物聯(lián)網(wǎng)視角下物流金融創(chuàng)新與審計(jì)監(jiān)督研究

張寶佳　邵華清

摘 要：物聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的環(huán)境下，物流金融創(chuàng)新是服務(wù)于新時(shí)期各行各業(yè)快速發(fā)展的重要舉措，對(duì)支撐國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著積極意義。提高審計(jì)質(zhì)量加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，能夠有效防范物流金融創(chuàng)新帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，完善物流金融監(jiān)管體系。從而就物聯(lián)網(wǎng)下物流金融創(chuàng)新與審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：物聯(lián)網(wǎng) 物流金融 審計(jì)監(jiān)督

基金項(xiàng)目：佳木斯大學(xué)青年基金項(xiàng)目（WQ2013-03）

一、物聯(lián)網(wǎng)的內(nèi)涵與特征

1.物聯(lián)網(wǎng)的內(nèi)涵

物聯(lián)網(wǎng)是運(yùn)用射頻進(jìn)行識(shí)別（Radio Frequency Identification）、紅外線(xiàn)感應(yīng)設(shè)備、GPS定位系統(tǒng)、激光掃描器等通信以及傳感等設(shè)備。在既定的協(xié)議的基礎(chǔ)上，進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)和任何商品相連接，對(duì)信息進(jìn)行交換與通信，以此推動(dòng)智能的識(shí)別、定位、監(jiān)控以及管理的網(wǎng)絡(luò)理念的實(shí)現(xiàn)。

2.物聯(lián)網(wǎng)特性簡(jiǎn)述

物聯(lián)網(wǎng)中會(huì)存在難以計(jì)數(shù)的傳感器，每個(gè)傳感器都是一個(gè)信息源。不同的傳感器可以捕獲和傳遞的內(nèi)容都會(huì)有所不同，傳感器會(huì)按特定的頻率和周期采集環(huán)境信息，從而得到嶄新的數(shù)據(jù)。物聯(lián)網(wǎng)具有領(lǐng)域性、多樣化、多角度過(guò)濾和分析。

二、物聯(lián)網(wǎng)條件下物流金融的發(fā)展現(xiàn)狀

1.物流金融地區(qū)的轉(zhuǎn)變與拓展

我國(guó)最早發(fā)展物流金融的地區(qū)是沿海各經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于這些區(qū)域與相比于內(nèi)地，在引進(jìn)技術(shù)、對(duì)人才的培養(yǎng)和開(kāi)發(fā)等方面占據(jù)極大優(yōu)勢(shì)，更是形成了以滬、蘇、南京和無(wú)錫等為中心區(qū)域的物聯(lián)網(wǎng)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)園區(qū)。物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進(jìn)入高速期，針對(duì)物聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)與技術(shù)的開(kāi)發(fā)的研究也不斷開(kāi)展，一大批產(chǎn)業(yè)園區(qū)如雨后春筍般涌現(xiàn)。在國(guó)家大力的政策扶植下，在這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中物聯(lián)網(wǎng)發(fā)揮了極大的支撐作用。物聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使越來(lái)越多的物流企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，綜合的競(jìng)爭(zhēng)力飛升，物流金融發(fā)展也有了非常好的前景。

2.物流金融的推廣與升級(jí)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)、物流企業(yè)都將物流金融作為今后發(fā)展的的重要方向，不斷推廣模式，升級(jí)產(chǎn)品。但是發(fā)達(dá)國(guó)家物流網(wǎng)起跑線(xiàn)較高、擁有雄厚的發(fā)展基礎(chǔ)，在相關(guān)的各項(xiàng)研究與實(shí)踐方面都取得顯著的成效，我國(guó)的物流金融起點(diǎn)較低，仍圍繞在傳統(tǒng)物流金融服務(wù)的物資銀行、融通倉(cāng)、供應(yīng)鏈上某一個(gè)環(huán)節(jié)提供相關(guān)金融服務(wù)等方面，我國(guó)物流金融服務(wù)程度不高，國(guó)內(nèi)銀行雖然進(jìn)行了積極的嘗試，但是尚未形成規(guī)模效應(yīng)，操作不規(guī)范，業(yè)務(wù)品種相對(duì)較小，服務(wù)意識(shí)淡漠。雖然有很大的發(fā)展空間仍存在很多問(wèn)題。

三、基于物聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新型物流金融

在物聯(lián)網(wǎng)的推動(dòng)下，物流金融亟待構(gòu)建完備的創(chuàng)新體系，物聯(lián)網(wǎng)必須深入到物流的每一個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)之中，生產(chǎn)與采購(gòu)，營(yíng)銷(xiāo)與派送，最終簽收，這些方面都必須進(jìn)行滲透。對(duì)物流的活動(dòng)加大追蹤、調(diào)查力度，提升物聯(lián)網(wǎng)的高校使用率，確定資本的走勢(shì)和方向，將融資的成本降到最低。

