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    關(guān)于加強中小企業(yè)資金管理的思考

    2015-07-24 20:12:36汪金梅
    中國經(jīng)貿(mào) 2015年10期
    關(guān)鍵詞:現(xiàn)存問題中小企業(yè)對策

    汪金梅

    【摘 要】資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中最基本的經(jīng)濟(jì)要素,它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。同時,資金管理也是當(dāng)前企業(yè)管理工作中最薄弱環(huán)節(jié),尤其是在抵御風(fēng)險能力較弱的中小企業(yè),資金管理中存在的問題更加突出,財務(wù)風(fēng)險日益暴露。本文從中小企業(yè)資金管理特點、意義、現(xiàn)存問題及原因等方面進(jìn)行分析,從而提出完善中小企業(yè)資金管理的對策。

    【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);資金管理特點;現(xiàn)存問題;對策

    一、前言

    隨著社會的不斷發(fā)展,企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)活動的行為日益普遍,資金作為經(jīng)濟(jì)活動中的交換手段也越來越受到重視。中小企業(yè)如何通過資金管理,將企業(yè)有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益,是中小企業(yè)財務(wù)管理的一項重要任務(wù)。如何將企業(yè)資金存量保持在一個合理的水平上,將直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,甚至企業(yè)存亡。過多持有資金,造成企業(yè)資源浪費,增加財務(wù)成本或減少企業(yè)收益;過少持有資金,有可能危及企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,給企業(yè)帶來負(fù)面影響。目前,中小企業(yè)一方面資金短缺,另一方面資金閑置或被占用的現(xiàn)象較多、運營效率較低等問題突出。因此,加強中小企業(yè)資金管理具有十分重要的意義。

    二、中小企業(yè)資金管理的特點及其意義

    1.中小企業(yè)資金管理的特點

    資金管理在現(xiàn)代企業(yè)各項管理中占有舉足輕重的地位,在企業(yè)從創(chuàng)立到發(fā)展再到獲利的每個階段中,資金管理都起著非常重要的作用。在創(chuàng)立階段,購建各項資產(chǎn)(如土地、廠房、設(shè)備)需要籌集大量資金;在發(fā)展階段,擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模又需要大量資金支持;在獲利階段,需要對盈利資金進(jìn)行再分配。可見,企業(yè)在整個生命周期中與資金管理是密不可分的。企業(yè)要生存,就必須要擁有賴以生存的“血液”——資金,沒有資金作為保障,企業(yè)就無法形成保證正常生產(chǎn)經(jīng)營所必須的自有資產(chǎn)。企業(yè)的資金管理就是對資金運動進(jìn)行管理,而資金運動是伴隨著物資運動的發(fā)生而發(fā)生的。同時,資金運動又具有相對的獨立性,反過來又會影響著物資運動。

    2.中小企業(yè)資金管理的意義

    (1)加強資金管理,可以規(guī)范企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中的經(jīng)濟(jì)行為。如果企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)行為不規(guī)范、不合理,勢必會給企業(yè)帶來損失,造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下。而資金管理工作,則是通過對企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動中資金的管理和控制,規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為,避免因資金管理的失控給企業(yè)帶來嚴(yán)重浪費,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

    (2)加強資金管理,可以管住企業(yè)產(chǎn)供銷主要環(huán)節(jié)。因此,中小企業(yè)不僅應(yīng)對目前手持貨幣資金,也要對處于各種周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行常態(tài)化分析,這樣才可及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)資金的流動性,以確保企業(yè)有良好的償債能力。

    (3)加強資金管理,可以有效地扼制企業(yè)舞弊行為的產(chǎn)生。因為在企業(yè)所有資產(chǎn)中,資金的流動性是最大的,將資金挪用或占為己有已成為企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)犯罪發(fā)生率最高的行為。中小企業(yè)只有制定嚴(yán)格的資金管理制度,才能有效的促進(jìn)資金管理,加強內(nèi)部控制,確保企業(yè)每筆資金能夠合法合理的收入、支出,從而有效地防止舞弊行為的產(chǎn)生。

    (4)加強資金管理,可以提高企業(yè)資金使用效益。目前,資金的短缺或資產(chǎn)未被有效地利用,成為企業(yè)在經(jīng)營管理過程中常常會遇到的兩大問題。而資金管理工作,正是將企業(yè)手頭閑置的資金進(jìn)行充分有效的利用,對企業(yè)有限的資源進(jìn)行合理優(yōu)化配置,既滿足企業(yè)正常經(jīng)營的需要,又節(jié)約使用資金,加速資金周轉(zhuǎn)。

    三、中小企業(yè)資金管理存在的問題

    1.中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)整體素質(zhì)不高

    中小企業(yè)的管理層普遍整體素質(zhì)不高,財務(wù)管理知識缺乏,對資金管理的重要性認(rèn)識不夠。尤其是在一些民營企業(yè)里,老板經(jīng)常公私不分,資金往往是左口袋進(jìn)、右口袋出。這種無視國家財經(jīng)法規(guī)的行為,使企業(yè)資金管理出現(xiàn)很多漏洞。

