新形勢下企業(yè)財務(wù)風險管理的思考

劉建潔

【摘要】當期我國企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境非常不樂觀，目前我國現(xiàn)當部分的企業(yè)財務(wù)風險管理非常不規(guī)范、不成熟。對此本文首先介紹當下企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀。對企業(yè)財務(wù)風險進行了分析，最后提出了探討了企業(yè)自身面對財務(wù)困境的應(yīng)對策略。

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；財務(wù)風險管理；金融創(chuàng)新

一、新形勢下我國企業(yè)財務(wù)風險現(xiàn)狀

中國政府的十二五規(guī)劃，提出提高勞動者的收入水平目標，造成人力資源成本的逐年上漲，這對企業(yè)的經(jīng)營情況提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。目前我國經(jīng)濟走向了放緩態(tài)勢，雖然政府不斷放松銀根，推出刺激政策，但是由于前期我國刺激力度太大，國民經(jīng)濟普遍存在投資過剩，需求不旺的問題，在此通貨緊縮，社會平均利潤率大幅下降的環(huán)境下，我國企業(yè)本身技術(shù)水平低下，處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，更多地是簡單拼裝加工，產(chǎn)品質(zhì)量不高，其產(chǎn)品服務(wù)在國際上缺乏競爭力。

我國企業(yè)尤其是中小企業(yè)往往以利潤最大化為經(jīng)營追求目標，這往往導致經(jīng)營追求短期目標，我國企業(yè)管理上也不夠成熟，財務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)部控制不正規(guī)，缺乏互相牽制制度，家族企業(yè)往往總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、后勤部長全部由家族股東和家族人員承擔。企業(yè)缺乏貫徹執(zhí)行成熟、正規(guī)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理制度。這些內(nèi)部不規(guī)范因素容易導致財務(wù)風險的產(chǎn)生。

二、我國企業(yè)財務(wù)風險管理存在的問題分析

企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因一般有以下幾點：

（一）企業(yè)財務(wù)管理能力在適應(yīng)繁雜多變的經(jīng)濟環(huán)境上比較欠缺

目前，我國許多企業(yè)的財務(wù)風險管理還不夠成熟，相關(guān)工作體系不夠完善，財務(wù)風險預警難以快速對外部經(jīng)濟環(huán)境的變化反應(yīng)，這容易導致財務(wù)風險出現(xiàn)。

（二）企業(yè)財務(wù)管理人員的財務(wù)風險管理能力不足

目前我國很多企業(yè)財務(wù)管理人員，不僅財務(wù)風險管理意識欠缺，而且財務(wù)風險管理的相關(guān)理論知識儲備不足，相關(guān)技術(shù)流程也不了解。導致難以勝任，或者只能進行簡單、初級的財務(wù)風險管理工作。

（三）相當部分企業(yè)的財務(wù)決策不夠理性，沒有做到科學決策

許多企業(yè)財務(wù)決策都存在著主觀、沖動的問題，沒有經(jīng)過充分的調(diào)研和科學的決策流程，而且還存在著企業(yè)一把手獨裁專斷，決策一言堂的問題，這會導致財務(wù)決策實務(wù)的概率大大增加，進而形成財務(wù)風險。

（四）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不夠明確

企業(yè)財務(wù)風險另一個重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不夠明確，企業(yè)內(nèi)部各單位間、企業(yè)與上級企業(yè)間，資金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，權(quán)責不明確現(xiàn)象，導致資金使用效率非常低，資金發(fā)生流失現(xiàn)象，資金完整和安全的需要得不到保障。

三、當下企業(yè)財務(wù)風險管理問題的原因

（一）企業(yè)財務(wù)風險管理能力還不夠滿足實際需要

我國很多民營企業(yè)90%的老板出身是農(nóng)民或裁縫、修鞋匠等小手工業(yè)者。普遍學歷有限。企業(yè)所有者這樣的知識儲備，導致企業(yè)成長到一定規(guī)模要再發(fā)展還是受原來家族企業(yè)管理模式或是知識領(lǐng)域的局限性，再發(fā)展受到很大的制約。

很多企業(yè)管理層和決策層大量由內(nèi)部人員承擔，例如總經(jīng)理是大股東，財務(wù)總監(jiān)是老板娘，剩余的管理層和重要崗位大部分由家族人員擔任，這樣的治理結(jié)構(gòu)帶來的后果必然是人員離職率高，流動性大。而且企業(yè)大多沒有內(nèi)部審計部門，財務(wù)監(jiān)督不嚴，會計信息不夠真實。

