商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)

黃莉莉

摘要：本文通過描述浙江中江集團(tuán)從成立到破產(chǎn)的歷史，根據(jù)破產(chǎn)過程中牽涉出來的建行等來分析銀行在信貸方面存在的各類問題。同時(shí)通過分析銀行的相關(guān)職位的設(shè)定以及信貸流程，通過對信貸流程的分析及該過程中存在的缺陷分析，為銀行信貸管理提供了新的解決方法。

關(guān)鍵詞：俞中江；建行；內(nèi)部控制；銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)

2012年7月11日，一條名為“建行30億貸款身陷中江案”的新聞發(fā)布出來，導(dǎo)致建行的股價(jià)當(dāng)天下跌了2%，7月13日，工行稱未對中江發(fā)放貸款，中行稱低于媒體報(bào)告的金額，7月18日建行確認(rèn)中江集團(tuán)30億貸款，7月22日，這筆史上最大筆壞賬，引爆了銀行信貸案。

一、 事件的破產(chǎn)方

（一） 中江集團(tuán)發(fā)展史

中江集團(tuán)的創(chuàng)始人——俞中江，在1998年的時(shí)候，他注冊成立了建德市新安江中江汽車出租服務(wù)社。2000年的時(shí)候他成立了杭州友邦香料香精有限公司，后因盈利狀況良好，在新加坡借殼上市成功，年?duì)I業(yè)額1億元，年利潤為2000萬元左右。

（二） 中江集團(tuán)的轉(zhuǎn)折史

2008年的時(shí)候俞中江開始邁入水生火熱的房地產(chǎn)行業(yè)之中，當(dāng)年6月中江控股接盤杭州金星房產(chǎn)公司及其位于杭州余杭區(qū)的西城時(shí)代家園。中江控股接手后遇到房地產(chǎn)調(diào)控，房價(jià)大跌，也未正常開發(fā)。同期，俞中江還在建德嚴(yán)州大道的新安江畔投資了5萬平方米的高端住宅樓盤“拉里維娜·水上人間花園”。

2010年，中江控股以7億元的價(jià)格進(jìn)入溫德姆豪廷酒店的投資之中。對于這項(xiàng)投資而言，如作為長期投資來說，中江控股首先不具備經(jīng)營酒店的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，不能夠利用該酒店獲得相關(guān)的盈利；如作為短期投資，該酒店已經(jīng)是第三次倒賣了，本身價(jià)格已經(jīng)很高，直接出售反而加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這也為中江控股的破產(chǎn)埋下了伏筆。

俞中江通過一系列的活動(dòng)，導(dǎo)致公司的盈利愈發(fā)艱難，基于此俞中江決定另辟蹊徑，首先他通過讓利的方式來向周圍的員工募集資金，通過非法集資獲得的錢來償還銀行利息，并通過此種方式獲得銀行的信任，最終獲得了銀行的巨額貸款。

（三） 中江集團(tuán)的破產(chǎn)史

2012年1月，俞中江因還不上高利貸，主動(dòng)向政府匯報(bào)資不抵債的情況并尋求保護(hù)。據(jù)估算還有約30億元借款還不上。這也拉開了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)在浙江地區(qū)爆發(fā)的序幕。

到2012年，俞中江去法院自首的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)中江集團(tuán)因投資地產(chǎn)、酒店失利，資金鏈斷裂，目前正進(jìn)行破產(chǎn)重組，創(chuàng)辦人俞中江已被警方控制。初步統(tǒng)計(jì)，中江集團(tuán)債務(wù)規(guī)模80億元，為杭州歷來最大宗。銀行貸款約50億元，其中，建行占30億元，中行和工行分別占10億元及1.5億元。到2011年底，除去存兌匯票、保函和國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，建行對“中江系”企業(yè)的貸款余額約22億元，其中建行建德支行9億至10億元，秋濤支行約10億元，寶石支行約2.5億元。因此這一事件的爆發(fā)引起了浙江地區(qū)的最大的信貸的危機(jī)。①

