夯實(shí)內(nèi)審根基 務(wù)求監(jiān)督實(shí)效

胡秀英+郭仕宏

國(guó)網(wǎng)江西宜春供電分公司為國(guó)家中一型公司，成立于1999年9月，現(xiàn)擁有員工500余人，總資產(chǎn)近13億元。2014年?duì)I業(yè)收入29.75億元，同比增長(zhǎng)8.85%，完成售電量44.31億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)7.5%。公司于2000年初即設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部，2014年設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部門(mén)自成立以來(lái)，以其踏實(shí)的工作作風(fēng)和突出的工作業(yè)績(jī)，先后獲得多項(xiàng)榮譽(yù)，2008年被江西省審計(jì)廳評(píng)為“江西省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”;2009年被評(píng)為“江西省電力公司2007～2008年度審計(jì)工作先進(jìn)單位”;2014年被江西省內(nèi)審協(xié)會(huì)評(píng)為“2011～2013年度全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”。

一、強(qiáng)內(nèi)審之基，高起點(diǎn)建設(shè)內(nèi)部審計(jì)組織

一直以來(lái)，國(guó)網(wǎng)江西宜春供電分公司各屆領(lǐng)導(dǎo)高度重視大力支持內(nèi)部審計(jì)工作，主導(dǎo)一流的公司需要一流的內(nèi)部審計(jì)，不僅總經(jīng)理直接主管審計(jì)工作，而且期間會(huì)根據(jù)公司每年工作重心由各副總經(jīng)理協(xié)助分管指導(dǎo)審計(jì)部門(mén)。公司在成立之初即高起點(diǎn)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、辦公設(shè)施和審計(jì)人員培訓(xùn)等方面都給予了充分保障。

一是強(qiáng)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置。在2000年初，公司即按照《審計(jì)法》的要求，設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部，配置審計(jì)人員2人。2001年3月，隨著公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理步入常態(tài)，公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能受到公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，設(shè)置審計(jì)部，配置審計(jì)人員3人。2005年，公司為加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)用電的稽查，設(shè)置審計(jì)稽查部，保留配置審計(jì)人員3人。2007年，營(yíng)銷(xiāo)用電稽查職能并入公司營(yíng)銷(xiāo)部，公司設(shè)置審計(jì)部，配置審計(jì)人員4人。2012年公司根據(jù)上級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求，設(shè)置監(jiān)察審計(jì)部，保留配置審計(jì)人員4人。2014年，公司在機(jī)構(gòu)重置過(guò)程中，設(shè)置審計(jì)部，配置審計(jì)人員5人。截止目前，審計(jì)部全體內(nèi)部審計(jì)人員除配置臺(tái)式電腦外，每人均配置便于攜帶的筆記本電腦及相關(guān)輔助設(shè)備，部室還配有照相機(jī)等取證辦公設(shè)備，為順利開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二是強(qiáng)化從審人員素質(zhì)。公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)涉及專(zhuān)業(yè)多。為了更好的為公司保駕護(hù)航，及時(shí)提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和審計(jì)業(yè)務(wù)能力，全面的掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)、文件制度、定額技經(jīng)、電力安裝、土建裝修等不斷更新的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。近年來(lái)，審計(jì)部注重對(duì)內(nèi)部審計(jì)理論的跟蹤研究與實(shí)踐的相互促進(jìn)，組織審計(jì)人員走出去參加各種業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和研究問(wèn)題。公司審計(jì)人員每年除必須參加國(guó)網(wǎng)江西省電力公司的業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還積極參加江西省內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)及江西省審計(jì)廳舉辦的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。在濃厚的學(xué)習(xí)氛圍中，經(jīng)過(guò)大家努力，全體審計(jì)人員均取得了中級(jí)審計(jì)師任職資格，其中1人已取得了高級(jí)審計(jì)師資格，并通過(guò)CIA考試，取得國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格證書(shū)。2014年，該同志獲得了公司及省公司管理專(zhuān)家人才稱(chēng)號(hào)，并在當(dāng)年入選國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)審計(jì)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)軍人才。

二、筑內(nèi)審之本，高標(biāo)準(zhǔn)提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)既是一把利劍，又是一把尺子。隨著公司的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作的重要性日益凸顯，作為公司管理的重要組成部分，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是公司持續(xù)健康發(fā)展的重要保障，只有提供高標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能作用。

一是精心安排審計(jì)工作。審計(jì)部每年根據(jù)職工代表大會(huì)的決策部署，以服務(wù)公司的改革、發(fā)展和穩(wěn)定為重點(diǎn)，圍繞建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代化公司發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，有計(jì)劃、有目的的制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部每年在做好自身審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)還積極配合參與上級(jí)部門(mén)的各項(xiàng)檢查、巡查審計(jì)任務(wù)，既讓審計(jì)隊(duì)伍得到鍛煉，又有效提升了系統(tǒng)整體審計(jì)質(zhì)量及審計(jì)人員實(shí)務(wù)水平。近三年來(lái)，審計(jì)部共進(jìn)行了452個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，主要開(kāi)展了7項(xiàng)所轄縣公司等二級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、12項(xiàng)年度經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)及“小金庫(kù)”治理、職工食堂管理、醫(yī)務(wù)所經(jīng)營(yíng)管理、技改工程等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì);配合省公司開(kāi)展了對(duì)公司后勤醫(yī)務(wù)所管理情況審計(jì)問(wèn)題的整改驗(yàn)收、集體企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”情況審計(jì)及多項(xiàng)紀(jì)檢監(jiān)察、巡查等活動(dòng)。

