商業(yè)銀行社會責(zé)任與核心競爭力關(guān)系實證研究

李靜波++劉固

摘 要：本文以我國商業(yè)銀行社會責(zé)任和核心競爭力為研究對象，建立了衡量社會責(zé)任和核心競爭力的指標(biāo)體系，并以12家上市商業(yè)銀行為樣本實證檢驗了商業(yè)銀行社會責(zé)任與核心競爭力間的關(guān)系。實證結(jié)果表明：商業(yè)銀行履行社會責(zé)任會增加商業(yè)銀行核心競爭力。具體而言，對股東、存款人、貸款人、社區(qū)、政府履行社會責(zé)任對核心競爭力產(chǎn)生積極影響，而對員工履行社會責(zé)任對核心競爭力影響為負。最后本文針對實證結(jié)果提出了一系列的政策建議，以期能為我國商業(yè)銀行更好的承擔(dān)社會責(zé)任以提高核心競爭力提供理論支持。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；社會責(zé)任；核心競爭力

一、引言

近年來，類似三鹿毒奶粉、康菲漏油、萬科詐捐、富士康血工廠的丑聞事件層出不窮，不斷挑戰(zhàn)著公眾的底線，公眾要求企業(yè)履行社會責(zé)任的呼聲愈來愈高，企業(yè)社會責(zé)任日益成為各方關(guān)注的焦點問題。商業(yè)銀行作為社會經(jīng)濟活動的參與者，其擁有社會最龐大的資產(chǎn)規(guī)模和最廣泛的分支機構(gòu)，承擔(dān)社會信用中介、信用創(chuàng)造、支付中介、金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟等多項職能，決定全社會金融資源的配置，對整個國民經(jīng)濟的良好運行都起至關(guān)重要的作用。因此，商業(yè)銀行履行社會責(zé)任的意義要遠遠大于一般工商企業(yè)。

既2006年浦發(fā)銀行發(fā)布中國銀行業(yè)第一份《企業(yè)社會責(zé)任報告》 以來，其他商業(yè)銀行也相繼在各媒體上公布當(dāng)年履行社會責(zé)任的情況。應(yīng)當(dāng)說到目前為止，我國銀行業(yè)已經(jīng)開始注重履行社會責(zé)任，但是，責(zé)任的履行始終是需要要付出大量成本的。作為一個參與現(xiàn)代競爭的商業(yè)企業(yè)，銀行應(yīng)當(dāng)如何履行、在哪些方面履行、在多大程度上履行社會責(zé)任才能使銀行獲得長足的發(fā)展與利潤？基于對這些問題的思考，本文首先對相關(guān)文獻進行了回顧總結(jié)，并在此基礎(chǔ)上探討了商業(yè)銀行社會責(zé)任與核心競爭力間的關(guān)系，然后使用我國12家上市商業(yè)銀行為樣本進行實證檢驗，最后針對實證結(jié)果提出了一系列的政策建議。

二、研究設(shè)計

1.假設(shè)的提出

商業(yè)銀行對各利益相關(guān)者積極履行社會責(zé)任，從短期表面上看，會增加銀行的營業(yè)成本，使銀行利潤受損，但如果將履行社會責(zé)任當(dāng)作銀行發(fā)展的一項長期投資來看，這些成本卻能給商業(yè)銀行帶來大量的收益。對股東履行社會責(zé)任能取得股東的信任；對客戶履行社會責(zé)任能得到客戶的認同；對員工履行社會責(zé)任能調(diào)動員工的積極性；對社區(qū)履行社會責(zé)任能改變銀行形象；對政府履行社會責(zé)任能獲取政府支持。在金融改革不斷深化的今天，銀行間的競爭已從過去單純依靠有形金融產(chǎn)品的競爭轉(zhuǎn)向到了“軟實力”的競爭，而商業(yè)銀行積極履行社會責(zé)任為銀行帶來的正是這種競爭中所必不可缺的“軟實力”。綜上所述，本文將做出如下假設(shè)H1：商業(yè)銀行綜合社會責(zé)任與核心競爭力正相關(guān)；H2：商業(yè)銀行對股東、存款人、貸款人、員工、社區(qū)、政府的社會責(zé)任與核心競爭力正相關(guān)。

2.樣本的選取和變量的定義

鑒于數(shù)據(jù)的可得性，本文選取了2009年-2012年在交易所上市的12家商業(yè)銀行（中國銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、興業(yè)銀行、交通銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行）作為研究樣本，樣本中所有的財務(wù)數(shù)據(jù)來自于CSMAR數(shù)據(jù)庫和新浪財經(jīng)網(wǎng)，其余數(shù)據(jù)來自于上市商業(yè)銀行每年公布的企業(yè)社會責(zé)任報告和銀行家雜志每年公布的中國商業(yè)銀行競爭力評價報告。數(shù)據(jù)的處理與分析借助于ECCEL軟件、SPSS17.0軟件及Eviews8.0軟件。

