我國企業(yè)資金結(jié)算中心存在的問題及對策

楊柳　魏雪瑩

摘 要：近年來，各企業(yè)都處于飛速發(fā)展階段，企業(yè)運(yùn)營所需的資金不斷增加，對資金的管理就有待加強(qiáng)。怎樣才能夠保證企業(yè)資金的安全，提高資金的運(yùn)營效率等問題逐漸體現(xiàn)出來，企業(yè)資金結(jié)算中心在保證企業(yè)資金安全的方面能夠起到重要作用。但我國企業(yè)結(jié)算中心因?yàn)榘l(fā)展較晚，一些企業(yè)還存在著對于資金結(jié)算中心的職能認(rèn)識不清，內(nèi)部控制還不夠完善，缺乏有效的監(jiān)督、管理等諸多問題。針對這些問題，企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識資金結(jié)算中心的職能，完善結(jié)算中心的內(nèi)部控制，加強(qiáng)對資金結(jié)算中心的管理以及監(jiān)督。從而提升企業(yè)資金結(jié)算中心的運(yùn)營能力，使其為企業(yè)的運(yùn)營帶來更多利潤。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算中心；內(nèi)部控制；問題

近年來我國在不斷推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)體制改革，各企業(yè)的規(guī)模不斷增大，企業(yè)運(yùn)營所需的資金流量也就不斷增加。同時，企業(yè)還兼顧發(fā)展橫向一體化和縱向一體化，使得各二級單位都有大量的資金積壓。這時，確保資金的安全性和完整性，提高資金利用率以及獲得更大收益成為每個企業(yè)關(guān)心的問題，這時引入資金結(jié)算中心的理念就會引領(lǐng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)入新的階段。經(jīng)過無數(shù)的探索和研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金結(jié)算中心存在一定的風(fēng)險，仍需要找出解決的辦法進(jìn)行有效的防范。

一、企業(yè)資金結(jié)算中心的概述

1.資金結(jié)算中心的含義

資金結(jié)算中心是在企業(yè)內(nèi)部建立的資金管理機(jī)構(gòu)，用于辦理企業(yè)內(nèi)部人員之間的資金往來、結(jié)算、調(diào)撥以及運(yùn)籌，從而降低資金的運(yùn)用成本，提高資金的使用效益。是由企業(yè)銀行機(jī)制對其控股人員實(shí)行集中融資、統(tǒng)一結(jié)算的資金集中管理模式。它不是非銀行的金融機(jī)構(gòu)，是企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)管理和對資金控制的需要，而設(shè)立的將資金集中管理、統(tǒng)一運(yùn)作的部門。它引入了銀行的管理方式，將閑置的貨幣資產(chǎn)化，生息的資本社會化。

2.資金結(jié)算中心的職能

資金結(jié)算中心有很多職能，主要體現(xiàn)在資金結(jié)算、現(xiàn)金出納、投資收益以及管理方面。按照國家對于現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，結(jié)算中心需要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的收支以及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一與外部結(jié)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算工作。同時結(jié)算中心還要為二級單位辦理經(jīng)濟(jì)往來中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對企業(yè)資金流動的監(jiān)管，使企業(yè)內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)更加方便快捷。投資收益的職能還要對資金的投資和收益進(jìn)行管理，通過對企業(yè)進(jìn)行資金流動狀況的控制獲取更多的收益。資金結(jié)算中心的管理職能要求其定期為企業(yè)提供財(cái)務(wù)報表，使企業(yè)內(nèi)部管理人員能夠及時的了解到企業(yè)的資金變動，從而根據(jù)情況更改決策。

二、我國資金結(jié)算中心存在的問題

1.內(nèi)部管理與控制不足

當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)所建立的結(jié)算中心，管理制度還不完善，對企業(yè)的資金流通缺乏有力的監(jiān)控，對企業(yè)閑置的資金沒有充分了解，信息溝通的不及時，使得企業(yè)資金的利用率不高，對自身的工作也沒有建立應(yīng)有的監(jiān)督程序。并且，現(xiàn)在我國大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是結(jié)算中心和財(cái)務(wù)部分為兩套人員，在日常的工作中各盡其職。這樣做使得結(jié)算中心的銀行結(jié)算職能相對于其本身來說比較薄弱，這就限制了資金結(jié)算中心發(fā)揮其自身職能。