1.金融物流中對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新

物流金融的采購(gòu)環(huán)節(jié)是物流的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，預(yù)付款進(jìn)行融資是最主要的。物流企業(yè)在采購(gòu)這一環(huán)節(jié)進(jìn)行融資時(shí)，可以以物聯(lián)網(wǎng)的搜尋情況為依據(jù)，選取與有關(guān)的要求最適合的融資對(duì)象，開(kāi)展磋商，將融資的成本達(dá)到最優(yōu)化，以此來(lái)對(duì)融資的效率進(jìn)行提升。物聯(lián)網(wǎng)在物流業(yè)中能夠?yàn)槭艿窖?qǐng)的融資方提供諸多渠道進(jìn)行信息的分享，使得融資方能夠全面的對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行了解，深入的認(rèn)知企業(yè)的生產(chǎn)和存儲(chǔ)以及采購(gòu)和營(yíng)銷(xiāo)等諸多方面，有效的在雙方的合作中建立互信的溝通。在采購(gòu)物資的特殊情況下，銀行信貸、政府的抵押貸款、融資的租賃等手段都能夠進(jìn)行資金的周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，以達(dá)到融資預(yù)付款的完成。對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了極大的支撐作用，保持其運(yùn)轉(zhuǎn)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收效。

2.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)金融物流創(chuàng)新

倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)物流金融創(chuàng)新主要是基于材料庫(kù)、產(chǎn)品庫(kù)和產(chǎn)成庫(kù)。這一環(huán)節(jié)的物流中，大量的企業(yè)流動(dòng)資金都被消耗，以此來(lái)存儲(chǔ)和管理制成品及原材料，極大的阻礙著運(yùn)轉(zhuǎn)資金，企業(yè)可以通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息的發(fā)布，提供給繼續(xù)購(gòu)買(mǎi)存儲(chǔ)位置、價(jià)位、數(shù)量、質(zhì)量等諸多信息，最大的節(jié)省時(shí)間、節(jié)約銷(xiāo)售的成本并快速的進(jìn)行抵押活動(dòng)和銷(xiāo)售資金，同時(shí)，融資抵押的運(yùn)用能夠保持資金的流動(dòng)性，對(duì)自身所需的資金運(yùn)轉(zhuǎn)與需求。如果當(dāng)?shù)匾呀?jīng)開(kāi)設(shè)了升級(jí)的物流金融的交易市場(chǎng)，企業(yè)可以采用更直接的手段，在市場(chǎng)中進(jìn)行資源的出手以及訂單的抵押款項(xiàng)，通過(guò)一系列金融憑證獲取所需融資，以此周轉(zhuǎn)資金。物聯(lián)網(wǎng)所發(fā)布的信息真實(shí)度強(qiáng)、透明度高，從而真正的實(shí)現(xiàn)直接性的融資活動(dòng)以及交換活動(dòng)，而不受第三方的影響。雙方的運(yùn)作成本都有所下降，融資的效率也極大的提升。

3.金融物流中對(duì)銷(xiāo)售的創(chuàng)新

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的物流金融進(jìn)行創(chuàng)新，主要表現(xiàn)為收入的款項(xiàng)以及銷(xiāo)售產(chǎn)品。在國(guó)家相關(guān)的政策指引下，企業(yè)可以采取一系列的措施進(jìn)行資金的額度計(jì)算以及提供，滿(mǎn)足和適應(yīng)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的需求。這種企業(yè)和應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款融資方，可以驗(yàn)證由兩個(gè)六方會(huì)談融資的信息，通過(guò)質(zhì)押融資，還可以在物聯(lián)網(wǎng)，以換取市場(chǎng)的企業(yè)，產(chǎn)品，票據(jù)和賬目出售獲得融資。但對(duì)于產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格大幅波動(dòng)，對(duì)規(guī)模較大的短期貶值的可能性，可能無(wú)法采取動(dòng)產(chǎn)抵押，確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)和訂單銷(xiāo)售的形式獲得融資，此時(shí)的物流金融只有通過(guò)預(yù)付抵押或以相同的值，但波動(dòng)較小的產(chǎn)品抵押貸款的方式獲得信貸支持，從而獲得融資。為了給生產(chǎn)者支付，票據(jù)，應(yīng)收賬款，也可以根據(jù)獲得的融資方式證券。對(duì)于產(chǎn)品占據(jù)的物流小，存儲(chǔ)空間小企業(yè)的資金是最近通過(guò)租用的存儲(chǔ)空間，抵押貸款等產(chǎn)品獲得短期融資。對(duì)于出口型企業(yè)，通過(guò)補(bǔ)償貿(mào)易協(xié)議的方式，或采取降低產(chǎn)品等同，混合補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)亩噙叿绞絹?lái)獲得融資，采取補(bǔ)償貿(mào)易無(wú)法做到的方式，還可以通過(guò)保險(xiǎn)，出口信貸等手段獲得融資。

四、物流金融創(chuàng)新和審計(jì)監(jiān)督的關(guān)系分析

1.對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)

