基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效指標(biāo)評價(jià)體系研究*

孫琳琳 王松江

(1. 云南師范大學(xué)商學(xué)院，云南 昆明 650106;2. 昆明理工大學(xué)，云南 昆明 650109)

0 引言

基礎(chǔ)設(shè)施是國際區(qū)域合作的重要領(lǐng)域，是吸引國際資金實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資的有效途徑，對國際區(qū)域開發(fā)開放有巨大的推動作用。通過“亞投行”的運(yùn)行，可以為大湄公河次區(qū)域(GMS)國家吸引新的發(fā)展資金，降低GMS 國家政府債務(wù)，提高GMS 國家政府的國際信用等級，同時還可以加快昆明區(qū)域性國際金融中心的建設(shè)速度及質(zhì)量的提升，有力支持以云南沿邊金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)為動力主線貫穿，以泛亞金融產(chǎn)業(yè)中心園區(qū)為承載主體聚集的“一心兩區(qū)”金融聯(lián)動發(fā)展新格局的快速形成。幫助盤活GMS國家基礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)，以創(chuàng)新方式實(shí)現(xiàn)云南對沿邊GMS 國家開發(fā)開放的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，也有利于為云南沿邊GMS 國家培養(yǎng)高質(zhì)量的“中國導(dǎo)向”專門人才。在基礎(chǔ)設(shè)施公共項(xiàng)目建設(shè)過程中，往往存在多重委托-代理關(guān)系，致使項(xiàng)目效率和效益會受到直接影響，而這些又將直接影響“亞投行”的運(yùn)行，甚至?xí)绊懙絿业恼w形象，故而對以“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目實(shí)施過程及結(jié)果進(jìn)行績效考評，以衡量其所帶來的經(jīng)濟(jì)(直接)和社會(間接)效益尤為重要。

1 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的理論基礎(chǔ)

1.1 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中委托－代理理論的應(yīng)用

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的突出特點(diǎn)是企業(yè)的所有權(quán)(投資方)和經(jīng)營權(quán)(經(jīng)理人)分離，企業(yè)所有者(股東)把企業(yè)的經(jīng)營權(quán)委托給職業(yè)經(jīng)理人(代理方)，從而產(chǎn)生委托-代理理論。由于利益關(guān)系和契約關(guān)系的影響，致使委托方要對代理方進(jìn)行業(yè)績評估，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)雙方利益一致的目的。其中，利益關(guān)系致使委托方要對代理方采取相應(yīng)的激勵機(jī)制，契約關(guān)系是由于信息的不完全性而產(chǎn)生的代理問題，體現(xiàn)為兩個方面的表現(xiàn):道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。所謂道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇指的是代理方為了實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，做出有損委托方利益的選擇，從而違反其作為代理方的職業(yè)道德的規(guī)范要求，具體包括有形的利益和無形形象方面的利益?，F(xiàn)今，委托-代理理論已從研究企業(yè)內(nèi)部的利益關(guān)系，發(fā)展為研究企業(yè)與企業(yè)之間和政府與企業(yè)之間的委托-代理關(guān)系。

在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過程中，政府通過公開招標(biāo)等形式將工程項(xiàng)目交付給企業(yè)構(gòu)建，在項(xiàng)目經(jīng)營(主體為項(xiàng)目公司)—交還—再經(jīng)營(主體為政府)的過程中，質(zhì)量直接影響著政府對項(xiàng)目的期望效用。但作為委托方的政府卻無法了解代理方的項(xiàng)目公司在構(gòu)建項(xiàng)目過程中的努力程度，為了使委托方和代理方的利益實(shí)現(xiàn)一致，委托方(政府)必須對代理方(項(xiàng)目公司)進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施過程和項(xiàng)目結(jié)果的績效考核，根據(jù)考核的結(jié)果采取不同的獎懲措施，以期達(dá)到委托方利益最大化的目的。由于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在建設(shè)過程中可能會涉及不同層次、形式的利益相關(guān)者，這些利益相關(guān)者圍繞特定公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目構(gòu)成多重委托- 代理關(guān)系。在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過程中，利益相關(guān)者以多種角色直接或間接地參與項(xiàng)目建設(shè)，會影響基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量。故而，在構(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系時，應(yīng)綜合、系統(tǒng)地考慮利益相關(guān)者在項(xiàng)目建設(shè)過程中的關(guān)鍵性活動，找出能真正反映基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效水平的關(guān)鍵性指標(biāo)。

1.2 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的績效多維性特點(diǎn)

從企業(yè)績效角度而言，績效是指員工在工作過程中所表現(xiàn)出的與組織目標(biāo)相關(guān)的，并且能夠被評價(jià)的工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度，具有業(yè)績、能力和態(tài)度三個維度，體現(xiàn)為行為過程表現(xiàn)的工作能力和工作態(tài)度，行為結(jié)果表現(xiàn)的工作業(yè)績，是效率和效果的統(tǒng)一?；A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)過程是項(xiàng)目資源的合理配置與項(xiàng)目利益相關(guān)者目標(biāo)的服務(wù)與交易，項(xiàng)目的結(jié)果表現(xiàn)為兩個方面:直接的結(jié)果(直接效益);間接的結(jié)果，即產(chǎn)生的影響(間接效益)。通過對基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效過程和結(jié)果的分析，有助于梳理基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)過程中各項(xiàng)活動間的因果關(guān)系，在此基礎(chǔ)上找出影響項(xiàng)目績效的關(guān)鍵性因素，設(shè)計(jì)績效評價(jià)指標(biāo)體系。