2.資金的分配不合理

拖欠利息的情況比較嚴(yán)重，貸款的管理機(jī)制不規(guī)范。在我國近幾年結(jié)算中心的運(yùn)行中可以發(fā)現(xiàn)，如果企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)狀況良好，結(jié)算時，已貸款管理就能發(fā)揮作用，調(diào)節(jié)資金的余缺。但是當(dāng)企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不靈時，結(jié)算中心的資金難以回籠，從而導(dǎo)致惡性循環(huán)。由此可以看出，企業(yè)還不能得心應(yīng)手的分配其內(nèi)部資金，沒有形成良好的競爭環(huán)境。如果企業(yè)的管理層只把資金結(jié)算中心當(dāng)做可以調(diào)劑資金短缺的一種方式，而不是可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的關(guān)鍵部門，資金結(jié)算中心就不太可能會持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，如果想要促進(jìn)內(nèi)部市場之間的公平競爭，企業(yè)就必須能夠合理的分配其內(nèi)部資金。

3.為決策提供信息不足

資金結(jié)算中心是企業(yè)管理機(jī)制中的一個重要部分，它不僅僅要承接企業(yè)和其他外部銀行，更應(yīng)該為企業(yè)的決策提供多方面的、有用的信息。但目前大多數(shù)企業(yè)結(jié)算中心的管理制度，還不能充分的調(diào)動其積極性，無法充分利用結(jié)算中心所提供的信息資源，企業(yè)的各部門之間缺乏信息聯(lián)系，本應(yīng)該集中連貫的業(yè)務(wù)卻被割裂成多個環(huán)節(jié)。嚴(yán)重的信息不對稱制約了企業(yè)資金結(jié)算中心的發(fā)展。

三、完善我國企業(yè)資金結(jié)算中心的措施

1.改進(jìn)資金結(jié)算中心的定位

要正確認(rèn)識企業(yè)資金結(jié)算中心的職能，它不是財(cái)務(wù)公司，而是企業(yè)內(nèi)部資金的管理機(jī)構(gòu)。資金結(jié)算中心沒有金融機(jī)構(gòu)的職能，它是企業(yè)和銀行合作的，因此不能從事放貸等金融性業(yè)務(wù)。企業(yè)的資金結(jié)算中心應(yīng)該進(jìn)行獨(dú)立核算，它的建立就代表著原有財(cái)務(wù)會計(jì)部門的運(yùn)作滿足不了企業(yè)管理的需求。很多把結(jié)算中心建立在會計(jì)部門下的企業(yè)，其運(yùn)行效果也不太理想。資金結(jié)算中心的職責(zé)是管理企業(yè)的內(nèi)部資金，屬于財(cái)務(wù)管理范圍，所以應(yīng)該與會計(jì)部門相分離。如果出現(xiàn)問題由結(jié)算中心的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。結(jié)算中心和企業(yè)的財(cái)務(wù)公司不同，不能以盈利為目的，應(yīng)該根據(jù)資金結(jié)算中心的目標(biāo)和任務(wù)來評價工作業(yè)績。

2.建立內(nèi)部控制體系

企業(yè)資金結(jié)算中心如果想在激烈的競爭中發(fā)展下去，就必須要能夠控制風(fēng)險，這是因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行各種資金運(yùn)作時是不可避免地會遇到各種風(fēng)險。由此可見，企業(yè)資金結(jié)算中心必須要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系。

