試析集團(tuán)企業(yè)的資金管理

摘 要：在企業(yè)管理中，資金管理占據(jù)重要的位置，在推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。尤其是在集團(tuán)企業(yè)中，企業(yè)成員較多，下屬的子公司構(gòu)成了龐大的集團(tuán)資金，這樣提出了更加嚴(yán)格的資金管理要求。目前階段，集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中存在部分問題，在一定程度上了影響了資金的高效管理，迫切需要進(jìn)行合理的解決。本文首先簡(jiǎn)要闡述了集團(tuán)企業(yè)資金管理的必要性，進(jìn)而對(duì)集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，最后針對(duì)相關(guān)問題提出了相應(yīng)的解決方案，希望可以為相關(guān)企業(yè)提供理論參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；績(jī)效管理

現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，業(yè)務(wù)也隨之更加多元化，而資金作為企業(yè)運(yùn)行的血液，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)，資金管理受到日益廣泛的重視，并且把它作為財(cái)務(wù)管理的核心。因此，加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)整體資金的使用率，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。資金管理的質(zhì)量極大地影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。在具體的經(jīng)營(yíng)過程中，集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，使用最小投入獲取最大限度的回報(bào)。本文就針對(duì)現(xiàn)階段集團(tuán)資金管理過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)分析，同時(shí)就如何強(qiáng)化資金管理，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及運(yùn)營(yíng)效益提出針對(duì)性的應(yīng)對(duì)方案。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理的必要性

1.提高集團(tuán)企業(yè)資金監(jiān)管力度

集團(tuán)企業(yè)下屬各成員企業(yè)之間在文化和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上均有所不同，企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行集中管理，對(duì)成員企業(yè)的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)的大額資金支出進(jìn)行有效監(jiān)控，不僅可以切實(shí)保證企業(yè)資金的安全性，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；還可以促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的統(tǒng)一，樹立成本意識(shí)。

2.提高資金利用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本

由于各成員企業(yè)的具體的經(jīng)營(yíng)情況存在差異，也就使得各成員企業(yè)資金需求量存在差異，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，通常會(huì)發(fā)生有的成員企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，轉(zhuǎn)而向銀行尋求貸款的情況；與此同時(shí)，另一部分成員企業(yè)則出現(xiàn)資金閑置的情況。因此，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，合理調(diào)配內(nèi)部資金，使得資金短缺以及結(jié)余的企業(yè)都能高效發(fā)展，不僅可以幫助有效解決企業(yè)資金閑置問題，同時(shí)還可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)成本的降低。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題

1.缺乏完善的集團(tuán)資金管理制度，成員企業(yè)資金管理分散

集團(tuán)企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，沒有形成合理的資金集中管理模式，導(dǎo)致成員企業(yè)資金管理分散?，F(xiàn)在，大部分集團(tuán)對(duì)資金集中管理不到位，部分集團(tuán)沒有對(duì)應(yīng)的管理部門，無法有效控制資金調(diào)度問題，集團(tuán)決策層也無法準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)狀況，最終會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不良的影響。此外，資金管理分散還降低了資金的使用效率，造成了資金成本的增加。不進(jìn)行高效的資金集中管理，還會(huì)出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象，一旦投資出現(xiàn)失誤，集團(tuán)的資金周轉(zhuǎn)就會(huì)遭遇困境，嚴(yán)重情況下，會(huì)造成企業(yè)資金鏈斷裂。

2.沒有開展完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，存在安全性隱患

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，具有極強(qiáng)的運(yùn)動(dòng)性，資金運(yùn)動(dòng)就必然會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，必須進(jìn)行全面的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)隱患?，F(xiàn)在，在資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面，大部分企業(yè)的重視程度不夠，沒有形成健全的資金風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于資金的監(jiān)管大都采用事后管理，使其資金運(yùn)作存在諸多的安全隱患。當(dāng)前集團(tuán)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，實(shí)施片面的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)無法滿足當(dāng)前集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行需求，無法及時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效分析，也無法全面控制集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展形成了阻礙。

3.沒有實(shí)行資金計(jì)劃管理，無法有效監(jiān)控資金使用

資金計(jì)劃管理可以有效規(guī)范公司管理程序，保障資金合理調(diào)配，提高資金的使用效率，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成本，保障集團(tuán)順利運(yùn)營(yíng)?，F(xiàn)在多數(shù)企業(yè)在資金運(yùn)行過程中，缺乏相應(yīng)的計(jì)劃管理，只知道短期的資金需求，而無法知道較長(zhǎng)期間的資金需求，導(dǎo)致資金管理呈現(xiàn)出一種救火式的管理，今天這有缺口補(bǔ)這，明天那有缺口補(bǔ)那，使得整個(gè)集團(tuán)資金狀況一直處在一種不穩(wěn)定的狀態(tài)中，隨時(shí)都有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的危險(xiǎn)。另外，沒有資金計(jì)劃管理，也就無法對(duì)資金的使用情況進(jìn)行有效監(jiān)控，就會(huì)導(dǎo)致資金調(diào)配不合理，嚴(yán)重影響資金的使用效率，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法實(shí)施有效的防范，在一定程度上也提高了集團(tuán)的資金成本。

