財(cái)政稅收分配方面存在的問(wèn)題及具體解決對(duì)策

黎慧杰

【摘 要】在時(shí)代不斷進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)全球化日益深化的大背景下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，而國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源依靠于財(cái)政稅收，可以說(shuō)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中不可替代的一部分的財(cái)政稅收，對(duì)國(guó)家資本的分配和流動(dòng)等都有著重要的指導(dǎo)和宏觀調(diào)控的作用。但從目前的發(fā)展現(xiàn)狀分析來(lái)看，我國(guó)財(cái)政稅收的分配方面還存在著一些有待解決的問(wèn)題，需要采取合理的手段與措施對(duì)其進(jìn)行加強(qiáng)與完善，才能為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)又快又好的發(fā)展提供不可多得的活力源泉。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政稅收；分配；問(wèn)題；解決對(duì)策

一、財(cái)政稅收分配方面所存在的問(wèn)題

1.稅制結(jié)構(gòu)仍然不夠合理

稅制結(jié)構(gòu)是財(cái)政稅收的基礎(chǔ)和骨架，但當(dāng)前我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)仍然不夠合理和完善，比如征收的稅種多、缺乏與國(guó)民收入的配合、存在著對(duì)同一個(gè)主體多次征收等問(wèn)題，而且收入調(diào)節(jié)性稅種、征稅制度等也需要進(jìn)一步的完善與補(bǔ)充。還有，我國(guó)的直接稅還處于探索和起步的階段，而且在國(guó)民收入的再分配方面的影響力不足。只有構(gòu)建更為科學(xué)合理的稅制結(jié)構(gòu)，才能為財(cái)政稅種的分配工作提供必要的幫助。

2.所得稅制度有待完善

所得稅作為我國(guó)財(cái)政稅種中的重要部分，是國(guó)家稅收對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配的重要模式，近些年來(lái)我國(guó)所得稅制度得到了不小力度的調(diào)整，但個(gè)人所得稅的制度和國(guó)民收入的真實(shí)情況仍然不相符合，比如我國(guó)所得稅的征收僅僅是對(duì)工資收入開(kāi)展的，而高收入者的工資收入在其收入的總額中占據(jù)著較小的比重，因此當(dāng)前的所得稅的制度對(duì)工資收入的再分配問(wèn)題上發(fā)揮不了大的作用。但若是盲目性的提高稅率，就會(huì)給中等收入的群體帶來(lái)一定的壓力，因此要構(gòu)建更為契合實(shí)際的所得稅制度。

3.缺乏更為嚴(yán)密的監(jiān)督和管理體系

稅收的必要性監(jiān)管體系只有在使用與征收兩個(gè)環(huán)節(jié)上一起推進(jìn)，才能發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。而現(xiàn)今我國(guó)所得稅的征收方面，主要是代扣代繳的方式，對(duì)個(gè)人申報(bào)的監(jiān)督與個(gè)人資產(chǎn)的清查沒(méi)有構(gòu)建更加科學(xué)的監(jiān)管體系，在一定意義上放松了對(duì)納稅人應(yīng)有的監(jiān)控，直接影響著稅收分配職能的有效發(fā)揮。在運(yùn)用的階段，盡管國(guó)家的財(cái)政預(yù)決算對(duì)其有著良好的控制，但是由于我國(guó)有著地稅和國(guó)稅的兩套稅收體系，就很容易缺乏對(duì)地方稅的監(jiān)督，這在一定程度上也提醒著建立嚴(yán)密的監(jiān)管體系的重要性。

二、完善財(cái)政稅收分配職能的解決對(duì)策

1.進(jìn)一步完善稅制結(jié)構(gòu)

單一性的流轉(zhuǎn)稅在國(guó)民收入方面所發(fā)揮的作用是有限的，因此在我國(guó)的稅制改革的進(jìn)程中，要在更大的程度上推進(jìn)直接稅的發(fā)展，除了對(duì)所得稅的分配機(jī)制進(jìn)行補(bǔ)充與完善之外，還要在贈(zèng)與稅、遺產(chǎn)稅等方面也要結(jié)合實(shí)際情況，作出更多的探索和努力。在稅制結(jié)構(gòu)的改革方面，可以考慮嘗試借鑒國(guó)外的先進(jìn)模式，對(duì)社會(huì)保障稅進(jìn)行逐步開(kāi)征，同時(shí)將所征收的資金用在社會(huì)保障制度的建設(shè)與完善上，為公民的福利和應(yīng)獲得的保障奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，這是稅收分配職能的重要環(huán)節(jié)之一。