二、建行與事件的聯(lián)系

（一） 事前調(diào)查

對于中江控股集團(tuán)而言，建行浙江分行對其進(jìn)行貸款的事前調(diào)查時(shí)，建行對其貸款時(shí)相關(guān)資產(chǎn)的調(diào)查時(shí)，稱其相關(guān)貸款都有擔(dān)保，擔(dān)保額達(dá)到98%。同時(shí)中江控股集團(tuán)早在2008年就已經(jīng)深陷房地產(chǎn)的漩渦之中。

（二）事中處理

2011年6月，交通銀行撤出了“中江系”最后一筆超過一億元的貸款，但是建行卻是離奇的選擇接盤。2011年9月份，建行還為“中江系”發(fā)行了一只價(jià)值3億元的信托類理財(cái)產(chǎn)品。同時(shí)在2012年的時(shí)候，國家出臺(tái)了相關(guān)關(guān)于房地產(chǎn)的政策，都會(huì)對房地產(chǎn)行業(yè)的未來發(fā)展前景有一定的影響，但是建行并未針對此種情況作出相關(guān)的反映。

（三） 事后處理

建行浙江分行行長及兩名支行行長已被停職，另有四五十名員工涉案。

三、事件的爭議

雖然在事件發(fā)生之后，建行行長對此事件進(jìn)行了澄清，指出在浙江中江控股的貸款，98%都有擔(dān)保，但是各種懷疑已經(jīng)開始在人們的心中發(fā)酵。

（一）關(guān)于銀行的授信額度

在授信額度內(nèi)的放款權(quán)限則在省分行的放款中心，但也需要企業(yè)嚴(yán)格滿足一定的先決條件才能放款。根據(jù)建行的“審貸分離”原則，當(dāng)支行把企業(yè)的用款需求上報(bào)到分行時(shí)，需經(jīng)過分行的獨(dú)立審批人同意后才能發(fā)放。但是建行浙江分行對建德市也有很大的傾斜，同樣以2010年為例，建行建德支行的存貸比達(dá)到106.86%。

（二）銀行的撤資時(shí)間

對于中行和交行來說相同的審核流程，但是他們卻能在事件還未完全無法挽回之時(shí)撤資，但是建行卻沒有此種舉措。

四、事件發(fā)生的原因分析

通過上面的案例可以發(fā)現(xiàn)或者推測出建行在此次事件中，內(nèi)部控制存在較大的問題。就上述案例而言，因?yàn)殂y行的信貸流程是一級一級向上申報(bào)的，如果說是銀行整個(gè)信貸流程都有問題是不太可能，最大的可能性是從浙江建行支行在客戶經(jīng)理進(jìn)行貸前審計(jì)方面存在著問題。

根據(jù)案例正文中涉及到的銀行的信貸流程圖可知，銀行的信貸過程主要涉及的有：貸前調(diào)查，貸款審查，貸款審批，撥付貸款，貸款管理及貸款償還等六個(gè)流程，基于此流程。可以發(fā)現(xiàn)該案例在貸款流程主要是以下幾個(gè)方面：

（一）控制環(huán)境

案件在曝光之后，俞中江就涉及了財(cái)務(wù)報(bào)表的造假，而銀行在對相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行審核的時(shí)候，并沒有發(fā)現(xiàn)其中的問題，或者是發(fā)現(xiàn)而未報(bào)告，是以可以懷疑其內(nèi)部存在腐敗問題。同時(shí)在案件曝光之后，建行浙江分行行長及兩名支行行長已被停職，另有四五十名員工涉案。所以對于建行的內(nèi)部環(huán)境而言，仍然存在著較大的問題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估過程存在風(fēng)險(xiǎn)