要想建立內(nèi)部控制體系，首先要明確崗位職責(zé)，遵循裙帶關(guān)系相分離的原則，嚴(yán)格避免徇私舞弊的現(xiàn)象。其次，要將授權(quán)批準(zhǔn)制度分為一般授權(quán)和特別授權(quán)，在處理日常業(yè)務(wù)的時候，可以根據(jù)一般授權(quán)的權(quán)限和職責(zé)辦理，而對于一些重大籌資和投資決策，就要采取特殊授權(quán)的方式。同時，在進(jìn)行會計(jì)記錄時，一定要保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時性和合法性，滿足了以上的要求才能真正有效的控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而避免發(fā)生徇私舞弊的行為。此外，在資產(chǎn)保護(hù)的方面，要實(shí)行接近控制和盤點(diǎn)控制兩種方法對資產(chǎn)進(jìn)行控制，同時所采用的方法必須具有科學(xué)性，這樣才能提高資產(chǎn)的增值能力。最后，還要在員工素質(zhì)和預(yù)算控制等方面進(jìn)行改善，人力資源部門要制定科學(xué)的選育用留制以及規(guī)范，力爭留下最優(yōu)秀的人才。加強(qiáng)對各個項(xiàng)目和每筆業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行工作，同時這些執(zhí)行單位的權(quán)利和職責(zé)應(yīng)當(dāng)受到內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督。最后，要建立預(yù)算管理體系?，F(xiàn)金流量分析和資金預(yù)算管理對于一個企業(yè)的良性經(jīng)營十分重要。較為準(zhǔn)確的資金預(yù)算，能夠使企業(yè)掌握主動權(quán)，采取有效的措施及時調(diào)劑資金存量，充分發(fā)揮資金管理的作用。全面的預(yù)算是實(shí)施資金管理的有效方法，完善預(yù)算制度是企業(yè)安全有序運(yùn)行的重要保證。

3.完善資金結(jié)算中心的貸款制度

資金結(jié)算中心的貸款必須要經(jīng)過嚴(yán)格的審查，要符合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)才能優(yōu)惠貸款。對于可以提前還貸的，也可以適當(dāng)調(diào)低貸款利率。相反，則可以增加利息，并追溯相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。企業(yè)為了減少費(fèi)用與財(cái)務(wù)風(fēng)險而進(jìn)行的內(nèi)部融資行為，才是結(jié)算中心的貸款管理的目的，使用貸款不能只依據(jù)能否償還債務(wù)來決定。結(jié)算中心的貸款應(yīng)該依據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，體現(xiàn)企業(yè)的決策意圖。一方面，結(jié)算中心的貸款應(yīng)該致力于經(jīng)營良好的內(nèi)部單位，以鼓勵其不斷增加經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，結(jié)算中心還應(yīng)該幫助企業(yè)的虧損部門解決危機(jī)，增加相應(yīng)的支持，這才是結(jié)算中心貸款制度應(yīng)遵循的基本原則。

4.加強(qiáng)對資金結(jié)算中心的管理和監(jiān)督

無論是資金結(jié)算中行運(yùn)行機(jī)制的完善，還是改進(jìn)職能定位，都離不開有效的監(jiān)督。如果沒有監(jiān)督，就很難保障結(jié)算中心合理運(yùn)行的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)里的部門數(shù)量不少，有較為復(fù)雜的組織層次。建立結(jié)算中心，通過結(jié)算中心來辦理企業(yè)內(nèi)部資金的收付，對于企業(yè)資金進(jìn)出的安全性、合理性進(jìn)行有效的監(jiān)督。對于監(jiān)管工作要與時俱進(jìn)地推出新舉措，嚴(yán)格把好資金關(guān)，堵塞漏洞。做到不定期審查，提高結(jié)算中心的管理制度，杜絕人情因素。通過這些有效的措施，就能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)范企業(yè)資金結(jié)算中心的目的，使其能充分發(fā)揮自身的作用。

四、結(jié)語

企業(yè)資金量不斷增加，資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高的背景下，如何提高企業(yè)資金利用率，增加效益，緩解企業(yè)經(jīng)營的壓力，是各個企業(yè)研究的重要內(nèi)容。而資金結(jié)算中心的建立，可明顯提升資金結(jié)算中心的運(yùn)作功能。對于更多的企業(yè)來說，資金結(jié)算中心僅僅是現(xiàn)金管理和結(jié)算的地方，沒有正確認(rèn)清資金結(jié)算中心的職能，也就很難合理利用結(jié)算中心來提高企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率。另外，資金結(jié)算中心能夠得以發(fā)展，是靠企業(yè)經(jīng)營效益決定的，高效益的出現(xiàn)必然伴隨著高風(fēng)險，這也就需要企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，從而達(dá)到風(fēng)險控制的目的。不斷提高企業(yè)資金結(jié)算中心的資金運(yùn)作能力和風(fēng)險控制能力，才能保證資金結(jié)算中心得到理想的經(jīng)營效益，從而達(dá)到企業(yè)建立資金結(jié)算中心的目的。

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