2.加強(qiáng)所得稅制度的建設(shè)

所得稅是稅收分配職能得以正常發(fā)揮的重要基礎(chǔ)，對(duì)于國(guó)民收入的再分配的意義十分重大。因此，我國(guó)的稅務(wù)制度要在更大的程度上促進(jìn)階梯式稅率差異的提升，在此進(jìn)程中也要對(duì)社會(huì)保障體系進(jìn)行必要的完善，適當(dāng)?shù)目紤]對(duì)低收入者實(shí)行免稅政策，并且給予必要的財(cái)政補(bǔ)貼，還要加大高收入和低收入群體的征收稅率，呈現(xiàn)出科學(xué)的“倍數(shù)差”。對(duì)于收入較高的群體，可以在具體結(jié)合我國(guó)國(guó)情的情況下，參考國(guó)外先進(jìn)模式適當(dāng)?shù)奶岣咚枚惖亩惵剩瑢?duì)于超額征收的所得稅可以結(jié)合實(shí)際，將其用在收入低群體的補(bǔ)貼上，以便提高財(cái)政稅收的價(jià)值性。還有，要進(jìn)一步拓展所得稅征收的層面，除了基本的工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等常規(guī)性的收入之外，還要考慮所發(fā)放的實(shí)物、報(bào)銷以及福利等方面，一旦它們達(dá)到了征稅的范疇，就要對(duì)其采取一定的稅收政策。

3.強(qiáng)化稅收工作的監(jiān)管力度

科學(xué)合理的監(jiān)管體系不僅是保證稅收工作得以順利開(kāi)展的基礎(chǔ)，而且能夠?yàn)樨?cái)政稅收的有序分配以及其他有關(guān)工作的進(jìn)行提供強(qiáng)而有力的催化劑成效。我國(guó)應(yīng)當(dāng)嘗試從多個(gè)層面進(jìn)行同步性的推進(jìn)。一是要對(duì)中華人民共和國(guó)所得稅法、稅法等基本的稅收政策與法規(guī)進(jìn)行宣傳，通過(guò)專題報(bào)道、深入基層群眾生活、以收稅為宣傳主題的文藝匯演活動(dòng)等多種有效的手段，加強(qiáng)全社會(huì)對(duì)稅收工作的了解和關(guān)注，為稅收分配的合理進(jìn)行凝聚更多的支持力量；二是要構(gòu)建更加嚴(yán)格的監(jiān)督與管理體系，對(duì)于偷稅漏稅的行為要堅(jiān)決予以打擊和抵制，并采取必要的處罰措施，可以考慮嘗試建立符合實(shí)際的“稅收碼”的模式，構(gòu)建每一個(gè)納稅人都具備一個(gè)稅收碼的系統(tǒng)，并且將稅收碼與納稅人的身份證、銀行卡和社保等進(jìn)行綜合性的綁定，以便對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行更加全方位的監(jiān)督，從本質(zhì)意義上促進(jìn)所得稅征收工作的順利開(kāi)展，在遏制高收入群體瞞報(bào)、隱報(bào)收入等不良現(xiàn)象的情況下，讓我國(guó)的稅收工作朝著更加科學(xué)的方向邁進(jìn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著時(shí)代的發(fā)展以及社會(huì)的進(jìn)步，稅收在國(guó)民收入方面所體現(xiàn)出的分配價(jià)值和作用日益重要，完善財(cái)政稅收分配工作，是大勢(shì)所趨。雖然現(xiàn)實(shí)的情況是我國(guó)的稅收分配作用還無(wú)法及時(shí)滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，且所得稅的分配體系也處于探索和起步階段，但只要結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政稅收分配方面的創(chuàng)新與改革，就能夠更好的發(fā)揮出稅收的重要作用，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的騰飛以及社會(huì)的進(jìn)步提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李躍華.淺析財(cái)政稅收中的分配職能.科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2014（08）

[2]宋江.淺析我國(guó)財(cái)政稅收中存在的問(wèn)題及解決策略.神州，2014（01）