1.貸前調(diào)查存在的問題

“貸款發(fā)放執(zhí)行權(quán)”由兩個(gè)相對獨(dú)立的部門行使，即信貸業(yè)務(wù)部和信用審查部。從工作職能看，信貸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查和貸后檢查跟蹤管理，信用審查部門負(fù)責(zé)貸時(shí)審查并向有權(quán)審批人做出報(bào)告，這體現(xiàn)了審貸分離的要求。從工作范疇看，信貸業(yè)務(wù)人員或客戶經(jīng)理直接與客戶接觸，進(jìn)行調(diào)查、訪談、核保及定性的分析判斷，評價(jià)客戶的各個(gè)方面以及償債能力和擔(dān)保品，將客戶風(fēng)險(xiǎn)定量化。但是對于客戶的性格，例如投資傾向等未做深入的調(diào)查，導(dǎo)致發(fā)放貸款存在著風(fēng)險(xiǎn)。

在浙江中江集團(tuán)開始涉足房地產(chǎn)行業(yè)時(shí)，房地產(chǎn)行業(yè)的幾次相關(guān)的大的調(diào)整，可以合理推測銀行并未考慮全面。2012年2月24日起下調(diào)存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)。2012年3月5日，十一屆全國人大五次會(huì)議召開，會(huì)上溫家寶表示，要嚴(yán)格執(zhí)行并逐步完善抑制投機(jī)、投資性需求的政策措施，進(jìn)一步鞏固調(diào)控成果，促進(jìn)房價(jià)合理回歸。3月7日，全國計(jì)劃新開工建設(shè)700萬套保障性住房。以及2008年以來的金融危機(jī)導(dǎo)致的股市低迷，進(jìn)而導(dǎo)致的房地產(chǎn)行業(yè)的低迷，都造成了浙江中江控股集團(tuán)在此行業(yè)發(fā)展的不平之路。

2.貸款審查存在的問題

同時(shí)在貸款審核時(shí)，還會(huì)審核還款的來源，銀行發(fā)放貸款的目的是為了盈利，因此銀行關(guān)心的是貸款所支持的交易和生產(chǎn)是否能夠產(chǎn)生相應(yīng)的收益，并在銀行和借款人之間進(jìn)行分配。在權(quán)衡可行性之后，銀行通過發(fā)放貸款并與借款人就還款的來源進(jìn)行約定。通常借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新融資及擔(dān)保人償還等。由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、費(fèi)用不同，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。而通過正常經(jīng)營所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還最有保障的來源，依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。所以對于還款的來源，建行未對其進(jìn)行較大的審核，不然也不會(huì)導(dǎo)致其擔(dān)保的資產(chǎn)有較大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.貸款管理存在問題

對信貸業(yè)務(wù)部來說對于企業(yè)進(jìn)行貸款管理是必然存在較大的問題。對于浙江中江控股集團(tuán)來說，在2008年開始涉足房地產(chǎn)行業(yè)之時(shí)，公司的資產(chǎn)就開始減少，收購的相關(guān)房地產(chǎn)公司并不能為其帶來利潤。而對于此銀行并未對其進(jìn)行貸款的減少，這與其分行的信貸業(yè)務(wù)部的經(jīng)理的事前調(diào)查，存在莫大的關(guān)系。這說明對于信貸業(yè)務(wù)部經(jīng)理的工作的審查不完善，銀行未能夠設(shè)立相關(guān)的監(jiān)督部門經(jīng)理工作的職位。

對于中行和交行在此基礎(chǔ)上，信貸業(yè)務(wù)部經(jīng)理的調(diào)查，果斷從中江中撤資出來。而且建行在事件爆發(fā)之中稱98%的貸款是有擔(dān)保的，但是在扣除掉各種擔(dān)保之后，建行仍然有10億元的貸款，那么所占的比重為33%，與其自身提到的2%，相差甚遠(yuǎn)。所以可以合理的推測出其擔(dān)保資產(chǎn)存在問題，或者是進(jìn)行了一系列的抵押，最終導(dǎo)致無力還款。在這一系列的事件中可以合理的推測，商業(yè)銀行對于貸款的管理存在一定的問題。

對信貸退出的時(shí)機(jī)把握不及時(shí)，缺乏預(yù)見力。在中江系的破產(chǎn)案例中，交通銀行在2011年見事不對的情況下，毅然決然的從中江撤資，而建行確在此時(shí)增加對中江控股的投資，同時(shí)還在銀行幫助中江控股公司發(fā)行信貸商品。

