小微企業(yè)信用制度建設(shè)與完善

王玉芬

【摘要】同全國其他地區(qū)一樣，內(nèi)蒙古地區(qū)小微企業(yè)也遭遇融資難問題，其中小微企業(yè)信用狀況不好、信用制度建設(shè)滯后是造成小微企業(yè)融資難的重要原因之一。加快小微企業(yè)信用制度建設(shè)是解決內(nèi)蒙古小微企業(yè)融資難必不可少的一環(huán)。而加快小微企業(yè)信用制度建設(shè)需要政府及各有關(guān)部門、各種金融機構(gòu)和小微企業(yè)自身幾方的共同努力。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)蒙古 小微企業(yè) 信用制度建設(shè) 思考

【中圖分類號】F832.4 【文獻標識碼】A

近年來，內(nèi)蒙古中小微企業(yè)已成為內(nèi)蒙古自治區(qū)國民經(jīng)濟的重要組成部分。據(jù)統(tǒng)計，中小微企業(yè)對內(nèi)蒙古自治區(qū)GDP的貢獻率超過了60%；創(chuàng)造了就業(yè)機會和新增就業(yè)崗位分別為75%以上和90%以上；同時還創(chuàng)造了內(nèi)蒙古全區(qū)50%的財稅收入。中小微企業(yè)已成為內(nèi)蒙古實現(xiàn)“富民強區(qū)”戰(zhàn)略規(guī)劃的重要保障。資料顯示內(nèi)蒙古中小微企業(yè)體系中，小微企業(yè)占97%以上。但長期以來，融資難一直制約著內(nèi)蒙古小微企業(yè)的生存和發(fā)展，而造成內(nèi)蒙古小微企業(yè)融資難的重要因素之一是內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)緩慢滯后。

內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度已取得的成績

按照慣例，發(fā)達國家的小微企業(yè)遇到資金不足時，主要依靠無抵押無擔(dān)保的信用貸款來解決。這種信用貸款的獲得是建立在完備的小微企業(yè)信用制度基礎(chǔ)之上。而內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)剛剛起步。

當(dāng)前，內(nèi)蒙古正在加強企業(yè)征信系統(tǒng)和信用信息評價體系建設(shè)。征信體系即通過專門機構(gòu)或組織收集、處理法人自然人的信用狀況信息，以便他人查詢和了解的信用信息管理體系。2013年11月，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》提出，要建立支持小型微型企業(yè)發(fā)展的信息互聯(lián)互通機制。截至2014年6月底，全國征信系統(tǒng)共收錄1900多萬戶企業(yè)、8.5億個人信息。在內(nèi)蒙古，政府進一步提高了對信用建設(shè)工作重要性的認識，已把社會的信用建設(shè)工作列入政府的議事日程。內(nèi)蒙古在2012年發(fā)布的《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于促進小型微型企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》中就已提出“加強企業(yè)征信系統(tǒng)建設(shè)，完善企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，盡快推動小微企業(yè)加入征信系統(tǒng)。爭取用2～3年時間基本建成涵蓋信息、融資、電子商務(wù)、技術(shù)支持，交流與合作、人力資源等功能的全區(qū)中小企業(yè)公共服務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)?！边@為企業(yè)征信系統(tǒng)建立奠定基礎(chǔ)。信用信息評價體系是指對市場主體的信用狀況進行評判、公開，便于社會公眾了解和知悉的機制和體系。目前，我國專門針對企業(yè)信用評價的體系和機制尚未形成，內(nèi)蒙古也正在努力做這方面的工作。

