淺論銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

龍忠起

（長江大學(xué)管理學(xué)院，湖北 荊州 434023）

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)既是銀行業(yè)采取的優(yōu)化資金配置方式，同時(shí)還增加了銀行利潤，同時(shí)為企業(yè)解決了融資途徑，降低了融資成本，從而開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)逐漸增多,銀行承兌匯票業(yè)務(wù)成了各家商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)和利潤增長點(diǎn)。各商業(yè)銀行依法開具的銀行承兌匯票，通過背書貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù),既體現(xiàn)了銀行承兌匯票的支付功能、融資功能、擔(dān)保功能、流通功能，又能支持各行業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,完善我國的票據(jù)市場。同時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)也日益增加，更有大量銀行承兌匯票詐騙等刑事犯罪的發(fā)生，這些風(fēng)險(xiǎn)給銀行、企業(yè)、社會(huì)、群眾造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)伴隨著信譽(yù)危機(jī)，也出現(xiàn)了大量的承兌匯票被拒付和不予貼現(xiàn)的情況。

銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)

1.銀行承兌匯票償付風(fēng)險(xiǎn)。在簽發(fā)銀行承兌匯票后，到期支付時(shí)，由于出票方是保證金制度，銀行承擔(dān)其經(jīng)營的部分風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)?shù)搅藘陡度掌跁r(shí)，不管出票方有沒有支付能力，銀行都必須履行兌付義務(wù)，所以出票方一旦付不了款，銀行就需要幫企業(yè)支付資金，銀行就面臨著償付的風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行承兌匯票虛假交易的風(fēng)險(xiǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定，銀行為企業(yè)開出承兌匯票，必須要求雙方提供商品交易合同，實(shí)際上要求雙方是真實(shí)的貿(mào)易往來，而在實(shí)際操作中，銀行只是審查是否有合同，而不管是否存在真實(shí)交易，這樣就給非法經(jīng)營者提供可乘之機(jī)，利用簽訂虛假交易合同，開取承兌匯票，然后轉(zhuǎn)手倒賣獲利。

3.銀行承兌匯票的融資風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行承兌匯票，可以放大資金，加上銀行認(rèn)為有保證金做擔(dān)保，就放松了對(duì)銀行承兌匯票的把關(guān)。一些公司利用銀行承兌匯票，使很多通過票據(jù)貼現(xiàn)回籠資金，但資金卻轉(zhuǎn)身以保證金的身份進(jìn)入商業(yè)銀行，銀行信用被放大到很大，企業(yè)進(jìn)行虛假的貼現(xiàn)融資，出現(xiàn)非法融資等情況。

4.銀行承兌匯票的詐騙風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票開出后，一般都是流轉(zhuǎn)后在異地辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在這個(gè)過程中出現(xiàn)的有時(shí)間差和空間差，就給一些犯罪分子可乘之機(jī)，他們通過克隆票據(jù)、偽造票據(jù)等手法，實(shí)施詐騙犯罪，加上此類犯罪的隱蔽性給企業(yè)、銀行帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.銀行內(nèi)部存在管理漏洞

在各種利益的驅(qū)使下，銀行為沒有真實(shí)交易背景的企業(yè)辦理承兌匯票業(yè)務(wù)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，還有利用保證金或者為同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票重復(fù)辦理銀行承兌匯票，表面上出現(xiàn)銀行的承兌匯票業(yè)務(wù)不斷增長，這讓銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所淡化，內(nèi)部管理上出現(xiàn)漏洞，商業(yè)銀行方面都面臨著因違規(guī)造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。我國商業(yè)銀行在2000年11月份以前，在表內(nèi)外業(yè)務(wù)上漏洞很多，也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)增加，再加上人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和業(yè)務(wù)的疏忽，導(dǎo)致利用承兌匯票進(jìn)行詐騙的案件時(shí)有發(fā)生。

2.銀行承兌匯票市場混亂

在票據(jù)市場中，有很多的投機(jī)型企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)，他們不是正常的使用銀行承兌匯票，有的企業(yè)把銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為融資的工具。加上承兌匯票的異地貼現(xiàn)業(yè)務(wù)讓一些中介機(jī)構(gòu)有利可圖，這些銀行承兌匯票中介聯(lián)系銀行，也聯(lián)系企業(yè)，資金通過中介進(jìn)行貼現(xiàn)后由中介的賬戶轉(zhuǎn)到企業(yè)賬戶中去，這使得銀行的業(yè)務(wù)被替代，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也伴隨而來，不僅導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)導(dǎo)致很大的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.法律制度不夠完善