4.沒有有效的資金績(jī)效管理機(jī)制，資金使用存在浪費(fèi)現(xiàn)象

高效的資金績(jī)效管理機(jī)制可以有效管理資金的使用，提高資金使用效率和效果，減少資金浪費(fèi)，降低資金成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但是目前在集團(tuán)內(nèi)部，部分公司進(jìn)行資金運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，缺乏有效的資金績(jī)效管理機(jī)制，導(dǎo)致部分單位在資金使用方面沒有節(jié)制，選擇供應(yīng)商時(shí)沒有進(jìn)行三家比價(jià)，對(duì)于大額支出沒有進(jìn)行多輪價(jià)格談判，造成了嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，甚至產(chǎn)生腐敗問題。對(duì)于項(xiàng)目的投資盲目，沒有進(jìn)行科學(xué)的考察論證，缺乏項(xiàng)目的可行性分析，投資數(shù)額過于大手大腳，沒有合理的績(jī)效管理機(jī)制，對(duì)資金使用效果沒有進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目的投資效果。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理的改進(jìn)建議

1.健全資金管理制度，對(duì)資金進(jìn)行集中管理

集團(tuán)企業(yè)與成員企業(yè)管理層要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，建立健全資金管理制度并在全集團(tuán)范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行，通過采用資金集中管理的方式，最大限度的降低資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金的集中管理可以采取不同的模式，其中，資金池模式已經(jīng)為越來越多的集團(tuán)企業(yè)所青睞。通過資金池可以有效地歸集各個(gè)成員企業(yè)的資金，使得企業(yè)可以對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，最大限度的減少資金閑置現(xiàn)象。

2.建立完善的資金內(nèi)控體系，增強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力

建立完善的資金內(nèi)控體系，設(shè)立資金審批權(quán)限表，對(duì)于不同金額的資金支出設(shè)立不同的審批權(quán)限，對(duì)于大額資金支出必須經(jīng)過集體決策。加強(qiáng)集團(tuán)資金內(nèi)部控制，有效規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)于資金的監(jiān)管采取事前、事中和事后相結(jié)合的管控方式，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力。

3.實(shí)行資金計(jì)劃管理，有效監(jiān)控資金流向

在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施資金計(jì)劃管理，主要是資金預(yù)算預(yù)測(cè)管理。除了對(duì)資金進(jìn)行年度預(yù)算管理外，每個(gè)月還要根據(jù)當(dāng)前實(shí)際資金使用狀況，對(duì)未來幾個(gè)月的資金進(jìn)行預(yù)測(cè)管理，這樣就能對(duì)未來的資金需求做到心中有數(shù)，并對(duì)未來的投融資需求進(jìn)行提前安排，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，有了資金計(jì)劃，就能有效監(jiān)控資金流向，以確保其按計(jì)劃進(jìn)行；并使得決策層可以根據(jù)企業(yè)的資金情況，作出合理的資金使用決策。另一方面，資金計(jì)劃管理也有利于改善資金使用狀況，解決內(nèi)部資金缺乏問題，促進(jìn)企業(yè)的健康有序發(fā)展。

4.建立資金績(jī)效管理機(jī)制，提倡節(jié)約使用資金

建立完善的資金績(jī)效管理機(jī)制，促進(jìn)資金使用效率的提升，提倡節(jié)約使用資金，減少資金浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生。對(duì)于固定資產(chǎn)支出實(shí)行三家報(bào)價(jià)，與報(bào)價(jià)公司進(jìn)行價(jià)格談判，選出性價(jià)比高的公司，減少資金的支出，并將價(jià)格談判納入談判人員的績(jī)效考核，根據(jù)其為公司節(jié)省的費(fèi)用按照適當(dāng)比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)其為公司節(jié)省更多的費(fèi)用。對(duì)于原料供應(yīng)商的選擇，除了對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估，對(duì)供應(yīng)價(jià)格也要貨比三家，在原料質(zhì)量相同的情況下選擇提供最優(yōu)價(jià)格的供應(yīng)商。對(duì)于重大項(xiàng)目投資，事前要進(jìn)行投資可行性分析，項(xiàng)目運(yùn)作過程中，對(duì)資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)反饋資金使用情況，管理層可以根據(jù)反饋的情況，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，保障資金管理的科學(xué)、高效。資金的使用與項(xiàng)目相關(guān)人員的工作績(jī)效相聯(lián)系，鼓勵(lì)節(jié)約使用資金。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，資金管理占據(jù)至關(guān)重要的位置，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)揮著極為重要的作用。目前階段，企業(yè)在資金管理過程中依然出現(xiàn)部分問題，比如，本文提到的缺乏完善的集團(tuán)資金管理制度等問題，這都在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)必須采取健全資金管理制度，對(duì)資金進(jìn)行集中管理等一系列措施，進(jìn)而有效管理集團(tuán)資金，保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展！

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作者簡(jiǎn)介：陳小平（1977- ），男，漢族，江西，集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理，本科，百卡弗（上海）管理有限公司，研究方向：財(cái)務(wù)管理.內(nèi)部控制