    2.財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能較低

    很多中小企業(yè)不注重提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),甚至有些中小企業(yè)的財務(wù)人員沒經(jīng)過專業(yè)的會計學(xué)習(xí)就直接上崗,加之這些財會人員平時不注意學(xué)習(xí)積累,會計知識嚴(yán)重不足。可想而知,由這些財務(wù)人員提供的財務(wù)信息必然是失真、不準(zhǔn)確的,是無法為企業(yè)的管理決策提供科學(xué)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)。當(dāng)今企業(yè)現(xiàn)代管理的核心是要抓住三流:即信息流、物流、資金流,企業(yè)必須掌握真實準(zhǔn)確的信息流來控制物流、資金流。然而,由于財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,影響了財務(wù)信息的準(zhǔn)確,從而嚴(yán)重影響企業(yè)管理層的決策。

    3.資金使用效率低

    由于中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員素質(zhì)及技能較低,對資金缺乏有效的管理,造成資金使用效率低。主要表現(xiàn)在:

    (1)多家銀行開立賬戶、資金分散,管理嚴(yán)重失控;

    (2)不進(jìn)行可行性分析就盲目投資,造成失誤多、損失大;

    (3)大量資金積壓在庫存物資及生產(chǎn)線上;

    (4)應(yīng)收賬款回收力度不夠,呆賬、壞賬現(xiàn)象嚴(yán)重;

    (5)資金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈。

    4.資金短缺、融資困難

    中小企業(yè)由于資金有限,往往注冊資本較少。目前國商銀行認(rèn)可辦理抵押貸款的也只限于土地、房產(chǎn),而中小企業(yè)的這些不動產(chǎn)數(shù)量都較為有限,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足融資需求。同時,很多中小企業(yè)正處于成長發(fā)展時期,而這一時期企業(yè)對資金的需要量又是企業(yè)整個生命周期中對資金需求量最大的。目前,中小企業(yè)資金短缺問題,已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸問題。

    四、導(dǎo)致中小企業(yè)資金管理問題的原因分析

    1.領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)低,管理水平不高

    據(jù)調(diào)查,大部分中小企業(yè)管理者文化程度不高,由于沒有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過現(xiàn)代管理知識,有的甚至連資金管理的真正含意是什么都不知道,就更談不上資金管理的掌握和運用。再加上他們從事管理工作的年限大多較短,嚴(yán)重缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗和財務(wù)會計知識,他們更多地把財務(wù)人員定義為記賬人員,而沒有發(fā)揮財務(wù)人員的管理職能。

    2.資金管理監(jiān)控不嚴(yán)

    資金管理監(jiān)控不嚴(yán)的問題在中小企業(yè)普遍存在,有些企業(yè)內(nèi)部雖然設(shè)置了監(jiān)督崗位,也制定了各項監(jiān)督制度,但是因為浮于形式而沒有切實有效地發(fā)揮監(jiān)督與控制作用,使得資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐的行為屢見不鮮。

    3.資金短缺,融資困難

    中小企業(yè)融資困難主要來自兩方面原因,一方面是自身原因造成的:中小企業(yè)因為自有資金少,造成生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小,在金融機構(gòu)的信用等級普遍較低;另一方面是由于我國目前對中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系尚未健全,使得金融機構(gòu)不能有效地防范失信企業(yè)。為降低融資風(fēng)險,金融機構(gòu)對中小企業(yè)融資不得不采取謹(jǐn)慎甚至回避的態(tài)度。

    同時,缺乏政府支持也是中小企業(yè)在融資上面臨的困難。由于融資渠道少,使得中小企業(yè)只能通過民間渠道進(jìn)行融資,造成資金成本高,風(fēng)險大。

    4.應(yīng)收賬款管理不到位,造成壞賬損失

    很多中小企業(yè)對應(yīng)收賬款疏于管理,銷售人員只負(fù)責(zé)將產(chǎn)品銷售出去,而不跟蹤貨款回籠;財務(wù)人員只負(fù)責(zé)將銷售出去的產(chǎn)品價款掛入應(yīng)收賬款,而不對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,更不督促銷售人員進(jìn)行貨款回籠。只有被動地等應(yīng)收賬款逾期后,才想起來去催收,結(jié)果導(dǎo)致壞賬損失越來越多,最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營?,F(xiàn)實中有的中小企業(yè)長期不和客戶對賬,有的即便是對了賬,也沒有保留合法有效的對賬依據(jù),對企業(yè)的債權(quán)起不到應(yīng)有的保障作用。在對應(yīng)收賬款核算過程中,大部分中小企業(yè)沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理,即按賬齡進(jìn)行輔助管理,對每一客戶進(jìn)行回款信譽分析。一旦出現(xiàn)回款不暢,就會影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

    五、加強中小企業(yè)資金管理的對策

    1.加強學(xué)習(xí),提高企業(yè)管理層及財務(wù)人員的素質(zhì)

    中小企業(yè)要加強資金管理工作,就必須提高全體人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能,特別是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員。因為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員是資金管理的制定者與具體執(zhí)行者,他們素質(zhì)的高低將直接影響到資金管理的實施效果。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要科學(xué)決策、減少失誤;要帶頭遵守企業(yè)的財務(wù)管理制度,切實維護(hù)企業(yè)的利益;只有維護(hù)好企業(yè)的利益,個人的利益才能得到維護(hù)。

