政策解讀
機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度怎樣實(shí)施?
據(jù)新華社消息,4月6日,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(以下簡稱《辦法》)?!掇k法》規(guī)定,從2014年10月1日起實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度。這是機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要組成部分,對于建立多層次、可持續(xù)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后的生活,促進(jìn)人力資源合理流動具有重要意義。該《辦法》規(guī)定,職業(yè)年金強(qiáng)制建立,發(fā)揮機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用;適用范圍和繳費(fèi)基數(shù)均與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定一致,切實(shí)維護(hù)制度統(tǒng)一;實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi),采取個(gè)人賬戶方式管理;個(gè)人賬戶資金隨同工作變動轉(zhuǎn)移,促進(jìn)人員的合理流動;根據(jù)本人退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲存額確定待遇水平,繳費(fèi)與待遇掛鉤;社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)職業(yè)年金的經(jīng)辦管理,不斷提高管理服務(wù)水平;職業(yè)年金基金實(shí)行市場化投資運(yùn)營,實(shí)現(xiàn)保值增值;政府部門加強(qiáng)監(jiān)管,確保資金安全?!掇k法》還對職業(yè)年金的領(lǐng)取條件和監(jiān)督檢查作出了規(guī)定。
2015年初國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。此次,國務(wù)院辦公廳又印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》。該《辦法》作為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的配套政策,對于順利推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革具有重要意義,也進(jìn)一步明確了職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要補(bǔ)充。如何理解這一政策,本刊請國務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所所長貢森對此進(jìn)行解讀。
我國高度重視多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè),上世紀(jì)90年代初,企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí),就提出要建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。經(jīng)過多年不斷的改革探索和實(shí)踐,企業(yè)職工多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已初步建立并取得一定發(fā)展。2008年事業(yè)單位改革試點(diǎn)啟動后的幾年時(shí)間內(nèi),對建立職業(yè)年金制度進(jìn)行了許多有益的嘗試和探索,同時(shí),做了大量的摸底測算工作。2015年初,國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,要求機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。在此基礎(chǔ)之上,國務(wù)院辦公廳印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》,并將于今年十月開始實(shí)施。
職業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度,主要有三個(gè)特點(diǎn)。其一,職業(yè)年金既不是完全意義上的社會保險(xiǎn),也不是商業(yè)保險(xiǎn),而是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。第二,職業(yè)年金的責(zé)任主體是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員,職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其人員依據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況建立的保障制度。第三,職業(yè)年金資金的本質(zhì)屬性是保值增值,進(jìn)而決定了職業(yè)年金資產(chǎn)對投資的內(nèi)在需求。
職業(yè)年金主要是發(fā)揮兩方面的作用。一是補(bǔ)充養(yǎng)老。《辦法》明確規(guī)定,單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%,個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%,由單位代扣。從本質(zhì)上看,職業(yè)年金是職工工資的延期支付,這種延期支付的目的,是為職工未來的退休養(yǎng)老做準(zhǔn)備,以避免基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不足導(dǎo)致生活水平下降。從這個(gè)意義上講,職業(yè)年金將對提高養(yǎng)老金替代率、緩解財(cái)政壓力發(fā)揮重要作用,也將有利于機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的平穩(wěn)過渡。二是人事管理。建立職業(yè)年金制度,有利于吸引、留住人才,促進(jìn)人才流動。
那么與企業(yè)年金相比,機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職業(yè)年金有哪些不同呢?