我國對(duì)票據(jù)市場的管理僅有一部《票據(jù)法》，相關(guān)的其他法制體系不夠完善，法制的修改跟不上市場發(fā)展的需要，加上銀行內(nèi)部的規(guī)則制度對(duì)銀行承兌匯票的監(jiān)督管理不力，致使相關(guān)的職能部門沒有充分發(fā)揮相應(yīng)的作用，加上商業(yè)銀行為了自身的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開展，中介機(jī)構(gòu)為賺取貼息差，不斷行使銀行的貼息職能，加速貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致銀行承兌匯票出現(xiàn)糾紛和刑事案件的情況發(fā)生。

4.防范打擊力度不夠

對(duì)于銀行承兌匯票存在的問題認(rèn)識(shí)不夠，防范意識(shí)差。一方面是銀行片面認(rèn)為企業(yè)繳存保證金就等同于有了相當(dāng)大的保證，從而放大了企業(yè)的信用評(píng)級(jí)，或者直接放大企業(yè)的授信評(píng)級(jí)，使得企業(yè)低成本開票，銀行又可以有大量的業(yè)務(wù)收益，忽視對(duì)申請(qǐng)方的交易背景是否真實(shí)的審核，使得企業(yè)把開取銀行承兌匯票作為其融資的工具，帶來銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票在流通過程中，由于對(duì)銀行承兌匯票的認(rèn)知程度有限，加上信息不透明，使得使用風(fēng)險(xiǎn)加大，加上法制對(duì)一些銀行承兌匯票交易活動(dòng)沒有明確的定性，使得對(duì)違法活動(dòng)的打擊力度不夠。

銀行承兌匯票的對(duì)策

為了降低銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,保護(hù)銀行資金安全和社會(huì)的穩(wěn)定，從引起風(fēng)險(xiǎn)的源頭分析，通過加強(qiáng)銀行內(nèi)部建設(shè)、強(qiáng)化社會(huì)基礎(chǔ)、改變落后交易方式、建立專業(yè)票據(jù)機(jī)構(gòu)、承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防控等多個(gè)途徑制定防范措施，有效規(guī)避銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而保證金融秩序的健康發(fā)展。

1.商業(yè)銀行根據(jù)銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)程，結(jié)合銀行系統(tǒng)內(nèi)的流程結(jié)構(gòu)，通過設(shè)計(jì)憑證、登錄憑證、傳送憑證、歸檔整理等四項(xiàng)措施對(duì)憑證進(jìn)行有效的管理，來確保憑證所記載業(yè)務(wù)的正確性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，還要合理地評(píng)估和設(shè)置相關(guān)流程，這些流程從輸入數(shù)據(jù)到核對(duì)價(jià)格，再到確定價(jià)格與金額，最后到發(fā)放融資款項(xiàng)，將這些流程進(jìn)行設(shè)置，更好地做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。通過明確相關(guān)責(zé)任，加強(qiáng)銀行承兌匯票的審批，嚴(yán)管銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)，防止不法人員利用銀行內(nèi)部管理上得漏洞，虛開、套開、假冒銀行承兌匯票。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)防控 的機(jī)構(gòu)體制和獎(jiǎng)懲制度。商業(yè)銀行在已有內(nèi)部管理制度基礎(chǔ)上，通過對(duì)組織機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置來加強(qiáng)部門之間的合作，將后臺(tái)管理和前臺(tái)交易結(jié)合起來，將一些風(fēng)險(xiǎn)防范原則進(jìn)一步完善，對(duì)內(nèi)部人員的違規(guī)操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)將出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的問題。各商業(yè)銀行需定期核查銀行承兌匯票從業(yè)人員所辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制和準(zhǔn)確把握的工作人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，如在核查中發(fā)現(xiàn)，銀行承兌匯票從業(yè)人員在操作過程中存在著故意過失，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重給予其相應(yīng)處罰。

3.擴(kuò)大銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，優(yōu)化承兌匯票的功能。銀行把銀行承兌匯票作為目前主要的票據(jù)業(yè)務(wù)開展，一方面是金融市場發(fā)展的需要，另一方面是承兌匯票的流通功能，商業(yè)銀行要不斷發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，擴(kuò)大承兌匯票的業(yè)務(wù)量和貼現(xiàn)量，還要加大承兌匯票的承兌面和貼現(xiàn)面，達(dá)到承兌匯票市場的多樣化，防止由于單一的票據(jù)業(yè)務(wù)造成銀行、企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高銀行承兌匯票的科技管理水平。當(dāng)前辨別銀行承兌匯票的防偽科技水平較低，當(dāng)前主要使用的技術(shù)還停留在通過比對(duì)印鑒的人員鑒別、通過紫外水印辨認(rèn)等，其他的技術(shù)水平和鑒別系統(tǒng)不健全，需要加強(qiáng)技術(shù)改進(jìn)，提高銀行承兌匯票的防偽識(shí)別水平，應(yīng)當(dāng)開發(fā)與當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展相匹配的電子銀行承兌匯票和網(wǎng)上銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，通過開發(fā)電子匯票產(chǎn)品業(yè)務(wù)，使銀行承兌匯票的安全性、方便性、快捷性得到充分體現(xiàn)。同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及票據(jù)的真實(shí)性交易行為的管理，對(duì)于那些承兌到期應(yīng)當(dāng)貼現(xiàn)卻故意以各種不當(dāng)理由拒絕兌付的、銀行無故延期壓票的等違反票據(jù)法規(guī)的行為進(jìn)行曝光，并根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定對(duì)其違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰，從而規(guī)范銀行承兌匯票市場的秩序。

