關(guān)于資金集中管理成功因素的實(shí)證分析

張春龍

摘 要：本文主要研究了資金集中管理成功因素的實(shí)證分析。

關(guān)鍵詞：資金集中管理；成功因素；實(shí)證分析

一、資金集中管理成功因素的實(shí)證分析

依據(jù)某大型零售企業(yè)為研究實(shí)例，本公司擁有103家下屬連鎖店，但是由于分配地點(diǎn)和區(qū)域不同，使得超市規(guī)模也不相同，所以，公司使用了集中管理資金的方式，主要的具體實(shí)施措施有：一是，總公司適當(dāng)成立獨(dú)立的財務(wù)公司，在每一個連鎖門店設(shè)置兩個賬戶，支出戶和收入戶。也就是說，門店支出費(fèi)用利用支出戶進(jìn)行結(jié)算，門店收入利用收入戶進(jìn)行存儲，賬戶之間不存在干擾和牽扯，獨(dú)立進(jìn)行管理，可以很好的監(jiān)控門店資金的流向。二是，總公司適當(dāng)成立結(jié)算中心，負(fù)責(zé)每個門店的資金計算、貸款結(jié)算、資金劃轉(zhuǎn)等，增加了資金的編制資金規(guī)劃、資金預(yù)算等。三是，實(shí)行總公司代付制度。也就是門店營業(yè)設(shè)備、裝修費(fèi)用、計算機(jī)以及物業(yè)等都由總公司進(jìn)行統(tǒng)一代付的方式，很大程度降低了資金的分散程度，統(tǒng)一付款、采購的方式，由于具有很大的資金結(jié)算量，大部分設(shè)備運(yùn)營商會給予優(yōu)惠政策，很大程度節(jié)省了成本，提高了資金利用率[1]。依據(jù)研究公司實(shí)際案例，在進(jìn)行公司企業(yè)管理的時候需要遵循以下原則：

（一） 集中管理資金的原則。在企業(yè)進(jìn)行集中管理資金的時候序言遵守以下三個原則：一是，集中統(tǒng)一原則。在企業(yè)進(jìn)行資金管理的時候，集中資金管理主要表現(xiàn)了集權(quán)管理的理念，在企業(yè)使用資金的時候不可能考慮到全方面，因此，在企業(yè)使用資金的時候需要具有一定的戰(zhàn)略性，保證企業(yè)處于有利地位。二是，規(guī)避風(fēng)險原則。在企業(yè)集中使用資金的時候，應(yīng)該盡可能避免出現(xiàn)融資風(fēng)險以及非法融資的問題。三是，經(jīng)濟(jì)利益原則。企業(yè)進(jìn)行集中資金管理的主要目的就是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，資金集中管理過程中會出現(xiàn)很大的經(jīng)濟(jì)效益，才能保證各子公司融資到資金集中管理，因此，應(yīng)該遵守經(jīng)濟(jì)最大化的資金集中管理原則。

（二）優(yōu)化資金集中管理的模式。（1）統(tǒng)一收支模式。這種資金統(tǒng)一收支的模式最主要的就是在總公司財務(wù)部管理分對子公司和各部門的資金，總公司依據(jù)各分公司和各部門之間的不同情況來撥付資金。做到高度集中資金管理和審批，與銀行的模式有點(diǎn)類似。（2）獨(dú)立財務(wù)公司模式。當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模和水平之后，企業(yè)可以適當(dāng)?shù)南蜚y行申請獨(dú)立財務(wù)公司。財務(wù)公司實(shí)際上就是企業(yè)資金獨(dú)立管理平臺，是企業(yè)的金融中心和信息中心以及投資中心，財務(wù)公司會在一定程度上受到銀監(jiān)會的管理和監(jiān)督，會限制其靈活性，導(dǎo)致企業(yè)必須利用商業(yè)化的方式進(jìn)行運(yùn)行，具有一定的獨(dú)立性[2]。（3）資金結(jié)算中心模式。這種資金結(jié)算模式主要是成立一個獨(dú)立的會計結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督和結(jié)算企業(yè)資金的流向情況，辦理和管理分公司和各部門之間的資金計算往來和收付，相比較于其他公司的資金管理方式，這種獨(dú)立的資金管理方式可以增加資金的管理范圍，擴(kuò)充資金管理對象，利用全面的信用、資金收支、融資以及預(yù)算等管理，可以增加企業(yè)的利益，為企業(yè)的發(fā)展提供保障。（4）財務(wù)公司和結(jié)算中心并存。財務(wù)公司與結(jié)算中心具有各自的特點(diǎn)和優(yōu)勢，因此，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部實(shí)行這兩種并存的資金集中管理方式，利用兩種模式的特點(diǎn)來促進(jìn)企業(yè)的有效管理。

二、完善企業(yè)資金集中管理的措施

（一）不同區(qū)域和行業(yè)對模型的影響。不同公司具有不同的經(jīng)營方式和特點(diǎn)，所以，需要的資金管理方式也不相同。如果企業(yè)比較單一，只涉及到一種業(yè)務(wù)方式，就有很高的聯(lián)系程度，因此，比較容易管理，可以適當(dāng)使用統(tǒng)一收支方式，但是企業(yè)具有多元發(fā)展方向，公司和部門之間的聯(lián)系不是很密切，會很難實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理方式，不能很好地進(jìn)行集權(quán)化，因此，需要一定的資金管理模式，既可以集中又可以放權(quán)。企業(yè)各公司相對比較遠(yuǎn)，不方便聯(lián)系，因此，就需要一種靈活的管理方式，距離很近的時候，集中資金管理方式可以有效的降低成本。

（二）企業(yè)與各部門間的組織形式。由于企業(yè)的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)開始成立分公司，但是會遭受到監(jiān)管法令的管理和監(jiān)督，僅僅只是依靠企業(yè)內(nèi)部的銀行模式，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能符合企業(yè)的時代發(fā)展以及資金管理的需求，不能很好的集中管理分公司內(nèi)部財務(wù)，因此，企業(yè)就需要建立一定的財務(wù)公司，保證可以集中管理企業(yè)財務(wù)。

（三）企業(yè)不同的發(fā)展階段需要不同的財務(wù)管理方式。在企業(yè)成立初期，規(guī)模比較小的、業(yè)務(wù)比較單一的時候，公司比較集中，方便使用統(tǒng)一收支的方式進(jìn)行管理，這就可以滿足公司的實(shí)際情況，但是隨企業(yè)的壯大和業(yè)務(wù)的增加，傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展，此時就需要企業(yè)進(jìn)行一定的放權(quán)，給予子公司財務(wù)權(quán)利，保證財務(wù)管理模式可以發(fā)展為分權(quán)管理方式，但是會在一定程度上導(dǎo)致資金的浪費(fèi)和混亂，需要一種符合企業(yè)發(fā)展的集中管理方式。

結(jié)束語：總之，資金集中管理對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，已經(jīng)逐漸被各大企業(yè)接受和應(yīng)用，并且得到了很好的效果，是企業(yè)未來管理的必然趨勢，雖然已經(jīng)取得了一定的成績，但是還是會存在弊端，例如，企業(yè)管理不透明、責(zé)任不明確等，導(dǎo)致總公司和子公司之間受到很大經(jīng)濟(jì)損失，這就需要我們不斷研究和分析新的資金管理模式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張瑞君，鄒立，封雪等.資金集中管理成功因素的實(shí)證研究[A].//第四屆上市公司會計與財務(wù)理論國際研討會論文集[C].2010：408-417.

[2] 焦艷.資金集中管理成功因素的實(shí)證分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014（24）：253-254.