中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究

何苗+連金金

摘 要：中小企業(yè)是我們國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，它的存在對(duì)于推動(dòng)我們國(guó)家的國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)起著非常重要的作用。同時(shí)，它的存在也有利于我們國(guó)家目前社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，對(duì)于緩解我們國(guó)家的就業(yè)壓力以及優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)都有著非常重要的意義。但是我們國(guó)家現(xiàn)在很多中小企業(yè)的現(xiàn)狀是自身的規(guī)模非常小，而且公司現(xiàn)在的資金存在著不足;所以這樣就會(huì)導(dǎo)致本身的實(shí)力會(huì)非常小，在對(duì)應(yīng)社會(huì)上的各種問(wèn)題的時(shí)候它的應(yīng)變能力就會(huì)非常的差，這樣的結(jié)果就會(huì)導(dǎo)致了我們國(guó)家中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高。因此，如何有效的控制我們國(guó)家中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是目前我國(guó)中小企業(yè)管理者要解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

引言

在我們國(guó)家目前這個(gè)階段，我們國(guó)家中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展一個(gè)重要的力量，因此這就意味著一定要保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。我們通過(guò)研究表明，在我國(guó)目前中小企業(yè)中，最重要的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)是市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)必要的產(chǎn)物，所以在這種競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，必須要客觀的分析風(fēng)險(xiǎn)，防止各種重大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

一、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)理論

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

現(xiàn)在各種學(xué)者對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義并沒(méi)有達(dá)到一致，因?yàn)橛邢旅嫒N的觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)會(huì)認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是不能償還到期應(yīng)付的債務(wù)，而第二個(gè)觀點(diǎn)它認(rèn)為我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在它經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中，由于存在著無(wú)法預(yù)知各種情況，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理偏離預(yù)期而所遭受的各種風(fēng)險(xiǎn)損失。最后一種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)財(cái)務(wù)的一些結(jié)構(gòu)存在不合理，而且企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中融資不當(dāng)使企業(yè)喪失財(cái)務(wù)能力從而導(dǎo)致了投資者投資的失敗，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題，但是，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它的存在不可能完全消除，所以中小企業(yè)的管理者只有通過(guò)采取各種有效的措施來(lái)降低它的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從以上的表述可以看出，第三種觀點(diǎn)是全方位的，它從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整體的角度來(lái)詮釋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，筆者認(rèn)為第三種管理時(shí)非常適合中國(guó)經(jīng)濟(jì)的。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

如果要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分析，我們必須要采用有效的方法，因此需要了解以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：

1.客觀性。這個(gè)特點(diǎn)說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.不確定性。如果一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資回收期越長(zhǎng)，這說(shuō)明不確定的因素就會(huì)越多，這樣發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就會(huì)越大。

3.全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是單獨(dú)存在的，是體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的，是與多種財(cái)務(wù)關(guān)系相聯(lián)系的，所以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，資金的籌集運(yùn)用等等財(cái)務(wù)活動(dòng)，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的失敗。

二、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

現(xiàn)在企業(yè)存在的財(cái)務(wù)環(huán)境是復(fù)雜的，因?yàn)樨?cái)務(wù)環(huán)境的種類很多，包括了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境等等各種各樣的環(huán)境，這些環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響是非常大的，因?yàn)檫@些環(huán)境都是外部因素，企業(yè)自身無(wú)法避免和預(yù)測(cè)某些情況的發(fā)生，可能會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)，也可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的危險(xiǎn)，這個(gè)情況就要求企業(yè)必須要適合外部各種環(huán)境，準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)可能發(fā)生的威脅，否則就會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況是，很多企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理人員的素質(zhì)不是特別高，財(cái)務(wù)規(guī)章制度不完善，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境而遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

隨著我國(guó)社會(huì)主義的發(fā)展，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)人員不僅僅記賬那么簡(jiǎn)單，他們還是企業(yè)管理的參與者以及企業(yè)價(jià)值評(píng)估的相關(guān)數(shù)據(jù)提供者，所以財(cái)務(wù)工作在中小企業(yè)發(fā)展的地位非常重要，這就意味著對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守以及業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求會(huì)更高，在我們國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，中小企業(yè)如果存在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，這些財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)存在非常高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而常見的財(cái)務(wù)活動(dòng)有籌資活動(dòng)企業(yè)投資活動(dòng)和利潤(rùn)分配活動(dòng)，這就需要財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的了解，來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)與回避，但是在現(xiàn)實(shí)工作中，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于技術(shù)上的缺乏都不能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的預(yù)測(cè)，不能有效地捕捉風(fēng)險(xiǎn)，采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)，所以對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)企業(yè)采用的事后預(yù)防的方式，這就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)一旦來(lái)臨，很多企業(yè)由于缺乏知識(shí)而破產(chǎn)。

（三）企業(yè)融資困難，財(cái)務(wù)控制能力相對(duì)薄弱

目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展是非常迅速的，這就意味著中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)資金的需求也是非常大的，而且很多中小企業(yè)都想開拓國(guó)際市場(chǎng)，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)需要融資，而我國(guó)的金融體系對(duì)于中小企業(yè)的支持是不夠的，所以對(duì)于絕大多數(shù)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)融資渠道會(huì)非常少，環(huán)境會(huì)比較差，大多數(shù)靠?jī)?nèi)部融資，這就導(dǎo)致了資金籌集有效，阻礙了企業(yè)進(jìn)一步的擴(kuò)大。