內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系初步建立。目前內(nèi)蒙古自治區(qū)取得融資性擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營許可證的機構(gòu)近200家。經(jīng)過多年探索和實踐，內(nèi)蒙古自治區(qū)在中小微企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)建立方面，逐步形成以自治區(qū)元盛擔(dān)保集團公司為核心，自治區(qū)級擔(dān)保公司、盟市中小企業(yè)信用擔(dān)保公司和旗縣區(qū)擔(dān)保公司三級層次多元化信用擔(dān)保機構(gòu)；在針對中小微企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)開展方面，形成了以擔(dān)保資金為紐帶，以風(fēng)險控制為前提，以擴大中小企業(yè)擔(dān)保覆蓋面為目的，相互協(xié)調(diào)配合、業(yè)務(wù)劃分明確、擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)全覆蓋的全區(qū)融資擔(dān)保體系?？傮w上看，內(nèi)蒙古信用擔(dān)保機構(gòu)迅速增長，投資主體向多元化轉(zhuǎn)變；擔(dān)保規(guī)模和業(yè)務(wù)實力不斷擴大和增強。據(jù)統(tǒng)計，截止2013年末，內(nèi)蒙古僅東部5盟市就有融資性擔(dān)保機構(gòu)46戶，占全區(qū)總數(shù)的22.7%，同比增長4戶。注冊資本金25.5億元，占全區(qū)總數(shù)的14.1%，同比增長22.4%。東部地區(qū)融資性擔(dān)保機構(gòu)累計為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保207.2億元，2013年新增擔(dān)保額45.4億元。

內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)存在的問題

雖然內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度已取得良好成績，但與小微企業(yè)發(fā)展要求相比，內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度的建設(shè)還是緩慢和滯后的，存在的問題如下：

內(nèi)蒙古企業(yè)征信體系和信用信息評價體系建設(shè)緩慢，成為解決小微企業(yè)融資難的重要牽絆。第一，內(nèi)蒙古企業(yè)征信體系和信用信息評價體系建設(shè)緩慢導(dǎo)致銀行等投資者對小微企業(yè)過去的信用記錄難以確認。和全國的情況相同，到目前為止，內(nèi)蒙古企業(yè)征信體系和信用信息評價體系正在建設(shè)中，所以想獲得內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用方面的信息還比較困難。更何況小微企業(yè)目前普遍存在財務(wù)制度不規(guī)范行為，為增加企業(yè)利潤，很多小微企業(yè)逃避交稅，偷稅漏稅。為了逃稅漏稅，很多小微企業(yè)主交易和結(jié)算時，不通過企業(yè)賬面進行轉(zhuǎn)賬而是使用現(xiàn)金。這導(dǎo)致銀行和其他投資者很難控制和了解小微企業(yè)的資金動態(tài)和流向。同時也導(dǎo)致小微企業(yè)的相關(guān)管理部門沒有辦法將小微企業(yè)真實的資金往來記錄等信息公布于眾。這些狀況不但影響銀行等投資者對小微企業(yè)的融資，同時也制約著內(nèi)蒙古企業(yè)征信體系和信用信息評價體系建設(shè)。

第二，內(nèi)蒙古企業(yè)征信體系和信用信息評價體系建設(shè)緩慢導(dǎo)致銀行等投資者對小微企業(yè)的履約能力難以評估。銀行等投資者能不能為小微企業(yè)提供融資支持的核心和關(guān)鍵是小微企業(yè)能否按時還貸和企業(yè)是否具有發(fā)展前景。內(nèi)蒙古小微企業(yè)正在進行轉(zhuǎn)型升級，資金需求旺盛，但由于小微企業(yè)壽命短，涉及的行業(yè)較廣且分散，同時社會缺乏小微企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定交易記錄，在這種缺乏足夠的評價信息情況下，銀行等投資者對小微企業(yè)的經(jīng)營狀況、技術(shù)水平、管理能力、還款能力，發(fā)展前景等無法作出確切的判斷，銀行等投資者很難為其提供信貸支持。

第三，內(nèi)蒙古企業(yè)征信體系和信用信息評價體系建設(shè)緩慢使小微企業(yè)失信行為難以控制。據(jù)相關(guān)部門調(diào)查和測算，在內(nèi)蒙古自治區(qū)，70%以上的小微企業(yè)很難從正規(guī)金融機構(gòu)獲得貸款，其主要資金來源一是小微企業(yè)主個人和親戚朋友的積累，二是民間借貸。而民間借貸大多數(shù)是高利貸，且不規(guī)范，所以民間借貸是不利于小微企業(yè)發(fā)展的。這使小微企業(yè)經(jīng)營不利失信違約是隱秘的，不易被管理部門及時發(fā)現(xiàn)并公諸于社會。這種狀況也制約著內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度的建設(shè)。

