淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制

王文狀

淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風險控制

王文狀

摘要：隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融風險也在不斷加大，如今企業(yè)的現(xiàn)金流量管理已經(jīng)成為企業(yè)財務管理中的一項重要工作，企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目的之一是防范風險，現(xiàn)金流量管理和風險控制之間是相互聯(lián)系的，通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理有利于風險控制的進行?，F(xiàn)金流量管理能夠降低企業(yè)經(jīng)營風險，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關鍵詞：分析；企業(yè)；現(xiàn)金流量；風險控制；措施

隨著市場金融風險的不斷加強，企業(yè)對現(xiàn)金流量管理也變得日益重視，現(xiàn)金流量管理是指企業(yè)將現(xiàn)金流量作為管理的重心，在企業(yè)正常的經(jīng)營活動和投資、籌資等活動中構建相關的管理體系，對未來的現(xiàn)金流動的數(shù)量和時間進行全面的預測和規(guī)劃，從而解決企業(yè)現(xiàn)金支出與流入的平衡，確?，F(xiàn)金的通暢措施。

一、現(xiàn)金流量管理與風險控制的重要意義

（一）現(xiàn)金流量管理的重要性

現(xiàn)金流量信息能夠反映企業(yè)的實際支付能力、償還能力、資金周轉(zhuǎn)情況。而這些實際反映的信息可以促進企業(yè)決策的實效性?，F(xiàn)金流量管理有助于企業(yè)財務控制的加強。通過現(xiàn)金流量的管理能夠促進企業(yè)財務管理的監(jiān)控力度，并杜絕了體外循環(huán)等弊端。同時現(xiàn)金流量狀況能夠體現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力。

（二）風險控制的重要性

通過風險管理能夠有效的規(guī)避企業(yè)在法律、財務、社會責任和投資中的風險，促進企業(yè)經(jīng)營活動的健康持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)進行風險控制需要進行現(xiàn)金流量管理

風險控制的主要目標是降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風險因素，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。并在風險發(fā)生之前做好有效的風險評價，并做好相對應對措施，盡可能的將風險帶來的損失降到最低。做好現(xiàn)金流量管理，能夠有效的對企業(yè)現(xiàn)金進行科學合理的使用規(guī)劃，降低因現(xiàn)金支出和收入的不平衡帶來的風險。

（四）企業(yè)進行現(xiàn)金流量管理需要進行風險控制

在企業(yè)發(fā)展中，不能只注重利益而忽略現(xiàn)金管理，造成風險產(chǎn)生。為了實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理必須進行風險控制，對風險進行預先識別，并做好相關的評價工作和現(xiàn)金流量管理的統(tǒng)籌工作，從而促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量管理與風險控制的目標定位

現(xiàn)金流量和風險控制都是企業(yè)管理的重要組成部分，二者具有相同的目標定位，都是實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

（一）現(xiàn)金流量管理的根本目標

現(xiàn)金流量管理的根本目標主要體現(xiàn)在：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量最大化、現(xiàn)金持有量最優(yōu)化。所謂經(jīng)營活動現(xiàn)金流最大化是指：相對量最大化、絕對量最大化、長期最大化。而現(xiàn)金持有量最優(yōu)化是指：現(xiàn)金是一種存量的資產(chǎn)，具有極強的流動性，過多或過少的現(xiàn)金持有量都不是健康的發(fā)展狀態(tài)，因此現(xiàn)金持有量的最優(yōu)化是現(xiàn)金流量管理的重要目標。

（二）風險控制的根本目標

風險控制的根本目標與現(xiàn)金流量管理的根本目標都是企業(yè)財務管理目標的具體化，企業(yè)經(jīng)營過程中始終存在著各類風險，想要降低風險帶來的損失必須進行風險控制，而風險控制的根本目標就是通過最小的風險控制成本獲得最大的安全保障，進而促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟效益的提升。

