強(qiáng)化內(nèi)部控制 嚴(yán)格收費(fèi)管理

李文彬 呂天泉

摘 要：強(qiáng)化內(nèi)部控制、嚴(yán)格收費(fèi)管理，是防止醫(yī)院業(yè)務(wù)收入流失，確保資金安全與完整的重要防范措施。而搞好人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì);健全收費(fèi)制度，完善管理體系;抓住管理環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部控制;加強(qiáng)質(zhì)量控制，提高工作質(zhì)量，則是收費(fèi)管理中不可或缺的重要手段。

關(guān)鍵詞：培訓(xùn) 制度 控制 評(píng)價(jià)

中圖分類(lèi)號(hào)：F233 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）10-130-02

按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，醫(yī)院業(yè)務(wù)收入分為醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入，其中醫(yī)療收入、藥品收入占業(yè)務(wù)收入近99%。這部分資金的流入都是靠醫(yī)院收費(fèi)部門(mén)的工作人員一筆一筆收起來(lái)的。如何加強(qiáng)收入的管理，防止醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的流失，確保資金的安全與完整，強(qiáng)化內(nèi)部控制、嚴(yán)格收費(fèi)管理就顯得至關(guān)重要。結(jié)合筆者所在的湖北省天門(mén)市第一人民醫(yī)院對(duì)收費(fèi)工作的管理和控制，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)收費(fèi)管理工作的內(nèi)部控制。

一、搞好人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

隨著醫(yī)院改革的發(fā)展，人事制度用工制度也發(fā)生了很大變化，醫(yī)院和科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從社會(huì)上聘用一些具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的臨時(shí)人員充實(shí)到醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)從事收費(fèi)工作，這些人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，有必要進(jìn)行以下方面的崗前培訓(xùn)：

1.加強(qiáng)思想政治道德觀念的學(xué)習(xí)，提高服務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立一切為了患者、后勤服務(wù)臨床一線的思想，打造窗口文明服務(wù)形象。

2.遵守醫(yī)院制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，培養(yǎng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作技能。

4.進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，提高計(jì)算機(jī)操作水平，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化管理需要。

二、健全收費(fèi)制度，完善管理體系

加強(qiáng)收費(fèi)管理制度建設(shè)，完善收費(fèi)管理制度，加大制度的執(zhí)行力度，是強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制、嚴(yán)格收費(fèi)管理的關(guān)鍵。

1.健全收費(fèi)制度。一是建立門(mén)診收費(fèi)單據(jù)作廢、退費(fèi)制度，規(guī)定簽字手續(xù)和權(quán)限，嚴(yán)把門(mén)診收費(fèi)作廢、退費(fèi)關(guān)，防止弄虛作假。二是建立住院病人預(yù)交款管理規(guī)定，規(guī)范病人退院簽字程序，加強(qiáng)預(yù)交款核對(duì)。三是建立住院病人退費(fèi)管理規(guī)定，規(guī)范退費(fèi)簽字手續(xù)和權(quán)限，防止人情檢查、人情治療。四是建立住院病人欠費(fèi)管理規(guī)定，制定欠費(fèi)上報(bào)時(shí)間，并與科室績(jī)效掛鉤，防止跑賬。規(guī)范欠費(fèi)結(jié)算程序和簽字手續(xù)，明確本院工作人員不得代結(jié)，防止出現(xiàn)貪污。

2.根據(jù)崗位設(shè)置情況，制定崗位說(shuō)明書(shū)，明確崗位職責(zé)，做到崗位職責(zé)上的相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

3.建立財(cái)務(wù)印章管理制度，加強(qiáng)收費(fèi)印章的管理，并進(jìn)行定期更換。

4.根據(jù)科室工作性質(zhì)、工作任務(wù)、工作環(huán)節(jié)，制定科室工作質(zhì)量考評(píng)細(xì)則，作為評(píng)定科室工作質(zhì)量好壞和獎(jiǎng)懲的標(biāo)準(zhǔn)。

三、抓住管理環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部控制

1.印章管理。

（1）所有收費(fèi)印章統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科定制，收費(fèi)印章統(tǒng)一編號(hào)，科室指派一名會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)印章的登記、保管、發(fā)放、回收。

（2）收費(fèi)印章起用，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、收費(fèi)科室負(fù)責(zé)人、收費(fèi)員、印章保管員一同監(jiān)督發(fā)放。在登記本上蓋印章模印，收費(fèi)人員簽字。如果該收費(fèi)人員離開(kāi)該工作崗位，印章收回，在登記本上登記。

（3）作廢印章，由印章專(zhuān)管員造冊(cè)，出具文字報(bào)告，并附銷(xiāo)毀印章模印，編號(hào)。報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)，銷(xiāo)毀，資料存檔。

（4）收費(fèi)印章定期更換形狀，并在繳費(fèi)處公示作廢印章圖案。

2.收據(jù)使用。

（1）由財(cái)務(wù)科指派一名會(huì)計(jì)人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)收費(fèi)收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、繳銷(xiāo)和登記工作。不得代他人領(lǐng)用收費(fèi)收據(jù)或繳銷(xiāo)已用收據(jù)存根。

