鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理中的資金管理分析

張 敏

（呼和浩特鐵路局 財務處，呼和浩特 010057）

鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理中的資金管理分析

張 敏

（呼和浩特鐵路局 財務處，呼和浩特 010057）

現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一個非常復雜的系統(tǒng)， 鐵路運輸企業(yè)想要在激烈的市場競爭中謀求生存與發(fā)展，必須具備有效的經(jīng)營管理，資金管理作為經(jīng)營管理的核心，加強資金管理能夠有效地提高資金使用效益，進一步提高其可持續(xù)經(jīng)營能力，促進其能夠更加健康、穩(wěn)定的發(fā)展。文章分析了鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理中資金管理存在的問題，探析了加強資金管理的有效措施，旨在為鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營管理者提供一定的參考。

鐵路運輸企業(yè)；經(jīng)營管理；資金管理

鐵路是我國重要的基礎建設工程，在交通運輸領域占據(jù)著非常重要的地位。目前，鐵路運輸企業(yè)在資金管理方面存在一些問題。例如，在資金管理意識相對薄弱、缺乏完善的資金管理制度等，嚴重地影響鐵路運輸企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，急需采取有效的措施加強管理。

1　鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理中資金管理存在的問題

1.1資金管理意識不強

目前，一些鐵路運輸企業(yè)并不重視資金管理，資金安全管理意識和風險防范意識淡薄，僅僅只是將資金管理作為一項簡單的財務管理工作，顯著的降低了企業(yè)資金使用效率。同時，還有一些鐵路運輸企業(yè)只是被動地按照相關規(guī)定執(zhí)行資金管理，并沒有將資金管理作為統(tǒng)籌資金資源和提升企業(yè)財務管理水平與經(jīng)營效益的內(nèi)在需求，導致資金管理不規(guī)范。

1.2資金管理制度不健全

目前，一些鐵路運輸企業(yè)的資金管理制度依然不健全，資金集約化管理手段相對落后，很難滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實際需求。在資金管理制度方面，許多鐵路運輸企業(yè)的資金管理制度和方法依然停留在書面層次，并沒有對資金的管理權(quán)限、責任、關鍵環(huán)節(jié)或者重點環(huán)節(jié)等進行明確的界定，導致企業(yè)的相關資金流無章可循、無從規(guī)范。

1.3缺乏有效的監(jiān)督和審計機制

一些鐵路運輸企業(yè)的管理層對資金管理環(huán)節(jié)存在監(jiān)督不力的問題，導致擅自挪用資金甚至侵吞國有資產(chǎn)的問題屢見不鮮。雖然一些鐵路運輸企業(yè)創(chuàng)建了監(jiān)督制度，并設置了一些監(jiān)督職能，但是監(jiān)督者并沒有全面的掌握資金管理的手段和信息，導致監(jiān)督管理工作難以貫徹落實和發(fā)揮相應的作用。此外，企業(yè)審計人員的素質(zhì)有待提高，審計手段和方法落后，進一步影響了內(nèi)部監(jiān)督的質(zhì)量，影響鐵路運輸企業(yè)資金管理的有效性和安全性。

2　加強鐵路運輸企業(yè)資金管理的有效措施

2.1充分認識資金管理的重要性

鐵路運輸企業(yè)的管理層和全體員工都應該深刻的認識大資金管理的重要性，并認識到加強資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。鐵路運輸企業(yè)應該以預算為起點，把經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)、各部門的資金流納入到預算管理范疇，并明確各個職能部門以及相關人員在資金管理中的職責以及目標，各個部門和人員應該各司其職，主動的參與到資金管理活動中。此外，鐵路運輸企業(yè)還應該全面地發(fā)揮各部門以及全員的協(xié)同作用，充分地激發(fā)各基層班組人員的主動性，把資金管理和預算考核作為績效考核的重要指標，這樣便于企業(yè)全體員工的參與，進而實現(xiàn)橫到邊、縱到底的資金管理。

2.2建立健全資金管理機制

首先，通過建章立制，保證鐵路運輸企業(yè)的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴格的執(zhí)行企業(yè)財務管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理人員對資金運用的有效性與合理性的控制；最后，通過實行制度管理和控制，能夠及時、準確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)或者存在的問題，并進一步完善，顯著地提高鐵路運輸企業(yè)的資金管理水平與經(jīng)濟效益。因此，鐵路運輸企業(yè)應該加強資金管理制度建設，不斷地加強和完善企業(yè)資金管理，真正實現(xiàn)資金管理的集約化管理，促進貨幣資金的良性循環(huán)，盡可能地提高企業(yè)的運行效率。

2.3建立完善的監(jiān)督與審計制度

鐵路運輸企業(yè)應該創(chuàng)建獨立的審計機構(gòu)，并配備綜合素質(zhì)高的內(nèi)審人員，內(nèi)審人員之后獲得了相應的從業(yè)資格證書之后才能上崗，并且還應該定期地進行培訓和學習，及時、準確地發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，并采取有效的措施進行處理，以此提高審計部門的權(quán)威性以及獨立性，進而實現(xiàn)對企業(yè)資金管理的全面監(jiān)督和管理。同時，還應該加強外部監(jiān)督。

2.4加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率

想要加快資金周轉(zhuǎn)速度，應該從以下四個方面入手：其一，物資供應和采購部門應該根據(jù)企業(yè)的實際狀況，對生產(chǎn)部門提出的物資需求計劃進行分析，然后制訂有效的采購計劃，合理地調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，盡可能地做到不盲目采購，避免材料大量積壓占用大量的資金；其二，創(chuàng)建集中采購管理運行機制，采用招標采購制度和限價采購制度，企業(yè)使用量相對較大的物資，應該采用招標采購的方式，通過對供應商的信譽、資質(zhì)、價格以及產(chǎn)品質(zhì)量等進行對比分析，選擇售后服務好、價格低廉、優(yōu)質(zhì)的供應商，并建立長期的供需合作關系，這樣能夠有效地控制采購成本，降低資金支出；其三，強化存貨資產(chǎn)管理，鐵路運輸企業(yè)應該積極的處理積壓物資，廣泛地開展修舊利廢活動，合理儲備物資，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，這樣能夠有效地降低資金占用率；其四，強化預付款和應收賬款的清理工作，通過創(chuàng)建應收款項業(yè)務跟蹤制度，能夠保證清欠工作的完整性以及延續(xù)性。

3　結(jié)　語

資金管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，針對鐵路運輸企業(yè)現(xiàn)階段資金管理存在的問題，企業(yè)的管理者以及全體員工應該充分地認識到資金管理的重要性，創(chuàng)建完善的資金管理機制，加強監(jiān)督和審計，然后采取有效的措施加快資金流動，提高資金管理和使用效率，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)，進而促進鐵路運輸企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

主要參考文獻

［1］陳昌榮.對鐵路運輸企業(yè)財務資金管理工作的思考［J］.內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2009（10）：37-38.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.039

F530.68

A

1673-0194（2015）06-0054-01

2015-02-27