（三）外部環(huán)境的影響

民間貸款的增加導(dǎo)致銀行信貸危機(jī)的發(fā)生。在浙江中江控股集團(tuán)的董事長主動(dòng)尋求政府的保護(hù)的很大的一個(gè)原因是俞中江在員工中募集資金，而且在民間金融機(jī)構(gòu)借入大筆的資金，俞中江的債務(wù)牽涉3家銀行，十幾家大公司，上百家小公司，涉及民間借貸約25億元。而俞中江通過這些募集來的錢歸還銀行，進(jìn)而獲得銀行更多的貸款。同時(shí)由于民間貸款的發(fā)展，銀行為了其業(yè)務(wù)及業(yè)績，也會(huì)降低貸款的條件，進(jìn)而增加了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

五、解決問題的方案

對于解決上述問題的方法而言，要加強(qiáng)銀行的相關(guān)內(nèi)部控制制度。相關(guān)的建議如下：

（一）完善銀行內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

針對上述存在問題的原因的分析可知，內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)是極為重要的。所以應(yīng)該定期的相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。同時(shí)可以完善對企業(yè)相關(guān)人員的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制，進(jìn)行職業(yè)道德方面的宣傳及定期檢查，為銀行建立一個(gè)良好的氛圍。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評估過程

1.完善貸前檢查

根據(jù)上述案例的分析，可以發(fā)現(xiàn)貸前，貸中，貸后的審查對于企業(yè)的信貸危機(jī)的防范是非常重要的。貸款檢查一直是我國商業(yè)銀行比較薄弱的環(huán)節(jié)。在貸款發(fā)放之前，對企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，不僅要調(diào)查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還要對企業(yè)的行業(yè)進(jìn)行相關(guān)的調(diào)查。

其次，對于貸前調(diào)查來說，對于相關(guān)的抵押物的審查，應(yīng)該要深入調(diào)查，調(diào)查清楚該項(xiàng)調(diào)查物是否存在別的方面的抵押，同時(shí)對于抵押的一些固定資產(chǎn)等，可以去進(jìn)行實(shí)地考察，以調(diào)查清楚其相關(guān)資產(chǎn)是否是虛報(bào)。

再次，對于公司的貸前調(diào)查時(shí)，還應(yīng)該分析該公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的性格，及作出決策時(shí)，是保守型還是冒險(xiǎn)型。同時(shí)對于其任命的高級管理人員也可以進(jìn)行相關(guān)的性格分析，以便對整個(gè)企業(yè)的未來發(fā)展作出評價(jià)。

最后對于還款的來源進(jìn)行調(diào)查，查看企業(yè)還款資金來源是否來自于其正常的營業(yè)收入，查看其是否來自于企業(yè)的對外集資，同時(shí)要預(yù)防其來源于民間貸款，可能會(huì)因此給企業(yè)帶來相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對于貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況及相關(guān)高管職員的變化，要隨時(shí)關(guān)注，同時(shí)對企業(yè)進(jìn)行定期或者不定期的回訪。

2.完善貸款審查

聘請外部第三方審核。對于貸款的審查而言，主要是銀行內(nèi)部的監(jiān)事會(huì)，高級管理人員等進(jìn)行相關(guān)資料的審核。如果內(nèi)部相關(guān)人員存在舞弊的情況下，很容易導(dǎo)致此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的存在。所以基于此，可以聘請外部第三方，例如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對于銀行提供的貸前資料進(jìn)行相關(guān)的審核。

3.完善貸款管理

對于上述案例進(jìn)行分析時(shí)，建行存在的一個(gè)較大的問題就是建行未能夠在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前從企業(yè)中撤資，所以商業(yè)銀行應(yīng)該建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。通過信貸風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的支持，對有關(guān)市場風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行收集和存儲(chǔ)，根據(jù)客戶的信用歷史資料和實(shí)況，利用一定的信用風(fēng)險(xiǎn)評估模型，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)及數(shù)據(jù)分析方法，建立環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)，客戶信息系統(tǒng)及信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng)設(shè)立個(gè)人信用評估體系企業(yè)信用評估體系客戶信用等級等，從中綜合統(tǒng)計(jì)得到不同等級的信用分?jǐn)?shù)，銀行可以根據(jù)客戶的信用分?jǐn)?shù)，分析客戶按時(shí)還款的可能性和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，決定是否予以授信以及授信的額度和利率，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的正確性和有效性。