三、加強現(xiàn)金流量管理，提高風險控制力度的措施

（一）加強現(xiàn)金流量管理，以規(guī)避風險為導向

若企業(yè)在經(jīng)營過程中投資率或增產(chǎn)率超出了相關的標準，就會為企業(yè)帶來資金斷裂的風險，必然會對企業(yè)的發(fā)展造成極其惡劣的后果。因此企業(yè)在加強現(xiàn)金流量管理的同時，必須做好相關的風險控制，制定明確的資金流量戰(zhàn)略規(guī)劃，將現(xiàn)金流量和企業(yè)發(fā)展有機的結(jié)合起來，合理配置現(xiàn)金流量，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）提高企業(yè)現(xiàn)金的使用率

加強現(xiàn)金流量管理，對未來的現(xiàn)金使用做好實際規(guī)劃，確保不會出現(xiàn)財務風險。在經(jīng)營活動過程中，制定詳細的現(xiàn)金流通制度，并加強經(jīng)營環(huán)節(jié)中的監(jiān)控管理，增加現(xiàn)金的流通性，促進現(xiàn)金實現(xiàn)多次循環(huán)，提高現(xiàn)金的使用率。對于現(xiàn)金的流出，要做好現(xiàn)金流量的管理，避免企業(yè)自身流動資金不足而引起的風險。

（三）加強內(nèi)部控制與監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)金流量管理的重要保障，因此在強加現(xiàn)金流量管理時要做好企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制需要站在企業(yè)整體的角度，確保企業(yè)內(nèi)部不同部門切實履行自身職責。同時加強對現(xiàn)金使用的審批工作，要求使用部門做好相應的申請報告，并做好現(xiàn)金使用的反饋工作，使財務管理部門能夠準確的把握現(xiàn)金的流向。

（四）建立現(xiàn)金流量風險預警機制

投資錯誤、生產(chǎn)過剩等都會給現(xiàn)金流量帶來風險，面對這些風險就需要企業(yè)建立相關的現(xiàn)金流量風險預警機制，從而降低現(xiàn)金流量管理的風險，提高現(xiàn)金流量管理的效率。

現(xiàn)金預算在風險預警機制中具有十分重要的地位，現(xiàn)金預算能夠確定企業(yè)的相關投資途徑、確?，F(xiàn)金支出能夠獲取預期的效益，降低資金的浪費，提高資金的使用率，是現(xiàn)金流量管理的重要組成部分。在實際的經(jīng)營工作中，當使用的現(xiàn)金超出現(xiàn)金預算時，就需要及時采取相關的控制措施，確保企業(yè)的正常經(jīng)營，控制經(jīng)營活動中的風險，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（五）加強銷售與收款環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)企業(yè)風險控制

首先需要做好客戶的信譽審批工作，確定客戶具有良好的信譽、經(jīng)濟效益以及足夠償還能力。在信用審批的過程中，需要關注客戶以往的信用記錄，降低因為客戶信譽問題帶來的風險。在銷售過程中，要確保自身商品擁有足夠的庫存，增加發(fā)貨速度，促進現(xiàn)金流入的速度。在收款時，要盡量鼓勵客戶采取全額付款的模式，從而降低企業(yè)現(xiàn)金外流時間較長的風險。對于分期付款的需要建立相關的檔案體系，確定賬目細則，對于逾期不付者，做好督促客戶付款工作，必要時向有關法律部門尋求幫助，從而加強現(xiàn)金流量控制，實現(xiàn)企業(yè)風險控制，促進企業(yè)健康發(fā)展。

結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融風險也不斷提升，現(xiàn)金流量管理是目前企業(yè)財務管理中的一項重要工作，現(xiàn)金流量管理和風險控制之間是相互聯(lián)系的，二者具有相同的目的，將現(xiàn)金流量管理和風險控制緊密結(jié)合在一起，能夠有效降低企業(yè)現(xiàn)金流量中的風險因素，從而增加企業(yè)資金的利用率，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：浙江正泰電纜有限公司）