中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

薛瑞

（內(nèi)蒙古大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，呼和浩特010021）

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

薛瑞

（內(nèi)蒙古大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，呼和浩特010021）

中小企業(yè)是推動中國發(fā)展的強大動力。盡管國家對中小企業(yè)提供了各方面的支持，但小微企業(yè)的發(fā)展仍存在自身的問題，如經(jīng)營規(guī)模小，管理體制存在漏洞，財務(wù)系統(tǒng)缺乏專業(yè)性等問題仍待解決。為此，中小企業(yè)應(yīng)通過網(wǎng)上借貸平臺貸款；提升財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)；根據(jù)自身特點選擇財務(wù)管理信息化建設(shè)方案。

中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；途徑

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的幾個問題

（一）由自身特點所決定的融資難問題

由于中小企業(yè)規(guī)模較小，在財務(wù)核算、收集和整合信息、分析產(chǎn)品市場、把握行業(yè)方向方面投入力度小，因而易受經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、國家政策以及行業(yè)變化的影響，企業(yè)獲得資金的一個重要來源是銀行。圖a為中小企業(yè)在資金緊張時采取的措施，很容易看出，主要措施是向銀行借款，占到61%，而銀行本身就有風(fēng)險規(guī)避的特性，因而對中小企業(yè)的貸款力度和貸款期限都普遍采取謹(jǐn)慎的態(tài)度。在這種形勢下，銀行的貸款門檻高，對貸款公司資信和還款能力都會進行全方位的衡量，自然，中小企業(yè)能夠獲得投資的是少之又少，從而增加了中小企業(yè)的融資難度。從圖b可以看出中小企業(yè)的不良貸款比例較高，企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定，可持續(xù)性遭受質(zhì)疑，銀行減少了對中小企業(yè)貸款。

圖a:中小企業(yè)資金緊張時采取的措施

圖b:中小企業(yè)形成的不良資產(chǎn)

（二）缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員

中小企業(yè)無論從專業(yè)人員還是從資金設(shè)備都不及大企業(yè)那樣成熟。由于自身規(guī)模小，資金不足等原因，企業(yè)可能會讓自己的親朋好友來做財務(wù)方面的工作，這樣雖然在短期內(nèi)可以節(jié)省成本，但從長期來看很難做大做強。另外，管理者不能充分地認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，只花費較少的精力去設(shè)置財會機構(gòu)，導(dǎo)致財會機構(gòu)設(shè)置不全，再者，管理者雇用的財會人員素質(zhì)不夠高，很多沒有經(jīng)過專業(yè)化、系統(tǒng)化的教育。這些問題會在長期中越來越顯示出它帶來的影響，因為財會提供了信息，最終的目標(biāo)是為管理者提供決策，而會計信息質(zhì)量的好壞影響著決策的好壞，進而影響企業(yè)日后的發(fā)展。

（三）內(nèi)部財務(wù)管理信息化建設(shè)落后

企業(yè)的各項活動表現(xiàn)為資金流、物流、事物流、和信息流的流動。企業(yè)的各種活動都可以由管理信息系統(tǒng)來記錄、比較和分析，管理信息系統(tǒng)是掌握企業(yè)運營情況和提高決策質(zhì)量的得力助手。而大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)人員不會使用相應(yīng)的財務(wù)軟件，所有的財務(wù)記錄都是在紙上完成，效率低，成本高，不便于比較，中小企業(yè)的管理者沒有充分利用并發(fā)揮財務(wù)管理信息化的優(yōu)勢。有時財務(wù)人員會使用財務(wù)軟件，但管理者不會使用決策工具，使財務(wù)軟件不能更好地發(fā)揮它的優(yōu)勢。中小企業(yè)的首要目標(biāo)是生存，而財務(wù)管理的信息化可以更好地管理資金，幫助企業(yè)更好發(fā)展。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的途徑

（一）通過網(wǎng)上借貸平臺貸款

中小企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性弱，規(guī)模小等原因被歸入信用能力較低的、風(fēng)險大的資金需求方的問題外，中小企業(yè)融資難還在于信息不對稱，投資者的資金供給和融資方之間不能很好地交互，而互聯(lián)網(wǎng)的借貸平臺通過近些年互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展逐漸成熟起來，網(wǎng)絡(luò)信息的公開化，透明化，都使得原來看起來遙不可及的一切變成了現(xiàn)實。網(wǎng)絡(luò)融資的普及，網(wǎng)絡(luò)理財?shù)呐d起，使得資金的流通更加的方便，快捷，借貸門檻降低，這無疑為中小企業(yè)融資提供了非常便捷的渠道。如阿里小貸產(chǎn)品，淘寶網(wǎng)，天貓商城的小貸平臺，為用戶提供了很多貸款便利，貸款手續(xù)少，網(wǎng)上操作便可，信用額度高，利率低。只要通過資歷審核便可打入用戶的支付寶賬號?；ヂ?lián)網(wǎng)借貸平臺形式較為多樣，各中小企業(yè)根據(jù)自己的情況可以選擇不同的產(chǎn)品，門檻較傳統(tǒng)銀行低，拓寬中小企業(yè)的融資渠道，企業(yè)可以根據(jù)自身特點選擇合適的貸款方式?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)簡化了繁瑣的金融流程，使資金周期縮短，提高了金融利用率，使大量的閑置資金流動起來，實現(xiàn)普惠金融。