（1）商業(yè)銀行核心競爭力變量

目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于如何評價商業(yè)銀行核心競爭力還存在不同看法，學(xué)者們從各個角度構(gòu)建出了不同的測評體系（如，焦瑾璞，2000；閏俊，2007；王軍，2011；楊智斌，2012）。通過對這些指標(biāo)體系反復(fù)比較研究，本文認為到目前為止《銀行家》雜志提出的指標(biāo)體系是最能反映中國商業(yè)銀行核心競爭力精髓，也是最權(quán)威的?！躲y行家》雜志從商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理、人力資源、產(chǎn)品服務(wù)、信息科技、流程銀行、風(fēng)險控制等七個方面出發(fā)對商業(yè)銀行核心競爭力進行全方面測評。雜志社每一年都會通過問卷調(diào)查和實地調(diào)研等形式來獲得關(guān)于各商業(yè)銀行內(nèi)部情況的資料，然后綜合采用層次分析法、模糊聚類分析法、專家打分法及灰色白化函數(shù)法來確定各指標(biāo)分數(shù)和權(quán)重，最后得出綜合評分。因此本文采用《銀行家》雜志公布的商業(yè)銀行核心競爭力評分作為因變量（CC）進入模型。

（2）商業(yè)銀行社會責(zé)任變量

考慮到現(xiàn)實條件，本文選擇采用內(nèi)容分析法，設(shè)計出了一套從股東、存款人、貸款人、社區(qū)、和政府六個層面來衡量商業(yè)銀行社會責(zé)任水平的指標(biāo)體系。且依據(jù)可計量可操作的原則，本文在設(shè)計社會責(zé)任變量時，僅包涵那些可用貨幣計量的因素，而忽略了不可貨幣化的其他因素。

①具體社會責(zé)任衡量指標(biāo)

股東關(guān)系衡量指標(biāo)：權(quán)益凈利率（CSR_X1）=凈利潤/股東權(quán)益

存款人關(guān)系衡量指標(biāo)：利息支付比率（CSR_X2）=利息支出/營業(yè)收入

貸款人關(guān)系衡量指標(biāo)：最大十家客戶貸款比率（CSR_X3）=最大十家客戶貸款余額/總余額

員工關(guān)系衡量指標(biāo)：應(yīng)付職工薪酬比（CSR_X4）=應(yīng)付職工薪酬/營業(yè)收入

社區(qū)關(guān)系衡量指標(biāo)：公益事業(yè)投入比（CSR_X5）=公益捐贈額/營業(yè)收入

政府關(guān)系衡量指標(biāo)：納稅比率（CSR_X6）=（所得稅+營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)收入

②綜合社會責(zé)任衡量指標(biāo)

為了便于研究商業(yè)銀行綜合社會責(zé)任對銀行核心競爭力的影響，本文將采用因子分析法確定各利益相關(guān)者的權(quán)重，并計算社會責(zé)任的綜合得分。因子分析法主要原理是應(yīng)用旋轉(zhuǎn)因子剔除眾多存在線性關(guān)系的變量，僅保留較少幾個相互獨立的關(guān)鍵因子用以反映原始資料的大部分信息。一般來說，采用因子分析法需通過KMO檢驗和巴特利球形檢驗，根據(jù)Kaiser的觀點，KMO〉0.5且巴特利球形檢驗的顯著性概率（sig.值）〈0.05認為是較適合使用因子分析方法的。本文在對2009至2012年每一年的截面數(shù)據(jù)進行因子分析后發(fā)現(xiàn)，所有年份的數(shù)據(jù)均通過了適用性檢驗。據(jù)Hair et al.（1998）的研究，特征值大于等于1且累計方差貢獻率大于60%的變量才能成為關(guān)鍵因子。又發(fā)現(xiàn)，樣本數(shù)據(jù)每一年特征值﹥1的關(guān)鍵因子均為兩個，兩因子的累計方差貢獻率在70%以上。因子分析后，得到代表各銀行提取的關(guān)鍵因子與因子得分，每年各銀行因子得分乘以相關(guān)權(quán)重再相加即能得出樣本中各銀行綜合社會責(zé)任得分，計算公式如下：

（1） （2）

其中CSRi是第i個銀行的綜合社會責(zé)任得分，Si是第i個銀行提取因子得分，Wi是與因子Si相對應(yīng)的方差貢獻率占所有因子方差貢獻率的百分比，Ei為第i個因子的方差貢獻率，k為提取的因子的個數(shù)。

③控制變量

在研究商業(yè)銀行社會責(zé)任對核心競爭力影響的過程中，可能會受到一些其他重要因素的影響，為了消除這種影響，使文章的結(jié)論更加嚴謹可靠，本文將引入三類控制變量分別是：衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模的變量總資產(chǎn)的自然對數(shù)（INSIZE）、衡量商業(yè)銀行財務(wù)杠桿的變量資產(chǎn)負債率（LEV）、衡量商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的變量控股股東性質(zhì)（OWN）。其中，OWN為虛擬變量，當(dāng)控股股東為國有股時取1，非國有股則取0。