首先,職業(yè)年金是強(qiáng)制性的,參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的,必須同時(shí)建立職業(yè)年金。而企業(yè)年金是非強(qiáng)制的。其次,在一些建立企業(yè)年金的單位,職工流動時(shí)轉(zhuǎn)移企業(yè)年金是有條件的,例如有的要求必須工作5年以上等。而此次《辦法》確定了職業(yè)年金無條件轉(zhuǎn)移的原則,即:工作人員變動工作單位時(shí),職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的,其職業(yè)年金個(gè)人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營。新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的,原職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。出國(境)定居人員的職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金,可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。工作人員在職期間死亡 的,其職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。
此次《辦法》明確,工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后,由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式??梢淮涡杂糜谫徺I商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,依據(jù)保險(xiǎn)契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán);可選擇按照本人退休時(shí)對應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn),發(fā)完為止。
《辦法》還細(xì)化了職業(yè)年金投資運(yùn)營的相關(guān)準(zhǔn)則。貢森介紹說,依據(jù)《辦法》,非財(cái)政全額供款的單位建立職業(yè)年金,單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。實(shí)賬積累形成的職業(yè)年金基金,實(shí)行市場化投資運(yùn)營,按實(shí)際收益計(jì)息。職業(yè)年金基金將委托具有資格的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)作為投資管理人,負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金的投資運(yùn)營。
《辦法》也同時(shí)強(qiáng)調(diào),職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理,保證職業(yè)年金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性,不得挪作其他用途。這表明職業(yè)年金的投資運(yùn)營將更多發(fā)揮市場機(jī)制的作用,通過競爭,選擇較好的基金投資人和賬戶管理人,力爭獲得較好的收益,同時(shí)盡可能防范風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然,具體的投資管理辦法還要由有關(guān)部門出臺更詳細(xì)的規(guī)定。
據(jù)國務(wù)院《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》顯示,決定從2014年10月1日起,對機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革,將分“老人”“中人”“新人”實(shí)施不同參保辦法和待遇標(biāo)準(zhǔn)。改革將按照“老人老辦法,新人新制度,中人逐步過渡”的原則,妥善處理改革前后退休人員待遇水平的平穩(wěn)銜接。
1、“老人”老辦法:
“老人”是指在機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法實(shí)施前已經(jīng)退休的人員,繼續(xù)按照國家規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金,同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。機(jī)關(guān)事業(yè)單位離休人員仍按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給離休費(fèi),并調(diào)整相關(guān)待遇。
養(yǎng)老金=退休前工資×90%
實(shí)例:某先生65歲已退休, 25歲入職某事業(yè)單位,工作年限30年以上 ,退休前工資5000元。可領(lǐng)到的養(yǎng)老金:
5000×90%=4500元
2、 “中人”逐步過渡辦法:
“中人”是指在機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)累計(jì)滿15年的人員,將按照合理銜接、平穩(wěn)過渡的原則,在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上,再依據(jù)視同繳費(fèi)年限長短發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。
“逐步過渡”政策主要是兩條:
一是他們在改革前的沒有實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)的工作年限確定為“視同繳費(fèi)年限”,將來退休時(shí)在發(fā)給基本養(yǎng)老金的同時(shí),再依據(jù)視同繳費(fèi)年限長短等因素發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。
二是設(shè)定一定期限過渡期,過渡期內(nèi)實(shí)行養(yǎng)老待遇的新老計(jì)發(fā)辦法對比,“保低限高”,這樣,基本可保證原有的待遇水平不降低。
退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù),繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。
即:(退休前平均工資+當(dāng)?shù)芈毠て骄べY)/2×繳費(fèi)年數(shù)%
養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老金(單位繳費(fèi)+個(gè)人繳費(fèi)×8%)+職業(yè)年金(單位繳費(fèi)×8%+個(gè)人繳費(fèi)×4%)
實(shí)例:某先生 40歲 ,25歲進(jìn)某事業(yè)單位工作 ,到退休累計(jì)繳費(fèi)年限大于等于15年
月薪5000元 當(dāng)?shù)芈毠て骄べY4000元
可領(lǐng)到的養(yǎng)老金:
(5000+4000)/2×35%+(5000×8%×12×20)/139+(5000×8%+5000×4%)×12×20/139=3301元
注:60歲退休的工作人員,其對應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)為139
35為從工作到退休的繳費(fèi)年限
20為辦法實(shí)施后到退休的繳費(fèi)年限
本決定實(shí)施后達(dá)到退休年齡但個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員,其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系處理和基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比照《實(shí)施〈中華人民共和國社會保險(xiǎn)法〉若干規(guī)定》(人力資源社會保障部令第13號)執(zhí)行。
3、“新人”新辦法
“新人”是指在該辦法實(shí)施之后,進(jìn)入機(jī)關(guān)單位的工作人員,將直接按照辦法中公布的參保辦法按比例繳費(fèi),退休后按照基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方法測算基本養(yǎng)老金待遇,并在此基礎(chǔ)上享受職業(yè)年金補(bǔ)助。
養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老金+職業(yè)年金
基本養(yǎng)老金=單位繳費(fèi)×20%+個(gè)人繳費(fèi)×8%
職業(yè)年金=單位繳費(fèi)×8%+個(gè)人繳費(fèi)×4%
實(shí)例:
李先生 25歲, 2015年4月8日入職 ,月薪5000元
養(yǎng)老金=(5000×20%+5000×8%+5000×8%+5000×4%)×12×35/139=6043元
注:60歲退休的工作人員,其對應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)為139
35年為從工作到退休的繳費(fèi)年限
為了計(jì)算方便,月薪均假定為5000元
如何領(lǐng)取職業(yè)年金?
(一)按月領(lǐng)取
工作人員辦理退休手續(xù)后,由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。
(二)一次性支付
出國(境)定居人員的職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金,可一次性支付給本人。
(三)余額繼承
工作人員在職期間死亡的,其職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。