“亞投行”基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目不同于一般性的政府投資項(xiàng)目或私人投資項(xiàng)目，其績效評價(jià)必須考慮其價(jià)值性和公益性雙重目標(biāo)，即該項(xiàng)目不是以盈利為目的，而是在運(yùn)營過程中兼顧經(jīng)濟(jì)性和效率性，要從把目標(biāo)管理和過程控制結(jié)合為一體的兩方面層次角度展開設(shè)計(jì)。

(1)對項(xiàng)目委托方而言，在項(xiàng)目運(yùn)營中，把事前的規(guī)范、事中的加強(qiáng)和事后的監(jiān)控列入基礎(chǔ)設(shè)施預(yù)算的管理，可以在提高資金使用效益的同時，強(qiáng)化項(xiàng)目的全過程監(jiān)管。委托方對項(xiàng)目的目標(biāo)、設(shè)計(jì)、管理、效果和最終影響等方面進(jìn)行考核評估，并加以分析，可以提升項(xiàng)目資金使用的有效性和合理性，其中需重點(diǎn)關(guān)注的是資金效益是否與項(xiàng)目的核心價(jià)值相匹配。

(2)對項(xiàng)目代理方而言，通過對其進(jìn)行績效評價(jià)，可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)得失，并可按照面向未來的要求，了解基建各方面的需求程度，進(jìn)而進(jìn)一步指導(dǎo)項(xiàng)目的資金投入方向及完善運(yùn)營任務(wù)，以促進(jìn)項(xiàng)目的后續(xù)運(yùn)營達(dá)到預(yù)期的效果，充分發(fā)揮項(xiàng)目的拉動效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

2 構(gòu)建以“亞投行”為支點(diǎn)的項(xiàng)目績效指標(biāo)評價(jià)體系

在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，追求項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值是根本，項(xiàng)目的最終效果是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目的，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的手段是項(xiàng)目目標(biāo)，項(xiàng)目的指標(biāo)是對目標(biāo)的具體化和分解，是評價(jià)目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和效果的客觀反映?？傊A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目指標(biāo)反映基建目標(biāo)，通過實(shí)現(xiàn)基建目標(biāo)達(dá)到基建的目的，從而進(jìn)一步體現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的價(jià)值。根據(jù)以“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所體現(xiàn)出的綜合效益觀，結(jié)合委托方和代理方的實(shí)際情況來確定項(xiàng)目應(yīng)體現(xiàn)的價(jià)值和效益。所以，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)時的出發(fā)點(diǎn)和設(shè)定的目標(biāo)作為評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過程和結(jié)果的基本指導(dǎo)思想，并在此基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的績效指標(biāo)體系，進(jìn)行項(xiàng)目的績效評價(jià)。在項(xiàng)目績效評價(jià)體系的設(shè)計(jì)過程中，首先，要對項(xiàng)目立項(xiàng)的出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行分析，以確定在實(shí)際操作過程中與各價(jià)值相對應(yīng)的具體目標(biāo);其次，再對具體目標(biāo)進(jìn)行分解，設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

下面從以“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效涉及的效率和效益(包括直接效益和間接效益)兩個維度設(shè)定其評價(jià)體系。為了便于實(shí)施和操作，在確定績效評價(jià)領(lǐng)域后，需進(jìn)一步明確效率 (過程)和效果(結(jié)果)所體現(xiàn)的價(jià)值及其所對應(yīng)的目標(biāo)，然后對具體目標(biāo)進(jìn)行分解，構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)體系。在對項(xiàng)目效率進(jìn)行評價(jià)過程時，可以從項(xiàng)目建設(shè)管理績效和項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量績效入手，見表1;對項(xiàng)目直接效益進(jìn)行評價(jià)，可從投入效益績效和直接效應(yīng)績效入手，見表2;對間接效益進(jìn)行評價(jià)，可以從社會政治績效、開發(fā)效應(yīng)績效和潛在效益績效入手，見表3。通過非評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行比例、比率等計(jì)算，可以使該基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的績效考評工作建立在可以量化的原始數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，提升績效評價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。

表1 基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目效率評價(jià)

表2 基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目直接效益評價(jià)

表3 基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目間接效益評價(jià)

(續(xù))

3 結(jié)語

本文從效率和效益兩個維度構(gòu)建了基于“亞投行”為支點(diǎn)的云南沿邊GMS 國家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目績效評價(jià)指標(biāo)體系。期望通過此研究，能夠衡量和評價(jià)“亞投行”基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，同時加強(qiáng)對項(xiàng)目成果和項(xiàng)目效益的監(jiān)督與管理，從而促使“亞投行”的基建投資發(fā)揮最大效用。

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