資金閉環(huán)管理流程設(shè)計(jì)

史弘 鐘一鳴

【摘 要】資金是企業(yè)的“血脈”，做好資金管理工作是企業(yè)健康發(fā)展的根本前提。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，合理運(yùn)用資金，提高資金的使用效率，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要任務(wù)，如何把企業(yè)現(xiàn)有的資金用好、用活，是每個(gè)企業(yè)都在積極探索的課題。本文試將閉環(huán)管理理念引入資金管理全過(guò)程，梳理企業(yè)資金管理流程，提出完善資金管理體系，優(yōu)化工作流程，提高資金管理效率的有效途徑。

【關(guān)鍵詞】資金管理；閉環(huán)管理；流程設(shè)計(jì)

一、加強(qiáng)資金管理的意義

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)質(zhì)上就是資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程。資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義？

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流程，也是資金運(yùn)動(dòng)的流程？資金管理活動(dòng)以資金流為核心，涵蓋企業(yè)資金核算、收取和支出的全過(guò)程，與之相關(guān)的賬戶管理、資金安全等行為也都應(yīng)納入企業(yè)資金管理的范圍。管住資金，可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析，及時(shí)掌握資金的使用情況，保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性，維持企業(yè)的償債能力？

二、閉環(huán)資金管理的流程設(shè)計(jì)理念

資金管理是財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，資金管理流程的合理設(shè)計(jì)是實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)的前提條件。閉環(huán)管理是把企業(yè)管理過(guò)程作為一個(gè)閉環(huán)系統(tǒng)，對(duì)變化的客觀實(shí)際，進(jìn)行靈敏、正確的信息反饋并做出相應(yīng)變革，使問(wèn)題得到及時(shí)解決，決策、控制、反饋、再?zèng)Q策、再控制、再反饋……在循環(huán)積累中不斷提高，促進(jìn)企業(yè)提升發(fā)展。

依據(jù)閉環(huán)管理的原理所確定的資金管理的程序?yàn)椋焊鶕?jù)資金業(yè)務(wù)具體情況，確定控制標(biāo)準(zhǔn)并跟蹤資金活動(dòng)流程，依托財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建立暢通的信息提供及反饋渠道，同時(shí)擴(kuò)大資金監(jiān)控覆蓋面，將企業(yè)資金收支和安全管理的各環(huán)節(jié)都納入閉環(huán)管理范圍，對(duì)資金管理運(yùn)行動(dòng)態(tài)進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行糾正，所有的管理環(huán)節(jié)都有信息反饋，所有的問(wèn)題環(huán)節(jié)都有整改方案，通過(guò)整改促進(jìn)企業(yè)的資金管理水平不斷提升。

三、資金閉環(huán)管理的流程設(shè)計(jì)

1.制定月度資金預(yù)算

月度資金預(yù)算是對(duì)年度預(yù)算的支撐和細(xì)化，企業(yè)應(yīng)將每月資金預(yù)算涉及的全部收支安排到旬、細(xì)化到日，逐層分解，將相關(guān)崗位角色設(shè)置在業(yè)務(wù)流程中，使其只能在事先設(shè)定的權(quán)限范圍內(nèi)辦理同級(jí)業(yè)務(wù)。通過(guò)系統(tǒng)預(yù)先設(shè)定的管理控制節(jié)點(diǎn)，將現(xiàn)金支出權(quán)限體現(xiàn)在編報(bào)流程中，達(dá)到管理監(jiān)控要求，有效的控制預(yù)算外資金支付，最大限度發(fā)揮資金使用效能，提高管理效率，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌考慮各項(xiàng)收支，在保證支付的前提下，嚴(yán)格控制賬戶余額，既要保證資金收支預(yù)算的落實(shí)，又要加速資金周轉(zhuǎn)，盤活資金存量，保證公司方方面面的資金供給，使企業(yè)的月度資金預(yù)算走上支出有預(yù)算、調(diào)整按權(quán)限、使用有來(lái)源的良性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行軌道。