3.模型的構(gòu)建

（3）（4）

三、回歸分析

利用Eviews8.0軟件，對模型（3）和（4）進行回歸分析，回歸分析結(jié)果解釋如下：

商業(yè)銀行綜合社會責(zé)任與核心競爭力正相關(guān)，這與假設(shè)H1相符。的估計系數(shù)在10%的顯著性水平下為0.216，表明商業(yè)銀行綜合社會責(zé)任對核心競爭力的影響是正向的，且每增加一個百分點，核心競爭力上升0.216個百分點。

商業(yè)銀行對股東、存款人、貸款人、社區(qū)、政府的社會責(zé)任與核心競爭力正相關(guān)，這與假設(shè)H2相符。權(quán)益凈利率、利息支付比率、最大十家客戶貸款比率、公益事業(yè)投入比、納稅比率的估計系數(shù)分別為0.037、0.263、0.217、0.061、0.295，系數(shù)均為正表明其對商業(yè)銀行核心競爭力的影響均都是正向的，且在這之中政府責(zé)任估計系數(shù)最大，對商業(yè)銀行核心競爭力影響也最為明顯。

商業(yè)銀行對員工的社會責(zé)任與核心競爭力負相關(guān)，這與假設(shè)H2不相符。應(yīng)付職工薪酬比的估計系數(shù)在5%的顯著性水平上為-0.377，表明商業(yè)銀行員工責(zé)任對核心競爭力的影響是負向的，且每增加一個百分點，核心競爭力降低0.377個百分點。與假設(shè)不相符的原因，可能是由于本文研究時間段的問題。從2009至2012年，我國發(fā)生了多次自然災(zāi)害事件，且2008年發(fā)生的汶川大地震和金融危機的影響在之后的幾年中也一直未曾消除，各銀行為了支持災(zāi)后重建工作和應(yīng)對金融危機，不得降低員工薪酬以幫助銀行走出低落期。

四、結(jié)論與建議

本文通過利用上市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)，對商業(yè)銀行的社會責(zé)任和核心競爭力進行實證研究，基于以上結(jié)論，本文將提出一系列的政策與建議。商業(yè)銀行對股東、存款人、貸款人、社區(qū)、政府的社會責(zé)任與核心競爭力正相關(guān)，因此商業(yè)銀行可以通過對以上利益相關(guān)者積極履行社會責(zé)任來提升核心競爭力。對股東，在現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)和管理權(quán)相分離的制度下，商業(yè)銀行可以在管理上采取嚴格的標(biāo)準(zhǔn)，合理解決銀行與股東之間的代理問題，保證銀行與股東利益一致，幫助股東得到高額穩(wěn)定的回報。對存款人，商業(yè)銀行除了滿足存款人存款安全并盡可能支付較高的利息的需求外，銀行還可以通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，升級改造網(wǎng)點，給存款人提供更優(yōu)質(zhì)便捷的金融產(chǎn)品等方式來提升存款人的滿意度。對貸款人，商業(yè)銀行不應(yīng)區(qū)別對待，尤其是對中小企業(yè)貸款人，在進行嚴格的貸款資格審查后銀行必須對其發(fā)放貸款，而不得以其它理由進行推脫。對社區(qū)，商業(yè)銀行除了積極參與社區(qū)公益活動外，銀行還可以利用自身的優(yōu)勢參與社區(qū)建設(shè)包括大力扶持社區(qū)的教育事業(yè)，增加社區(qū)人口的就業(yè)機會，加大社區(qū)金融知識的宣傳等等。對政府，商業(yè)銀行除應(yīng)盡的法定納稅義務(wù)外，銀行還應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)起促進國民經(jīng)濟增長，維護金融市場的穩(wěn)定，傳導(dǎo)政府的政策意圖，及實現(xiàn)政府宏觀調(diào)控目標(biāo)等任務(wù)。商業(yè)銀行對員工的社會責(zé)任與核心競爭力負相關(guān)，但并不意味著商業(yè)銀行可以以犧牲員工為代價來謀求發(fā)展，由上文可知實證的結(jié)果只是暫時性的。員工屬于商業(yè)銀行的內(nèi)部資源，外部效應(yīng)甚小，對員工履行社會責(zé)任帶來的收益將絕大部分歸屬銀行。對員工，商業(yè)銀行除履行依契約關(guān)系建立起的基本法律責(zé)任外，還應(yīng)提供給員工安全健康的工作環(huán)境、良好的培訓(xùn)制度、平等的職業(yè)升遷機會、民主的職工決策渠道等來提高員工的滿意度，以求進一步提高員工的工作效率和工作熱情并吸引更多人才加入。

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