政府增信措施缺乏，內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系不健全。規(guī)模小、資金實力弱、抗風(fēng)險能力低，小微企業(yè)這種經(jīng)營特征與金融資本青睞經(jīng)營穩(wěn)定，有較強盈利能力和持續(xù)現(xiàn)金流，有抵押物的要求很難符合。但小微企業(yè)在一個國家和地區(qū)的國民經(jīng)濟和就業(yè)中又具有重要的地位和作用，所以各國和各地區(qū)都普遍采取了專項基金、政府擔(dān)保、政府采購等各種增信措施，來解決小微企業(yè)融資難的問題。內(nèi)蒙古自治區(qū)政府也出臺了相關(guān)政策，也采取了以上所述的增信措施，但這些增信措施政策落實難、缺少連續(xù)性。政府擔(dān)保方面，內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系不健全，擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模小、資金少，再擔(dān)保機構(gòu)缺失，擔(dān)保服務(wù)門檻偏高，比如現(xiàn)在擔(dān)保公司擔(dān)保一般都需要小微企業(yè)支付1～3%的擔(dān)保費，許多資金困難的小微企業(yè)是沒有這筆資金的。因此從中受益的小微企業(yè)非常有限，小微企業(yè)仍無法擺脫融資難的困境。

內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用狀況差強人意。小微企業(yè)融資難，表面上看是缺錢，實質(zhì)上是缺信息、缺信用。內(nèi)蒙古小微企業(yè)融資時普遍存在抵質(zhì)押物不足或是無法提供有效抵質(zhì)押物，在同時又缺少社會擔(dān)保的情況下，小微企業(yè)只能依賴其最重要的無形資產(chǎn)—信用，去向銀行貸款。而內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用的現(xiàn)實整體狀況不容樂觀。小微企業(yè)在日常經(jīng)營和生產(chǎn)中誠信缺失，比如很多小微企業(yè)存在財務(wù)報表失真或編造多套賬目，合同不履行或不按時履行，惡意拖欠貸款，偷稅漏稅，產(chǎn)品假冒偽劣、偷工減料、以次充好等違規(guī)等問題時有發(fā)生。小微企業(yè)這些失信行為嚴重影響銀行、稅務(wù)部門和社會對小微企業(yè)的信用評價，使銀行等金融機構(gòu)對小微企業(yè)融資缺乏積極性，進而產(chǎn)生小微企業(yè)融資難問題。

因此，要徹底解決小微企業(yè)融資難的問題，使小微企業(yè)在內(nèi)蒙古經(jīng)濟社會中充分發(fā)揮的作用，改善內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用狀況，加快完善內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)刻不容緩。

完善內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)的建議

從理論上來講，小微企業(yè)信用制度是指處理小微企業(yè)與消費者，小微企業(yè)與信貸機構(gòu)，小微企業(yè)與政府之間信用關(guān)系中形成的一系列規(guī)范制度和體系的總和。從國內(nèi)外的實踐看，小微企業(yè)信用制度大體包括市場基本規(guī)則和法律法規(guī)、產(chǎn)生便利信用交易的各種工具和手段、信用中介服務(wù)機構(gòu)等內(nèi)容。據(jù)此完善內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)可采取如下措施：

完善內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用中介服務(wù)，特別是盡快建立企業(yè)征信體系和信用信息評價體系。小微企業(yè)信用中介服務(wù)主要包括為信用交易提供信貸的各種支付憑證、信用證明等金融中介機構(gòu)的服務(wù)，為交易各方提供客戶資信信息服務(wù)的征信機構(gòu)的服務(wù)和為交易各方提供有關(guān)市場主體信用狀況服務(wù)的信用評級機構(gòu)的服務(wù)，及由信用機構(gòu)衍生出來的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所提供的服務(wù)等。

