銀行內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用

劉國輝

【摘 要】在銀行內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)用和創(chuàng)新過程當(dāng)中不僅應(yīng)當(dāng)明確工作的原則和理念，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)后續(xù)發(fā)展方向的分析，以更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的創(chuàng)新。文章將針對(duì)這一方面的內(nèi)容展開論述，詳細(xì)的分析了當(dāng)前現(xiàn)代化銀行內(nèi)部審計(jì)工作集中的建設(shè)現(xiàn)狀，同時(shí)對(duì)工作的一般理念和核心的思想等進(jìn)行了集中性的分析，旨在以此為基礎(chǔ)更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的創(chuàng)新。

【關(guān)鍵詞】銀行內(nèi)部審計(jì)工作；研究分析；創(chuàng)新機(jī)制；應(yīng)用現(xiàn)狀

當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)工作屬于一種客觀性和獨(dú)立性較強(qiáng)的事業(yè)項(xiàng)目，其通過對(duì)內(nèi)部活動(dòng)的控制和評(píng)價(jià)審查，以更好的保證工作的合法性和真實(shí)性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)工作制度和工作效益的不斷創(chuàng)新，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制管理。在當(dāng)前全新的工作趨勢之下銀行內(nèi)部審計(jì)工作相當(dāng)關(guān)鍵，其對(duì)于整個(gè)事業(yè)的防范處于一個(gè)相當(dāng)關(guān)鍵的水準(zhǔn)，通常情況之下實(shí)現(xiàn)常規(guī)性的審計(jì)，已經(jīng)逐步的成為了當(dāng)前工作的基本趨勢。在今后還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的分析，并且更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)模式的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)對(duì)工作制度的發(fā)展面，為今后相關(guān)事業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、銀行內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀和缺陷

明確銀行內(nèi)部審計(jì)工作的基本現(xiàn)狀和存在的缺陷可以更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)后續(xù)事業(yè)的發(fā)展，所以還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)的加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前工作現(xiàn)狀的分析。銀行內(nèi)部審計(jì)工作從實(shí)踐上加以分析由于其實(shí)施具有一定的階段性特征，并且由于國內(nèi)相關(guān)工作沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的、健全的、科學(xué)化的控制體系，所以工作的開展出現(xiàn)了滯后情況。今后應(yīng)當(dāng)不斷的實(shí)現(xiàn)對(duì)傳統(tǒng)工作的改革和發(fā)展，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)的基本狀況，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度，在理論和實(shí)踐等兩個(gè)層面著手，有針對(duì)性的、有政策性的進(jìn)行整改，并且合理的借鑒相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)理論性的分析，通過對(duì)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進(jìn)行全面的對(duì)比和細(xì)致的分析研究，加強(qiáng)對(duì)其特點(diǎn)的分析，為我國相關(guān)領(lǐng)域之內(nèi)工作的開展提供充足的借鑒經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)促進(jìn)工作實(shí)現(xiàn)全面的改革和創(chuàng)新發(fā)展。

有什么樣的內(nèi)審就會(huì)形成什么樣的的內(nèi)部控制。換而言之，內(nèi)部控制是就是內(nèi)審的主要產(chǎn)物。目前，我國商業(yè)銀行所采取的不合理的監(jiān)督制度和監(jiān)督力度導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制存在嚴(yán)重漏洞，同時(shí)這些缺陷給某些心存雜念的員工有了可趁之機(jī)。由監(jiān)督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多，比如邯鄲**銀行金庫近5100 萬現(xiàn)金被盜，就直接反應(yīng)了內(nèi)部控制存在著嚴(yán)重漏洞，內(nèi)部管理漏洞造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患比比皆是。所以，只有建立完善的內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新機(jī)制運(yùn)用

根據(jù)上文針對(duì)當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)工作的機(jī)制現(xiàn)狀等進(jìn)行分析，可以明確工作今后的發(fā)展思路。下文將針對(duì)創(chuàng)新機(jī)制的應(yīng)用等進(jìn)行分析，旨在更好的實(shí)現(xiàn)相關(guān)事業(yè)的改革與發(fā)展。

1.健全銀行內(nèi)部審計(jì)工作體系

首先應(yīng)當(dāng)不斷的強(qiáng)化針對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的理論研究，這一點(diǎn)對(duì)于工作的開展有著重大的意義。在實(shí)踐之中應(yīng)當(dāng)有組織性的、有計(jì)劃性的開展相關(guān)審計(jì)研究工作，并且更好的加強(qiáng)對(duì)研究結(jié)果的推廣和使用。另外還應(yīng)當(dāng)最大程度之上發(fā)揮出監(jiān)督和審計(jì)的效應(yīng)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)部門工作的協(xié)調(diào)性和管理型，同時(shí)對(duì)工作的一般理念和核心的思想等進(jìn)行集中性的分析，加強(qiáng)理論性的分析，同時(shí)促進(jìn)工作實(shí)現(xiàn)全面的改革和創(chuàng)新發(fā)展。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)工作制度和工作效益的不斷創(chuàng)新，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制管理。為今后相關(guān)事業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。使得銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開展更加科學(xué)并且合理。