2.優(yōu)化資金支付鏈條

企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資金收支行為的多視角監(jiān)管、全過(guò)程控制，將資金支付全過(guò)程分解為業(yè)務(wù)前端、業(yè)務(wù)中端和業(yè)務(wù)后端，將支付風(fēng)險(xiǎn)分解到各個(gè)環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)管理的最高層次，是財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的完美結(jié)合。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)首先加強(qiáng)與前端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程銜接和信息集成，明確各部門資金業(yè)務(wù)的重點(diǎn)、程序與職責(zé)分工，拓展業(yè)務(wù)線上應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資金控制關(guān)口前移。其次加強(qiáng)資金支付環(huán)節(jié)管理，確?，F(xiàn)金支出合理合法，提高資金使用效率。最后，強(qiáng)化資金流程監(jiān)控。根據(jù)工作需要，定期或不定期采取現(xiàn)場(chǎng)稽核的方式進(jìn)行監(jiān)督檢查，增強(qiáng)對(duì)資金的實(shí)時(shí)掌控能力，確保資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.及時(shí)信息反饋診斷

企業(yè)應(yīng)統(tǒng)調(diào)各種資源，優(yōu)化工作組織和開展方式，整合審計(jì)、監(jiān)察、經(jīng)法等部門的監(jiān)督職能，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查。加強(qiáng)對(duì)資金流向的識(shí)別和預(yù)警，通過(guò)預(yù)算控制、流程與手續(xù)控制、制度控制和內(nèi)部審計(jì)控制等各種控制手段及時(shí)獲取各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)實(shí)施情況的反饋信息，進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)分析，對(duì)違反資金管理規(guī)定的行為采取必要的警示和干預(yù)措施，對(duì)影響企業(yè)資金管理質(zhì)量的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行全面剖析，形成專業(yè)分析報(bào)告和診斷結(jié)論。

4.整改優(yōu)化流程缺陷

企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮流程管理的強(qiáng)制、糾偏功能，及早消除不規(guī)范流程。結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，區(qū)分輕重緩急，對(duì)通過(guò)信息反饋獲取的執(zhí)行中存在的問(wèn)題和難點(diǎn)，找到業(yè)務(wù)流程及管理上的差距和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行糾偏與總結(jié)，堅(jiān)持“邊分析、邊整改”，一項(xiàng)一項(xiàng)地抓落實(shí)、抓成效，保證企業(yè)資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

將賬戶信息進(jìn)行收集存檔，定期進(jìn)行橫向縱向比較分析，以利于掌握資金流動(dòng)規(guī)律。及時(shí)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)資金管理水平，建立起了“診斷——分析——整改——提升”的良性閉環(huán)工作機(jī)制。

四、資金閉環(huán)管理的實(shí)施保障

1.制定資金管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)應(yīng)將資金管理制度的制定作為資金管理流程的前提條件，依據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本企業(yè)的資金管理制度，規(guī)定企業(yè)資金管理的職責(zé)分工、資金業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督與考核機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管的“標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”搭建流暢的通道。

2.確保不兼容崗位分離

資金安全是資金管理的必然要求，應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理資金業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，做到資金支付權(quán)限分離和不相容崗位人員分離，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離制約和監(jiān)督。

可以從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行資金安全的管控工作：加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管使用全部財(cái)務(wù)印章；對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的使用進(jìn)行登記管理，確保用印安全；做到銀行賬調(diào)節(jié)與登記、資金支出審批與登記、支票與印章保管等不相容職務(wù)分離等，確保企業(yè)不發(fā)生資金安全事故，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全、有序、高效。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋秀紅，《淺析國(guó)有企業(yè)資金管理》，《現(xiàn)代商業(yè)》

[3]肖曉丹，《淺議如何強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資金管理》，2011.09