企業(yè)財務(wù)管理方面更多重視核算，一些預測、分析、管理會計等財務(wù)管理職能根本沒有得到體現(xiàn)和重視，我國企業(yè)會計人員往往工作超負荷，記賬核算等基礎(chǔ)工作占用太多工作時間，沒有時間提高自身業(yè)務(wù)水平和能力，更沒有時間去研究企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營風險等管理會計的問題，使得企業(yè)缺少專業(yè)的財務(wù)風險管理崗位和職能。

（二）企業(yè)財務(wù)管理和控制效率不高，資金使用效益不高

很多企業(yè)現(xiàn)金管理上預測不準確，規(guī)劃不科學，要么閑置造成機會成本；要么過度投資容易導致資金鏈斷裂；應(yīng)收賬款管理上賒銷雖然能帶來金融收益，但是信用政策過于寬松容易造成應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差形成壞賬呆賬，加劇了企業(yè)資金鏈斷裂的風險。

四、我國企業(yè)改進自身財務(wù)風險管理的策略

從企業(yè)自身來講，面對當下的財務(wù)困境，應(yīng)當在此困境練好財務(wù)管理和經(jīng)營管理內(nèi)功，做好財務(wù)預算與資金需求量預測等，具體來說應(yīng)做到以下幾點：

（一）戰(zhàn)略上加強重視財務(wù)管理，在經(jīng)營中發(fā)揮財務(wù)管理指導意義

企業(yè)應(yīng)當把財務(wù)管理樹立到戰(zhàn)略層次來對待，經(jīng)營決策中高度重視財務(wù)管理的預測、分析、評價、控制、決策等作用。完善財務(wù)管理工作流程，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量。企業(yè)管理層應(yīng)當多學習財務(wù)管理的相關(guān)知識，注意經(jīng)濟宏觀環(huán)境，國家的產(chǎn)業(yè)政策導向以及金融貨幣政策。

（二）對融資方式進行多渠道的完善和創(chuàng)新

企業(yè)不能僅局限于銀行信貸、民間融資等傳統(tǒng)融資方式，可以考慮在擴大內(nèi)部融資、供應(yīng)鏈融資、商業(yè)信用融資的基礎(chǔ)上，采納互聯(lián)網(wǎng)金融、股權(quán)眾籌、風險投資等新型融資方式。可以考慮使用金融工具創(chuàng)新來提高財務(wù)管理上的流動性和投資收益，對于信用風險，企業(yè)可以采用新型的信用風險管理工具和手段，如信用互換，轉(zhuǎn)移部分信用風險。

（三）加強運營資產(chǎn)的財務(wù)管理，提高財務(wù)風險管理能力

企業(yè)應(yīng)當重視對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的日?？茖W管理。提高資金的使用效率，使資金運用獲得最佳效果，對資金的收回和支付時間進行準確預測，制定合理的資金分配制度；加強對應(yīng)收賬款的科學管理，科學制定信用政策，完善應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系。進一步加強風險防控的內(nèi)部控制，應(yīng)當把專門的風險管理機構(gòu)設(shè)在企業(yè)董事會或治理層下面，其主管和其他部門主管共同參與對日常的財務(wù)風險管理工作。

（四）重視對投資的科學化調(diào)研，規(guī)范程序，提高投資決策的準確性

企業(yè)應(yīng)當對投資進行科學化的調(diào)研，樹立風險意識，建立科學的投資決策體系，完善投資決策程序。企業(yè)對內(nèi)投資上應(yīng)當提高企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的技術(shù)含量，技術(shù)設(shè)備更新改造，還有人力資源素質(zhì)和技術(shù)、業(yè)務(wù)能力的提高。對外投資應(yīng)當注意分散風險，對準備投資的項目一定要充分進行調(diào)研，科學論證，考察其風險收益水平，提高投資決策的準確性。

（五）重視對企業(yè)財務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提高其素質(zhì)和工作積極性

企業(yè)應(yīng)當高度重視財務(wù)管理人員的作用，提高其待遇水平和企業(yè)經(jīng)營中的管理層級，給其學習和提升自身業(yè)務(wù)能力的機會，使其為企業(yè)的財務(wù)管理積極出謀劃策，這樣也提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

【參考文獻】

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