二是科學(xué)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)部緊抓各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作及審計(jì)項(xiàng)目的操作規(guī)范，科學(xué)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，以保證審計(jì)質(zhì)量和效率。審計(jì)部每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，都會(huì)恪守操作規(guī)范：首先，結(jié)合項(xiàng)目單位的實(shí)際情況，采取多種方式對(duì)計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審前調(diào)查。如通過(guò)對(duì)項(xiàng)目單位基層員工的走訪詢(xún)問(wèn)等，了解和掌握其經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，制定細(xì)致且切實(shí)可行的審計(jì)工作方案，最大限度的減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)資源的整合調(diào)配，形成整體合力。嚴(yán)密制定審計(jì)實(shí)施方案，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)互動(dòng)的力量，最大限度減少不同審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)的主觀影響因素。再次，對(duì)重大項(xiàng)目做到聘請(qǐng)專(zhuān)家對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，明確審計(jì)人員的分工，強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要求審計(jì)人員工作中注重熟知工作環(huán)境，注重對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的理解，使審計(jì)人員在較短審計(jì)工作時(shí)間內(nèi)，盡快選擇合適的方法和程序，獲得可靠的審計(jì)證據(jù)。最后，要求審計(jì)人員提出每一項(xiàng)審計(jì)問(wèn)題不僅要注意政策法規(guī)運(yùn)用的準(zhǔn)確，還必須同時(shí)提出整改的辦法等意見(jiàn)建議。

三、求內(nèi)審之效，高水平創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)品牌

國(guó)網(wǎng)江西省電力公司宜春供電分公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作在促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，提高基層單位風(fēng)險(xiǎn)防控管理水平方面，做了大量細(xì)致的工作，公司上下普遍對(duì)審計(jì)監(jiān)督有較高的信任度，對(duì)審計(jì)提出的審計(jì)意見(jiàn)能及時(shí)進(jìn)行整改和糾正，審計(jì)成果運(yùn)用促進(jìn)了公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督力量在公司發(fā)展中具有不可替代的作用。

一是適應(yīng)快速發(fā)展新要求，創(chuàng)新內(nèi)審工作理念。公司資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜。公司“三集五大”體制實(shí)施后審計(jì)監(jiān)督面臨的環(huán)境和形勢(shì)有所變化，特別是原多經(jīng)企業(yè)改制為集體企業(yè)，經(jīng)營(yíng)決策權(quán)收歸后納入公司審計(jì)監(jiān)督范疇，且由于農(nóng)電人員對(duì)國(guó)網(wǎng)公司文化的抵觸，縣級(jí)供電公司對(duì)上級(jí)管理機(jī)制要求的滯后銜接，更加大了審計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，審計(jì)部抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，以為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值為己任，積極實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展。以提高審計(jì)業(yè)務(wù)增值能力為重心，監(jiān)督與服務(wù)并重，積極探索內(nèi)部審計(jì)工作新模式，在確認(rèn)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上，推動(dòng)公司健康快速發(fā)展。近三年來(lái)，涉及的工程管理項(xiàng)目審計(jì)金額8 400多萬(wàn)元，通過(guò)審計(jì)，共審計(jì)核減工程項(xiàng)目款1 562萬(wàn)元，確保了公司在工程項(xiàng)目上的效益，維護(hù)了公司利益。

二是適應(yīng)嚴(yán)格管理新態(tài)勢(shì)，創(chuàng)新內(nèi)審工作方式。公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督主要職責(zé)之一就是服務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。內(nèi)部審計(jì)在公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督中，有著其特殊的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)被審計(jì)單位監(jiān)督一次，就是傳播講解制度法規(guī)的一課。近年來(lái)，審計(jì)部通過(guò)一系列工作，在通過(guò)提高審計(jì)人員綜合執(zhí)業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，不斷促進(jìn)被審計(jì)單位管理水平的提高。同時(shí)，通過(guò)政策法規(guī)傳播講解，培育員工的風(fēng)險(xiǎn)理念與內(nèi)控意識(shí)，讓員工了解自己在公司內(nèi)部控制中所處的位置，意識(shí)到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任，從而增強(qiáng)完善內(nèi)部控制的主人翁意識(shí)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中注重熟知工作環(huán)境，從各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制制度最直接的體驗(yàn)者、執(zhí)行者的角度，收集風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)部控制缺陷的建議。近三年來(lái)，審計(jì)部提出審計(jì)意見(jiàn)建議82條，并嚴(yán)格按照江西省電力公司的《審計(jì)成果運(yùn)用管理辦法》實(shí)施閉環(huán)管理，使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到糾正。公司多年未發(fā)生管理人員違法違紀(jì)事件，保持了干事干凈的良好公司風(fēng)尚，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督力量在公司發(fā)展中不可缺少的有效手段。

（作者單位：宜春市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)）