（二）提升財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)

1.企業(yè)經(jīng)營者要充分認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)運營中的重要作用。更正對企業(yè)財務(wù)管理的錯誤認(rèn)識，經(jīng)營者要加強對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，掌握財務(wù)管理的基本流程和業(yè)務(wù)。并且要對財務(wù)管理的各個流程都十分熟悉，了解各個金融機構(gòu)的信貸門檻和信貸額度，加強并注重財務(wù)管理在公司治理中的重要作用，不要將財務(wù)管理僅僅視為財務(wù)方面的決策，而要從公司的整體層面去理解財務(wù)管理的作用。

2.增強企業(yè)財會人員的專業(yè)技能。為了節(jié)約成本，可以讓企業(yè)內(nèi)對財務(wù)管理的知識掌握的比較到位的員工對其他員工進行培訓(xùn)，包括理論培訓(xùn)和實踐培訓(xùn)，也可發(fā)動企業(yè)內(nèi)人員自主學(xué)習(xí)財務(wù)管理方面的知識。另外，企業(yè)可以向比較成熟企業(yè)的財務(wù)管理的模式學(xué)習(xí)借鑒，組織財務(wù)管理人員去參觀學(xué)習(xí)其管理模式。

3.應(yīng)加強全員素質(zhì)教育。企業(yè)的所有管理人員都必須學(xué)習(xí)有關(guān)的法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)會計準(zhǔn)則和制度。另外要加強財會人員的管理意識，爭取做到能從財務(wù)分析中認(rèn)識到過去的不足及未來的發(fā)展策略，解決小微企業(yè)資源調(diào)配不夠合理的現(xiàn)狀。

（三）根據(jù)自身特點選擇財務(wù)管理信息化建設(shè)方案

在選擇財務(wù)管理信息化建設(shè)方案的時候企業(yè)應(yīng)遵循幾個原則。首先是成本效益原則，企業(yè)作為以營利為目的組織，無論做什么都要考慮到效益。其次，應(yīng)遵循適應(yīng)性原則，中小企業(yè)與大型企業(yè)不同，擁有更多的選擇和更大的發(fā)展?jié)摿?，財?wù)管理信息化系統(tǒng)應(yīng)該能隨企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r較為迅速地調(diào)整。表1列出了中小企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化的幾個主要途徑及其對應(yīng)的優(yōu)缺點。中小企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)與其企業(yè)自身的特點與要求，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的需求來選擇適合的信息化模式。

三、結(jié)論

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，中小企業(yè)已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，是適應(yīng)我國國情的必然需要，也是能為我國市場經(jīng)濟提供新鮮血液的重要來源。但目前中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在著各種問題，在某種程度上阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺、提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)、加快財務(wù)管理的信息化建設(shè)，建立健全的財務(wù)管理體系，將是我國中小企業(yè)在新的市場經(jīng)濟形勢下必然選擇。但是只憑中小企業(yè)單方面努力還是不夠，還需要政府扶持及社會各界的關(guān)注和支持，使中小企業(yè)擁有廣闊的成長空間，使企業(yè)通過自身努力和社會環(huán)境的幫助順利地解決財務(wù)管理中的問題，讓中小企業(yè)更加充分地發(fā)揮自身的力量，為經(jīng)濟發(fā)展提供更強的動力。

表1財務(wù)管理信息化的途徑

[1]中小企業(yè)制度與市場經(jīng)濟[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，1999.

[2]林毅夫，李永軍.中小金融機構(gòu)發(fā)展與中小企業(yè)融資[J].經(jīng)濟研究，2001，1(10)∶10-18.

[3] 鞏亦平.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].財會研究，2005(3)∶58-59.

[4] 彭光五.中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略[J].中外企業(yè)家，2014，35∶024.

［責(zé)任編輯：王 帥］

F235

A

1005-913X（2015）05-0189-02

2015-03-11

薛 瑞(1994-)，男，山東臨沂人，本科學(xué)生，研究方向：公司財務(wù)管理。