5.加強(qiáng)相關(guān)法律建設(shè)，完善法制體系。目前出臺(tái)了一些關(guān)于銀行票據(jù)的法律體系，但仍存在較大漏洞。特別是銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展日益廣泛的今天，現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)無法適應(yīng)金融市場的需要，針對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的法律細(xì)則還是空白，這也是銀行承兌匯票業(yè)務(wù)市場發(fā)展不穩(wěn)定的原因之一。政府可以通過健全法律體系、完善金融法規(guī)等手段，規(guī)范商業(yè)銀行、銀行承兌匯票參與主體的行為，減少各類經(jīng)濟(jì)案件和刑事案件發(fā)生的幾率，這有利于保障資金市場和各利益主體的合法權(quán)益。

6.加大在金融監(jiān)管方面的力度，從而改善銀行承兌匯票的市場運(yùn)作環(huán)境。通過加強(qiáng)銀行承兌匯票的結(jié)構(gòu)性措施，比如說建立一體化銀行承兌匯票查證系統(tǒng)，或者說建立企業(yè)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)等，通過銀行內(nèi)部的加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，形成良好的管理機(jī)制。銀行管理機(jī)構(gòu)可按照實(shí)際情況，建立涵蓋承兌匯票申請(qǐng)企業(yè)、商業(yè)銀行的資產(chǎn)、信用等內(nèi)容的評(píng)信機(jī)構(gòu)，然后公開查詢、申領(lǐng)使用，這樣既方便了各方面及時(shí)準(zhǔn)確地獲取到相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，又可以相對(duì)減少工作環(huán)節(jié)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在建立的系統(tǒng)運(yùn)用中除了及時(shí)掌握各個(gè)開具銀行承兌匯票的銀行、企業(yè)的情況外，還起到金融票據(jù)市場對(duì)參與主體進(jìn)行合理的評(píng)估的作用。對(duì)于那些惡意逃避銀行債務(wù)的企業(yè)，有不良票據(jù)行為記錄的企業(yè)，都需要各商業(yè)銀行聯(lián)合起來，形成一種定期的監(jiān)督和通報(bào)制度，將不良企業(yè)納入登記系統(tǒng)里，并把這些信息共享給政府，通過各商業(yè)銀行和政府聯(lián)手來對(duì)不遵守銀行承兌匯票信用的企業(yè)進(jìn)行制裁，對(duì)銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)做到防范。

7.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)把銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)防范形成一種文化。在風(fēng)險(xiǎn)防范中，處理業(yè)務(wù)的是人，因此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范就要對(duì)人員進(jìn)行把關(guān)。各商業(yè)銀行必須做好員工的培訓(xùn)，提高金融知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，遵章辦事。在商業(yè)銀行內(nèi)部的每個(gè)部門、崗位、人員都應(yīng)當(dāng)面對(duì)的重點(diǎn)就是：認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)，而一個(gè)商業(yè)銀行的成熟之處就表現(xiàn)在是否將風(fēng)險(xiǎn)防范形成一種文化，其員工是否在思想上樹立起牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，能否自覺地形成防范風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣，從銀行內(nèi)部來降低銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)。而在這種文化的形成中，每個(gè)員工要認(rèn)識(shí)到開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范管理并不矛盾，因?yàn)殂y行處理的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都具有一定風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是把銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找出來，并對(duì)該種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，從而把創(chuàng)造更高的收益和風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合起來，在風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中創(chuàng)造價(jià)值。

通過對(duì)銀行承兌匯票在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，我們要提高認(rèn)識(shí)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給銀行、企業(yè)資金造成損失，不利于金融市場的發(fā)展。我們通過研究風(fēng)險(xiǎn)存在的環(huán)節(jié)，有針對(duì)的采取措施，是可以減少和避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的。可以看出銀行承兌匯票業(yè)務(wù)需要有良好的市場環(huán)境和嚴(yán)格的內(nèi)部管理及健全的外部法律體系等保障，才能健康有序的發(fā)展。