    2.加強企業(yè)現(xiàn)金流管理,合理運用資金

    為確保企業(yè)有一定的支付能力和償債能力,中小企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金流量的分析,對現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格控制,建立“管理與資金隨影同行”的觀念,將資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié),高度關(guān)注企業(yè)的各類資金風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān),對各類經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格控制,做到合理運用資金。因為節(jié)約了資金成本就是給企業(yè)增加了效益,所以說只有合理運用資金才能以最低的成本創(chuàng)造最大的效益,它是資金管理中最富實質(zhì)性和創(chuàng)造性的手段。

    3.企業(yè)核定出合理的資金需求量

    中小企業(yè)應(yīng)通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算來核定出企業(yè)合理的資金需求量,依據(jù)流量預(yù)算,嚴(yán)格控制資金事前、事中的支出,保證資金合理、有序的流動。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算的過程中,應(yīng)遵循需求與節(jié)約并重的基本原則,采用科學(xué)先進(jìn)的方法,計算出現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足以及不足部分的融資方案和多余部分的利用方案等。

    4.制定科學(xué)的融資方案

    當(dāng)中小企業(yè)核定出合理的資金需求量后,就需要確定如何來融資,即確定融資方案。我國目前的市場經(jīng)濟(jì)尚處于社會主義初級階段,大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)是民營經(jīng)濟(jì),企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,難免出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象。中小企業(yè)要解決資金困難,一方面要從企業(yè)自身想辦法:采取積極有效的銷售政策,即企業(yè)銷售時盡量采用現(xiàn)銷式或款到發(fā)貨式,實在需要賒銷時,要事先對賒銷客戶做信譽分析調(diào)查,同時盡量縮短賬期,設(shè)專人跟蹤催收賬款;降低庫存量,對長期積壓的呆滯物資盡快處理變現(xiàn);對閑置、過時、未使用的固定資產(chǎn)也要及時處理。另一方面從企業(yè)外部籌集資金,選擇發(fā)行股票、吸收直接投資、發(fā)行債券、貸款、商業(yè)信用等多種籌資方式,分散籌資風(fēng)險,確?;I資遵循低成本、穩(wěn)定性、可得性、提高競爭力等原則。

    5.加強資金支付審批,建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度

    很多中小企業(yè)采取的是老板一支筆的審批制度,從而喪失了各職能部門把控風(fēng)險的作用。為避免權(quán)利過分集中給企業(yè)帶來的風(fēng)險,中小企業(yè)應(yīng)建立資金支付審批制度,根據(jù)不同的職責(zé)、崗位、業(yè)務(wù)范圍及金額大小分層確定資金審批權(quán)限。中小企業(yè)強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督,不僅僅是對企業(yè)發(fā)生的日常經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行審計與監(jiān)督,更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度及其貫徹執(zhí)行的過程進(jìn)行審計與監(jiān)督,將更多的精力放在強化事前預(yù)防和事中控制中,通過審計監(jiān)督保證企業(yè)各項經(jīng)營活動能朝著健康、有序的方向進(jìn)行。

    6.實施ERP管理,提高企業(yè)資金營運效率

    ERP管理,即企業(yè)資源計劃(Enterprise Resource Planning),是企業(yè)供需鏈的信息管理集成系統(tǒng)。它通過信息技術(shù)將企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營與客戶需求、供應(yīng)商資源連接起來,對企業(yè)物流、資金流、信息流和整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理進(jìn)行有效的資源整合,同時進(jìn)行最優(yōu)化的配置,使得企業(yè)能夠在高效運行中提高管理水平,增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢。在ERP系統(tǒng)中,庫存管理系統(tǒng)有利于企業(yè)減少庫存原材料和產(chǎn)成品,降低資金占用,加速存貨周轉(zhuǎn);應(yīng)收系統(tǒng)有利于企業(yè)及時收回欠款,加快企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期; 應(yīng)付系統(tǒng)有利于企業(yè)降低流動負(fù)債比例,加快流動資金周轉(zhuǎn),壓縮營運資金周轉(zhuǎn)期。

    六、結(jié)論

    資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動的“血液”,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本要素。良好的資金管理可以保證企業(yè)活力,從而促進(jìn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。本文對中小企業(yè)資金管理意義和特點進(jìn)行了闡述,并對其現(xiàn)存的問題進(jìn)行了分析,從而對中小企業(yè)在加強資金管理方面提出對策??傊?,發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)最重要的一個環(huán)節(jié)就是提高資金使用率,加快資金周轉(zhuǎn)速度。因此,中小企業(yè)加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要,是緩解企業(yè)資金不足的重要手段,是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑。只有加強資金管理,才能加快資金積聚,使企業(yè)迅速做大做強,在同行業(yè)中立于不敗之地。

    參考文獻(xiàn):

    [1]劉大宣. 企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代企業(yè),2010(10): 11-13.

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    [4]劉麗莉.ERP模式下的企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].財經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2011(12) : 115-117.

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