小微企業(yè)征信系統(tǒng)主要是從商業(yè)銀行等金融機構(gòu)采集企業(yè)的基本信息、信貸信息、企業(yè)主要財務(wù)指標等。建立小微企業(yè)征信體系是由政府牽頭，工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、金融、司法、會計師事務(wù)所等部門合作，將小微企業(yè)在各個區(qū)域、各個部門且不便查詢的零散信息匯聚于企業(yè)信用檔案。同時征信體系的專門機構(gòu)或組織可以按照統(tǒng)一征信規(guī)則和信息加工流程對企業(yè)信用檔案進行整理分類，并免費供大眾查詢、參考。這樣就解決了小微企業(yè)社會信用信息缺失問題。小微企業(yè)征信體系的建立不僅降低了企業(yè)等市場主體信用信息收集成本，同時也降低和防范了信用風(fēng)險。但目前我國征信體系尚處于初級階段，中小微企業(yè)信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)比較薄弱、征信體系相對單一，現(xiàn)有數(shù)據(jù)的信息溝通與共享平臺落后于業(yè)務(wù)實踐發(fā)展需要。

信用信息評價體系與征信體系相輔相成，是基于征集的信息作出判斷的機制。一般情況下，信用信息評價體系的結(jié)果體現(xiàn)為被評價對象的信用等級及其它可以為公眾知悉的信息。對于小微企業(yè)而言，公正、公開、健全的信用信息評價體系可以為它決策提供幫助，以提升小微企業(yè)競爭力。內(nèi)蒙古應(yīng)盡快建立企業(yè)征信體系和信用信息評價體系。

政府應(yīng)繼續(xù)加大對小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)的支持力度，不斷完善小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系。針對內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系存在的問題，內(nèi)蒙古政府應(yīng)進一步加大對小微企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)的支持力度，不斷完善小微企業(yè)擔(dān)保服務(wù)體系。第一，要進一步貫徹落實《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于促進小型微型企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》中有關(guān)加大對小微企業(yè)的財政支持力度的規(guī)定，對信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展予以更大的資金支持和建立由財政投入為主、稅收優(yōu)惠為輔的資金補償機制。第二，建立由內(nèi)蒙古自治區(qū)政府出資全區(qū)統(tǒng)一的再擔(dān)保機構(gòu)，分散中、小擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險；促進和鼓勵商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)的和發(fā)展，不斷擴大擔(dān)保規(guī)模。第三，進一步加強內(nèi)蒙古地區(qū)銀行與擔(dān)保公司的合作，改變以往中小微企業(yè)失信無法還貸全部責(zé)任由擔(dān)保公司負責(zé)的狀況，實行風(fēng)險共擔(dān)，銀行與擔(dān)保公司按約定比例分擔(dān)損失，共同防范金融風(fēng)險。第四，結(jié)合內(nèi)蒙古中小企業(yè)發(fā)展實際制定出專門針對中小微企業(yè)信用管理方面的法律法規(guī)，確保內(nèi)蒙古小微企業(yè)擔(dān)保服務(wù)體系不斷得到完善，為內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用制度建設(shè)奠定堅實的基礎(chǔ)。

銀行等金融機構(gòu)應(yīng)不斷積極探索創(chuàng)新適合小微企業(yè)的信用貸款模式，產(chǎn)生便利信用交易的各種工具和手段，以推進內(nèi)蒙古信用制度建設(shè)。銀行等金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)信用貸款的特點，成立專門的小微型企業(yè)信貸機構(gòu)。不斷拓寬抵押品范圍，積極探索適合小微企業(yè)的信用貸款模式。借鑒各地經(jīng)驗，內(nèi)蒙古各級金融機構(gòu)對小微企業(yè)可采取如下信貸模式：