我國(guó)的中小企業(yè)近幾年發(fā)展的速度非常快，但是與之對(duì)應(yīng)的私營(yíng)企業(yè)的貸款量與同期總的貸款量相比，還是非常低的，這樣的現(xiàn)象就從另外一個(gè)方面反映了我們國(guó)家中小企業(yè)貸款的難度大，特別是在現(xiàn)在貨幣緊縮的情況下，為了保證銀行的最佳盈利，銀行很多時(shí)候會(huì)優(yōu)先放貸給大型企業(yè)集團(tuán)，而中小企業(yè)的業(yè)務(wù)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，由于中小企業(yè)發(fā)展的前景充滿了不確定，它們和大型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)并不占優(yōu)勢(shì)，所以銀行一般不愿意貸款給中小企業(yè)，這樣就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)融資困難。

（四）企業(yè)內(nèi)部管理控制不嚴(yán)

據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常的弱，這樣的基礎(chǔ)下，不利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，現(xiàn)在我國(guó)中小企業(yè)的管理層不重視企業(yè)內(nèi)部控制的建立，沒(méi)有健全的內(nèi)部控制的制度，有的雖有制度但是并沒(méi)有執(zhí)行，制度流于形式，甚至有的領(lǐng)導(dǎo)者為了個(gè)人的利益做假賬偷盜企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。另外，由于中小企業(yè)自身的問(wèn)題缺乏對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)性，對(duì)于新的業(yè)務(wù)并沒(méi)有及時(shí)提出相應(yīng)的制度來(lái)適應(yīng)它，使財(cái)務(wù)制度缺乏健全性。endprint

三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

（一）提高中小企業(yè)自身素質(zhì)

中小企業(yè)的管理層的管理水平對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是有絕對(duì)影響力的，在我國(guó)中小企業(yè)如果想有更大的發(fā)展，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，就必須要提高自己的知識(shí)能力，所以管理層要不斷學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，做出正確的決策，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為了提高我國(guó)中小企業(yè)企業(yè)管理人員的素質(zhì)，中小企業(yè)應(yīng)該做以下努力來(lái)提高管理水平：（1）中小企業(yè)要公平公開招聘引進(jìn)國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，在最大限度上給予對(duì)方提升的機(jī)會(huì);（2）中小企業(yè)應(yīng)該建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)制度激勵(lì)員工的發(fā)展，比如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、升職獎(jiǎng)勵(lì)等，要?jiǎng)?chuàng)造優(yōu)秀的企業(yè)文化，并且創(chuàng)造有利條件，促使員工個(gè)人的全面發(fā)展，用這些來(lái)吸引專業(yè)管理財(cái)務(wù)人員;（3）中小企業(yè)要對(duì)員工進(jìn)行后續(xù)教育，給予員工不斷提升的機(jī)會(huì)，經(jīng)常提高內(nèi)部以及外部的學(xué)習(xí)，特別是要學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)以及金融知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。

（二）樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在目前的我國(guó)中小企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，樹立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，承擔(dān)必要的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的一個(gè)關(guān)鍵的因素，所以我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)運(yùn)行中必須要樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀念，遵守風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的各種原則，考慮各部分發(fā)生損失的可能性，企業(yè)的各部門各人員特別是有關(guān)企業(yè)決策管理部分的人員必須要具備專業(yè)的知識(shí)，要有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)知能力，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前，要有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)選方案以備選擇，并且根據(jù)不同的環(huán)境預(yù)先應(yīng)該要預(yù)備不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（三）加大金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資的支持力度

1.提高中小企業(yè)的融資創(chuàng)新能力。中小企業(yè)要不斷地提高資金的認(rèn)知能力，每年都要接受新的融資思路，還要不斷的學(xué)校新的融資知識(shí)以及要認(rèn)識(shí)最新的融資工具，不斷地探索新的融資模式。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)制定適合自身的融資工具，解決目前我國(guó)市場(chǎng)上融資難的一個(gè)現(xiàn)象。

2.完善商業(yè)銀行信貸機(jī)制，加大信貸產(chǎn)品創(chuàng)新。近幾年來(lái)，我國(guó)先后出具了各種各樣的金融政策，用于加大目前我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款的力度，地方以及國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)該保證國(guó)家融資政策文件在我國(guó)中小企業(yè)的運(yùn)用，在中小企業(yè)中設(shè)置新的貸款額度以及評(píng)價(jià)指標(biāo)，給予中小企業(yè)的融資給予大力的支持。

（四）建立財(cái)務(wù)分析制度，內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不是一個(gè)短期的過(guò)程，而是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，各種因素都會(huì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中體現(xiàn)出來(lái)。這樣企業(yè)可以通過(guò)這些質(zhì)變的變化起到警示作用，對(duì)于這樣的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的構(gòu)建體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)信息收集功能、指標(biāo)財(cái)務(wù)監(jiān)控功能以及指標(biāo)的預(yù)警功能。所以，在中小企業(yè)內(nèi)部要有效地建立財(cái)務(wù)分析的制度，根據(jù)這些制度制定相應(yīng)的措施，特別是要對(duì)照企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表按照年月季做好財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，分清責(zé)任，任何管理層不能雙重以及越權(quán)指揮，做好自己分內(nèi)的工作加強(qiáng)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的好壞，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理上是否會(huì)健康發(fā)展的一個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量直接就會(huì)影響到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。這是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主要任務(wù)，是中小企業(yè)管理者最主要的責(zé)任，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)它就存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。因此，每一個(gè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的失誤都會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以，中小企業(yè)的各管理人員要及時(shí)地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，徹底改善不良的經(jīng)營(yíng)狀況，有效地控制我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使我國(guó)中小企業(yè)在一個(gè)優(yōu)良的環(huán)境下不斷發(fā)展壯大。

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