在“中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”的內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)單位及其下屬單位的財(cái)政收入，財(cái)政收入和實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出，合法的行為和效率，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。”法律的權(quán)威之下，有權(quán)監(jiān)督政府審計(jì)履行國(guó)家經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行。即使政府不在傳統(tǒng)意義上，屬于物流審計(jì)金融監(jiān)管部門(mén)，根據(jù)政府審計(jì)功能，能夠從信息的角度來(lái)補(bǔ)充傳統(tǒng)的物流金融監(jiān)管，然后展開(kāi)物流金融監(jiān)管體制的含義和范圍。

2.深化對(duì)審計(jì)本質(zhì)的研究

通過(guò)指導(dǎo)免疫系統(tǒng)，政府審計(jì)已經(jīng)在真實(shí)性，合法性和有效性方面進(jìn)一步深化。從過(guò)去的真實(shí)合法審計(jì)，一個(gè)單一的結(jié)構(gòu)和操作的審計(jì)和監(jiān)督，并逐步上升為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際利用，法律審核。金融危機(jī)給了世界上風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)新的教訓(xùn)。因此世界逐步深化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。首先，人們不再局限于金融分行業(yè)的法規(guī)和政策，而是把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)擴(kuò)展到能源、糧食、信息等一些關(guān)乎到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全方面的安全政策。在國(guó)際金融監(jiān)管之中，不再局限于國(guó)有大型商業(yè)銀行，已逐漸擴(kuò)展到非銀行金融機(jī)構(gòu)，特別是那些具有多重風(fēng)險(xiǎn)的公司的經(jīng)營(yíng)許可證的綜合管理。

3.以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向創(chuàng)新組織模式

隨著金融界的快速發(fā)展，任何風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)可以遍及所有行業(yè)和世界的市場(chǎng)上，傳播能力、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和金融部門(mén)也將面臨其他風(fēng)險(xiǎn)。為了適應(yīng)這一新的特征，物流金融審計(jì)組織模式必須有針對(duì)性的改革。第一，在專(zhuān)業(yè)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)信息方面，數(shù)據(jù)和案例，初步建立審計(jì)信息基礎(chǔ)設(shè)施；其次，在定期和經(jīng)常性的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)審計(jì)主題成立審計(jì)調(diào)查小組，小組成員來(lái)自不同的地區(qū)，為了實(shí)現(xiàn)全面的調(diào)查和分析；最后，通過(guò)一個(gè)扁平的組織模式，建立審計(jì)提高審計(jì)資源集約化程度，還可以利用網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的橫向和縱向的聯(lián)系。

4.審計(jì)監(jiān)督提升物流金融市場(chǎng)信息的高質(zhì)量

在物流金融監(jiān)管實(shí)踐中常見(jiàn)的問(wèn)題，是“重監(jiān)督輕”的控制，雖然在內(nèi)部崗位獨(dú)立監(jiān)管部門(mén)履行監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)，但往往無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用，提高信息披露監(jiān)管的作用。政府審計(jì)是獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的物流，與經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)監(jiān)管措施，完善監(jiān)管制度和審計(jì)報(bào)告并由系統(tǒng)公告，督促金融機(jī)構(gòu)提高物流管理。

5.審計(jì)的監(jiān)督制衡物流金融機(jī)構(gòu)

在行政管理的的角度之下，物流金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行監(jiān)管職責(zé)，實(shí)際上屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇。審計(jì)監(jiān)督約束和激勵(lì)機(jī)制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，審計(jì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和金融監(jiān)管當(dāng)局檢查收支平衡，驗(yàn)證其收入和費(fèi)用的事實(shí)；其次，可以監(jiān)管監(jiān)督部門(mén)實(shí)施，以揭示其決策失誤和監(jiān)督問(wèn)題，規(guī)范從業(yè)人員的行為。最后，你可以評(píng)估金融機(jī)構(gòu)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管物流，以方便溝通，管理部門(mén)之間的協(xié)調(diào)與合作，增強(qiáng)抵御金融危機(jī)的能力。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著物聯(lián)網(wǎng)的迅速發(fā)展，我國(guó)的物流金融行業(yè)和審計(jì)監(jiān)督研究方面發(fā)展同樣迅猛。在我國(guó)發(fā)展物聯(lián)網(wǎng)的起步階段，普及物聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)知識(shí)，使更多的人通過(guò)了解物聯(lián)網(wǎng)進(jìn)而投身物聯(lián)網(wǎng)的研究與應(yīng)用是一項(xiàng)迫切任務(wù)。審計(jì)監(jiān)督是我們審計(jì)工作的核心靈魂，它關(guān)系到我們國(guó)家審計(jì)事業(yè)的興亡，也會(huì)影響到審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)威和形象。所以作為一個(gè)發(fā)展中大國(guó)的國(guó)家，我們一定要統(tǒng)籌兼顧，控制好物流金融創(chuàng)新和審計(jì)監(jiān)督研究之間的關(guān)系，使我們國(guó)家發(fā)展的更加繁榮富強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：

張寶佳 （1991-），女，黑龍江佳木斯人，佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，本科生。

（作者單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 黑龍江佳木斯市 154007）