金的占用情況缺乏了解等，這些都在一定程度上造成了資金浪費(fèi)和資金流失。

1.3 資金回收存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)收款回籠難

民營(yíng)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率和企業(yè)銷售規(guī)模，賒銷便不可避免地成為擴(kuò)大銷售的主要手段，但這也給企業(yè)帶來了“應(yīng)收款”回籠難等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的應(yīng)收款數(shù)額逐漸增多，在很大程度上影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一方面，某些單位還款能力很差，或者惡意欠債不還；另一方面，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)等重要部門的人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和技能，對(duì)資金核算的力度不夠。如果遲遲不能清理拖欠的款項(xiàng)就會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的壞賬損失，甚至?xí)苯佑绊懙矫駹I(yíng)企業(yè)的資金穩(wěn)定性。

1.4 財(cái)務(wù)人員缺少資金管理工作的經(jīng)驗(yàn)

財(cái)務(wù)人員是民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行資金管理工作的主要力量。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系著企業(yè)的未來。但我國(guó)民營(yíng)企業(yè)缺少對(duì)資金管理的重視，財(cái)務(wù)等重要部門常常被集中在少數(shù)人手中，而這部分人往往知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和技能，對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度不夠。這會(huì)造成一系列的問題，如借款、投資等資金開支不按流程和制度進(jìn)行，對(duì)預(yù)付款和應(yīng)收賬款缺乏管理，甚至部分財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)，浪費(fèi)、貪污等現(xiàn)象層出不窮。民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理不到位、分工不均、責(zé)罰不明，財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的職責(zé)任務(wù)也不夠明確，這會(huì)造成財(cái)務(wù)資金和管理模式的混亂。

2 民營(yíng)企業(yè)針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1 健全民營(yíng)企業(yè)資金管理體系

資金是民營(yíng)企業(yè)一切生產(chǎn)和銷售等活動(dòng)的必備物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)民營(yíng)企業(yè)重要性不言而喻。民營(yíng)企業(yè)要借鑒其他國(guó)內(nèi)國(guó)外的企業(yè)管理體系，完善其自身的資金管理體系。民營(yíng)企業(yè)要學(xué)習(xí)并使用各種市場(chǎng)化的管理手段，建立起現(xiàn)代化的企業(yè)制度，重視企業(yè)的資金業(yè)務(wù)，制定嚴(yán)格的程序用以指導(dǎo)資金業(yè)務(wù)；還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的重視，規(guī)范內(nèi)部資金審批程序、嚴(yán)格控制各種不必要的消耗，節(jié)約企業(yè)的資金。一方面，能夠加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)控管理力度，能夠明確資金的具體使用情況，專業(yè)的分析預(yù)測(cè)還幫助企業(yè)決策層準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金流向等情況，從而提高對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制力度，幫助民營(yíng)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，民營(yíng)企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的資金管理體系和方法，能夠在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中規(guī)避可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)測(cè)各種生產(chǎn)和銷售風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。

2.2 建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制

我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)過分重視銷售和生產(chǎn)，對(duì)內(nèi)部控制則疏于管理。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全會(huì)影響決策層對(duì)企業(yè)資金的深度把握。財(cái)務(wù)是企業(yè)的根本，企業(yè)必須牢牢抓住財(cái)務(wù)的控制權(quán)，但目前民營(yíng)企業(yè)資金管理缺乏內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致了企業(yè)資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)峻，妨礙了企業(yè)的有序發(fā)展。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金的合理利用和有效控制就必須完善企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制。首先，要樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，設(shè)置審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)部門，及時(shí)監(jiān)測(cè)資金流向和資金的存量，防止由于專權(quán)而導(dǎo)致的資金流失現(xiàn)象。企業(yè)要在投資前做好市場(chǎng)調(diào)查和資金預(yù)測(cè)，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中把握資金的各項(xiàng)使用細(xì)則，事后要加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的分析工作。其次，民營(yíng)企業(yè)要不斷調(diào)整和完善其財(cái)務(wù)管理模式。完善企業(yè)業(yè)務(wù)鏈條，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)內(nèi)部控制。這需要多個(gè)部門層層把關(guān)，互相制約，最終形成良好的企業(yè)文化，杜絕各種貪污腐敗的現(xiàn)象。

2.3 拓寬企業(yè)融資渠道

很多時(shí)候企業(yè)的自有資金很難有效幫助企業(yè)現(xiàn)階段的各項(xiàng)任務(wù)，解決企業(yè)資金問題最有效的方法之一就是進(jìn)行融資。但由于內(nèi)部和外部等多重因素，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的融資之路走得十分坎坷。民營(yíng)企業(yè)要重視融資帶來的效果，提高融資能力，因?yàn)槠髽I(yè)融資的制度和流程不規(guī)范直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。首先，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到融資的重要性，沒有融資等資金活動(dòng)的支持，民營(yíng)企業(yè)很難擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。其次，民營(yíng)企業(yè)要開拓多種融資渠道，根據(jù)對(duì)自身融資能力的理性分析和資金需要量的合理分析，選取最低且最符合企業(yè)當(dāng)前需求的融資成本和方式，進(jìn)而制定出必要資金數(shù)量預(yù)算。另外，并購企業(yè)要深度分析目前其資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，從而借助不斷有效地調(diào)整企業(yè)自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，來盡量阻止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.4 提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能

財(cái)務(wù)部門可以稱得上是民營(yíng)企業(yè)最重要的部門之一，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低直接影響企業(yè)的發(fā)展前景和經(jīng)濟(jì)效益，沒有素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況就會(huì)出現(xiàn)混亂，民營(yíng)企業(yè)的資金管理需要財(cái)務(wù)人員的認(rèn)真工作。首先，民營(yíng)企業(yè)要選拔和培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。企業(yè)要根據(jù)專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德和工作經(jīng)驗(yàn)來選拔財(cái)務(wù)人員，切不可任人唯親；其次，民營(yíng)企業(yè)要對(duì)其財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，拓展財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)各種先進(jìn)的資金管理辦法。還要明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，形成定期呈送財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)資金流動(dòng)情況、嚴(yán)格計(jì)算經(jīng)費(fèi)、加強(qiáng)資金清算的制度，從而提高資金的使用效率；最后，為了防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員分工不清、執(zhí)行不到位等情況，還應(yīng)建立一套完整有效的考核機(jī)制。重視對(duì)其工作的評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，不只包括事后評(píng)價(jià)，要把評(píng)價(jià)體系貫穿于整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的全過程。評(píng)價(jià)和考核的目的是為了提高整個(gè)財(cái)務(wù)部門的工作效率和企業(yè)的發(fā)展效益。

3 結(jié) 論

在全球經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、產(chǎn)品更新迭代極快的今天，資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性越來越顯現(xiàn)。許多企業(yè)紛紛投入大量人力和物力建立各種制度以完善其資金管理體系。但由于先天和后天的各種原因，民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，并且尚未形成完善的資金管理體系。民營(yíng)企業(yè)需適應(yīng)時(shí)代潮流，轉(zhuǎn)變資金管理觀念，通過不斷增強(qiáng)自身資金管理能力，有效利用政府提供的各種資源，統(tǒng)籌兼顧，逐步解決目前其資金管理中存在的問題，這樣才能在未來的競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。

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