商業(yè)銀行健全現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)是完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)的必要手段。健全內(nèi)部控制，明確管理職責(zé)邊界，形成齊抓共管局面。準(zhǔn)確把握各項(xiàng)職能的位置，形成內(nèi)外相協(xié)調(diào)合作。要不斷完善激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)。要優(yōu)先發(fā)展非現(xiàn)場審計(jì)工作大力推進(jìn)非現(xiàn)場審計(jì)工作。要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)部控制工作方式，把內(nèi)控評(píng)價(jià)和日常各項(xiàng)審計(jì)工作有機(jī)結(jié)合起來，強(qiáng)化基層行、分行和總行三級(jí)相交互，在實(shí)踐之中不僅應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作管理基本現(xiàn)狀的分析，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前工作之中的新挑戰(zhàn)和新局面等進(jìn)行研究，以更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)不良情況的控制，增強(qiáng)銀行的盈利能力和工作的水準(zhǔn)，使得銀行之間呈現(xiàn)出一種良性的競爭，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)管理效益的增強(qiáng)。使資源整合優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。 為了業(yè)務(wù)部門提供改進(jìn)其內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程提供咨詢，內(nèi)審注重將財(cái)務(wù)收支審計(jì)與業(yè)務(wù)經(jīng)營檢查相結(jié)合，從經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的不足之處，確保審計(jì)質(zhì)量；審計(jì)報(bào)告不再是要單純的發(fā)表意見，而要轉(zhuǎn)變?yōu)橄蚋吖芾韺犹岢鼍唧w的管理建議。

2.創(chuàng)新理念完善技術(shù)

在實(shí)踐工作之中應(yīng)急工作有著相當(dāng)關(guān)鍵的意義，在實(shí)踐之中一方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度，同時(shí)還 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)急準(zhǔn)備工作，以更好的將相關(guān)工作的損失降至最低。在實(shí)踐的工作之中，尤其是銀行內(nèi)部審計(jì)工作，銀行內(nèi)部審計(jì)工作從實(shí)踐上加以分析由于其實(shí)施具有一定的階段性特征，對(duì)于應(yīng)急準(zhǔn)備工作相當(dāng)重視，往往只有確保了應(yīng)急項(xiàng)目到位，有政策性的進(jìn)行整改，才能夠全面的將相關(guān)危機(jī)所帶來的影響降低，所以還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)措施和相關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)督和審查，全面的、客觀性的評(píng)估各個(gè)部門的工作狀況，我國相關(guān)領(lǐng)域之內(nèi)工作的開展提供充足的借鑒經(jīng)驗(yàn)，以制定出更加及時(shí)并且快速的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)性和政策性。

自實(shí)施WTO 協(xié)議以來，我國商業(yè)銀行為了完善公司治理的內(nèi)在要求，已經(jīng)按照時(shí)間安排開放了審計(jì)、金融等屬于服務(wù)性質(zhì)的市場，通過創(chuàng)新銀行內(nèi)審理念，定期按國際標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)審保證和咨詢服務(wù)來增加銀行價(jià)值。在總行委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，確立審計(jì)的內(nèi)審垂直管理體制；通過建立內(nèi)部審計(jì)章程來明確內(nèi)審的地位；設(shè)立由銀行監(jiān)事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的薪酬、人事、財(cái)務(wù)部門和分支行相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，從而避免各級(jí)部門的相互包庇、相互依賴；內(nèi)審部門應(yīng)從日常內(nèi)控過程和被審計(jì)活動(dòng)中分離出來，帶頭領(lǐng)導(dǎo)，為我國相關(guān)領(lǐng)域之內(nèi)工作的開展提供充足的借鑒經(jīng)驗(yàn)，起主導(dǎo)作用。整個(gè)內(nèi)審系統(tǒng)直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，具有足夠獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)審系統(tǒng)就可以在無管理層的干涉下自由執(zhí)行委派任務(wù)、報(bào)告審計(jì)、評(píng)價(jià)結(jié)果。目前，我國大約有23%的銀行已經(jīng)保證了內(nèi)審的獨(dú)立性。 總的來講加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作管理建設(shè)有著重大的意義，旨在以此為基礎(chǔ)更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的創(chuàng)新。同時(shí)促進(jìn)工作實(shí)現(xiàn)全面的改革和創(chuàng)新發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)狀的控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)狀制定出可行的措施真正意義實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作管理的整改。

三、結(jié)束語

總的來講加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的建設(shè)相當(dāng)關(guān)鍵，正如上文所分析到的，當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)工作屬于一種客觀性和獨(dú)立性較強(qiáng)的事業(yè)項(xiàng)目，其通過對(duì)內(nèi)部活動(dòng)的控制和評(píng)價(jià)審查，以更好的保證工作的合法性和真實(shí)性，綜上所述，根據(jù)對(duì)當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)工作出的機(jī)制建設(shè)現(xiàn)狀和工作當(dāng)中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)改進(jìn)的相關(guān)內(nèi)容等進(jìn)行綜合性的分析，旨在以此為基礎(chǔ)更好額實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)工作制度的創(chuàng)新，更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)工作現(xiàn)狀的改革。

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