（三）提高員工的內(nèi)部素質(zhì)

對于上述案例進(jìn)行分析時(shí)，浙江建行支行的員工涉案人數(shù)眾多，可以看出在銀行內(nèi)部的員工素質(zhì)是需要提高的。主要是兩個(gè)方面的提高，第一方面是技術(shù)層面，第二個(gè)方面是職業(yè)素質(zhì)方面的提高。

對于技術(shù)層面的提高，主要是指內(nèi)部的相關(guān)人員要提高自己的職業(yè)技能，對于企業(yè)貸款審查的過程時(shí)，要能夠利用自己的專業(yè)素質(zhì)，現(xiàn)在的銀行內(nèi)部員工而言，風(fēng)險(xiǎn)管理人員是更多地滿足于日常報(bào)表的統(tǒng)計(jì)，而信貸管理人員則是知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，對市場風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)把握不準(zhǔn)，無法適應(yīng)新形勢下風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。對于此種情況而言，對于風(fēng)險(xiǎn)管理人員來說需要提高他們對于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，能夠及時(shí)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)作出反應(yīng)。同時(shí)對于信貸管理人員來說，需要進(jìn)行定期的培訓(xùn)及考核，這樣能夠一方面增加人員了解新知識(shí)，新形勢的機(jī)會(huì)，另一方面也能夠增加他們對工作的完成能力。

對于職業(yè)素質(zhì)方面而言，員工可能存在的一個(gè)問題是與企業(yè)進(jìn)行勾結(jié)，二者之間存在著一定的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。所以可以設(shè)置相關(guān)的監(jiān)督職能部門，專門監(jiān)督進(jìn)行各項(xiàng)調(diào)查人員，對于其經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

（四）建立完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的指標(biāo)系統(tǒng)

首先利用企業(yè)在相關(guān)指標(biāo)上的統(tǒng)計(jì)資料，通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對企業(yè)的情況進(jìn)行綜合的評估通過對企業(yè)的監(jiān)測對商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)發(fā)出預(yù)警這個(gè)指標(biāo)體系通常包括如下方面：其一，企業(yè)償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率，又稱營運(yùn)資金比率，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比；速動(dòng)比率，又稱酸性測試比率，是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比；資產(chǎn)負(fù)債比率是指負(fù)債總額與全部資產(chǎn)凈值之比。其二，企業(yè)盈利能力指標(biāo)：資產(chǎn)收益率，又稱投資收益率，它是用來衡量企業(yè)有效利用所有資產(chǎn)的能力。銷售利潤率，是指企業(yè)稅后利潤與銷售收入之比。其三，企業(yè)營運(yùn)能力指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率，是指銷貨成本與平均存貨之比；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，又稱為收賬比率 ，是指賒銷凈額與平均應(yīng)收賬款之比。

其次對于各項(xiàng)指標(biāo)的綜合分析。例如通過對資產(chǎn)負(fù)債率的趨勢分析，來了解企業(yè)的償債能力的變化，同時(shí)對于銷售利潤率的趨勢分析，來了解企業(yè)的盈利狀況的變化，以此來分析企業(yè)綜合能力。（作者單位：上海大學(xué)管理學(xué)院）

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[11]馮禹丁，2012浙江第一起資金崩盤案：還不上高利貸的年關(guān)[J]南方周末，2012（1）

[12]建設(shè)銀行30億貸款深陷中江案[N]http：//news.hexun.com/2012/zjlz/

注解：

①馮禹丁，2012浙江第一起資金崩盤案：還不上高利貸的年關(guān)[J]南方周末，2012（1）