（2）根據(jù)門(mén)診工作量，核定收費(fèi)人員收據(jù)領(lǐng)用量、庫(kù)存量。

（3）定期繳銷(xiāo)收費(fèi)人員已用收費(fèi)收據(jù)存根。重點(diǎn)查收費(fèi)收據(jù)是否缺號(hào)。

3.報(bào)表控制。

（1）門(mén)診、住院收費(fèi)報(bào)表要求：按時(shí)打印、及時(shí)上報(bào)、附件完整。上報(bào)時(shí)，現(xiàn)金收入進(jìn)賬單、報(bào)表附件、收費(fèi)收據(jù)使用起止號(hào)碼和日?qǐng)?bào)表相符，并且由收費(fèi)系統(tǒng)自動(dòng)生成唯一報(bào)表流水號(hào)。

（2）掛號(hào)員報(bào)表要求：按規(guī)定及時(shí)填報(bào)掛號(hào)、診療收入報(bào)表，定期匯總上報(bào)財(cái)務(wù)科。簽字手續(xù)完整，進(jìn)賬單、掛號(hào)收入表、有價(jià)證券使用起止號(hào)碼和庫(kù)存數(shù)相符。

（3）當(dāng)日現(xiàn)金收入與報(bào)表不符，出現(xiàn)長(zhǎng)短款，在科室長(zhǎng)短款登記本上登記。收費(fèi)室負(fù)責(zé)人跟蹤檢查落實(shí)。

4.收費(fèi)審核。

（1）負(fù)責(zé)單據(jù)審核，要求應(yīng)收和實(shí)收金額一致;報(bào)表審核，查有無(wú)多進(jìn)賬、少進(jìn)賬和遲進(jìn)賬。并將審核結(jié)果、錯(cuò)誤修正情況進(jìn)行登記。

（2）核對(duì)機(jī)制號(hào)與使用收費(fèi)收據(jù)號(hào)碼是否一致。

（3）收費(fèi)收據(jù)的退廢與作廢是否履行了正常的簽字手續(xù)。

（4）新增醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)日?qǐng)?bào)表是否進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有無(wú)漏項(xiàng)、漏金額。

5.建立會(huì)計(jì)人員輪崗制度。建立會(huì)計(jì)人員個(gè)人檔案，實(shí)施會(huì)計(jì)重要崗位輪換制度。

6.與銀行協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)資金安全控制。

（1）收費(fèi)窗口使用POS機(jī)，實(shí)行多功能結(jié)算方式，減少現(xiàn)金流通中的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）根據(jù)進(jìn)賬收費(fèi)員的姓名填寫(xiě)打印進(jìn)賬單，并嚴(yán)格根據(jù)進(jìn)賬日期加蓋日戳。監(jiān)督收費(fèi)人員現(xiàn)金收入進(jìn)賬的及時(shí)性，防止收費(fèi)人員挪用、截流現(xiàn)金收入。

四、加強(qiáng)質(zhì)量控制，提高工作質(zhì)量

1.成立科室工作質(zhì)量控制小組，制定科室工作質(zhì)量考評(píng)細(xì)則。

2.不定期進(jìn)行科室工作質(zhì)量檢查，實(shí)行獎(jiǎng)懲掛鉤。

（1）查制度落實(shí)。著重于事后工作檢查，看收費(fèi)管理制度、崗位責(zé)任制落實(shí)情況;看退費(fèi)、作廢是否嚴(yán)格按規(guī)定流程執(zhí)行，是否按要求嚴(yán)格履行審批簽字手續(xù)等。

（2）查收費(fèi)情況。查收費(fèi)人員現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，看報(bào)表附件、進(jìn)賬單與報(bào)表是否相符，當(dāng)日現(xiàn)金收入是否及時(shí)、全額進(jìn)賬，做到賬款相符，有無(wú)白條抵庫(kù)等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。

查收費(fèi)人員的鋪底金，看是否完整，有無(wú)挪用。

查收費(fèi)收據(jù)的使用，看收據(jù)號(hào)碼是否與微機(jī)流水號(hào)碼一致，是否跳號(hào)。

（3）查票據(jù)使用。查票據(jù)專(zhuān)管員對(duì)收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、入庫(kù)、領(lǐng)用、銷(xiāo)號(hào)等登記工作是否及時(shí)完成，已領(lǐng)未用收據(jù)、票證和在庫(kù)收據(jù)、票證是否與有價(jià)證券入庫(kù)、領(lǐng)用、結(jié)存報(bào)表是否一致，與財(cái)務(wù)相關(guān)科目余額賬目是否一致，是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

查票據(jù)使用人員是否正確使用票據(jù)，繳銷(xiāo)是否及時(shí)，登記是否規(guī)范。

3.每月通報(bào)一次窗口科室工作適量考評(píng)情況，每季度進(jìn)行一次科室工作質(zhì)量控制情況點(diǎn)評(píng)，減少差錯(cuò)，提高工作質(zhì)量。

4.醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行收費(fèi)管理工作評(píng)價(jià)，不斷提高收費(fèi)管理水平。每年提請(qǐng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)收費(fèi)管理內(nèi)部控制工作進(jìn)行一次檢查，評(píng)價(jià)收費(fèi)管理制度的設(shè)計(jì)是否規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、完善，是否具有可操作性，幫助財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，完善和健全收費(fèi)工作中的各項(xiàng)制度，提高醫(yī)院收費(fèi)管理水平，提升醫(yī)院內(nèi)部控制能力，確保醫(yī)院資金安全和醫(yī)院目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)。

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（作者單位：湖北省天門(mén)市第一人民醫(yī)院 湖北天門(mén) 431700）

（責(zé)編：若佳）