第一種是直放模式，這種模式小微企業(yè)無需提供任何抵押物或第三方保證，貸款企業(yè)可憑借自身信譽并以經(jīng)營現(xiàn)金流作為還款保證和還款來源就可申請貸款。銀行通過審查、核實，如果小微企業(yè)符合貸款條件，就可以直接發(fā)放信用貸款。第二種是產(chǎn)業(yè)鏈模式，采用這種模式的小微企業(yè)可依托核心企業(yè)的信用及核心企業(yè)對上下游企業(yè)的資金和信用流控制能力而獲得貸款。第三種是銀稅合作模式，由稅務(wù)部門向銀行推薦一些經(jīng)營狀況良好，納稅額和銷售額穩(wěn)定，信用評級達標的小微企業(yè)，使其順利獲得貸款，這種模式適用于經(jīng)營效益好的小微企業(yè)。第四種是銀政合作模式，這種模式運行的核心是政府，政府可利用自己對銀行提供資金支持的影響力，引導(dǎo)和鼓勵銀行將貸款給予生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的小微企業(yè)。如果出現(xiàn)小微企業(yè)無力還貸，使銀行利益受損，政府要根據(jù)一定比例分擔(dān)損失，這種模式適用于剛開始創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)。第五種是抵押加信用模式，這種模式適用以往抵押、還款表現(xiàn)好的小微企業(yè)。銀行對信用記錄良好的抵押類小微企業(yè)進行再貸款，不需要企業(yè)再提供抵押物或第三方保證就可對其發(fā)放全額信用貸款。

建立健全與小微企業(yè)信用體系建設(shè)相關(guān)的制度和法規(guī)，加強對小微企業(yè)信用的監(jiān)督和管理。眾所周知，市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，而法制經(jīng)濟是建立在信用基礎(chǔ)之上的，所以準確地說市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟。信用是最重要的一種法律關(guān)系，要使市場經(jīng)濟中各市場主體遵守信用規(guī)則，建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的道德體系和社會監(jiān)督保障機制是必不可少的，但更重要的是要加強法制建設(shè)，要使法律在防范和化解信用風(fēng)險和危機中具有至高無上的權(quán)威，把信用經(jīng)濟建立在法制的基礎(chǔ)上。比如針對當(dāng)前小微企業(yè)普遍存在的財務(wù)制度不健全問題，建議由相關(guān)部門出臺統(tǒng)一的小微企業(yè)財務(wù)制度，規(guī)范小微企業(yè)的采購、付款、銷售、資金回籠、銀行信貸等財務(wù)操作，明確要求需要向金融機構(gòu)融資的小微企業(yè)必須建立完善的財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)操作，便于銀行通過企業(yè)的財務(wù)信息準確評價其履約能力、償債能力和未來的成長性，引導(dǎo)小微企業(yè)主動提高信用意識，培育良好的誠信文化和信用環(huán)境。同時，完善對小微企業(yè)銀行信貸違約的追責(zé)機制，從制度上遏制小微企業(yè)主有意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢銀行債務(wù)行為。

小微企業(yè)自身也應(yīng)加快建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理。在政府、金融機構(gòu)承擔(dān)起責(zé)任的同時，廣大小微企業(yè)經(jīng)營者也付出了不懈努力，強化自身信用，提高征信水平。打鐵還須自身硬。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，信用是企業(yè)搏擊商海的“身份證”和“通行證”，更是小微企業(yè)降低籌資成本的重要手段。努力學(xué)習(xí)金融知識，切實加強誠信建設(shè)，規(guī)范企業(yè)管理，加強技術(shù)創(chuàng)新，提高自己的融資能力，正是當(dāng)前小微企業(yè)經(jīng)營者亟需重視的“必修課”。從現(xiàn)實情況看，內(nèi)蒙古小微企業(yè)信用意識缺乏，自身信用管理建設(shè)滯后。今后內(nèi)蒙古要通過相關(guān)的法律法規(guī)，督促小微企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)，并配備相應(yīng)的管理人員。不斷加強培育小微企業(yè)自身信用意識（履約意識、誠信意識等），使小微企業(yè)在遵循誠實守信、公平競爭的原則下，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財會資料的真實性。只有這樣，小微企業(yè)才能在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展。除此之外，應(yīng)建立誠信教育制度，特別是對小微中小企業(yè)經(jīng)營者進行誠實守信教育，不斷強化經(jīng)營者誠實守信的意識，進而使企業(yè)形成自覺守信的內(nèi)在動力。

（作者為包頭師范學(xué)院馬克思主義學(xué)院副教授；本文系內(nèi)蒙古哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃項目“內(nèi)蒙古小微企業(yè)融資研究”階段性成果，項目編號：2013B035）

責(zé)編/張曉