電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究

易玢

摘 要：建立健全內(nèi)部控制體系是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要保障。文章從電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的背景出發(fā)，剖析了目前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建思路及對(duì)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 電網(wǎng) 企業(yè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F230.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）01-283-03

一、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的背景

1.監(jiān)管部門(mén)對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制提出了明確要求。2008至2010年，財(cái)政部等五部委相繼聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，明確了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架和原則。2012年5月，圍繞中央企業(yè)管理提升年活動(dòng)，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕68號(hào)），要求中央企業(yè)在2013年底前建成規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

2.國(guó)家電網(wǎng)公司對(duì)內(nèi)部控制提出了建設(shè)要求。2012年8月，國(guó)家電網(wǎng)公司黨組審議通過(guò)《國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案》，明確提出了國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要任務(wù)。9月19日，國(guó)家電網(wǎng)公司召開(kāi)全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)第四次會(huì)議暨內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施啟動(dòng)會(huì)議，明確要求各單位在公司總部統(tǒng)一設(shè)計(jì)下，以經(jīng)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)和管控類(lèi)業(yè)務(wù)為建設(shè)突破，逐步建立覆蓋公司全業(yè)務(wù)、全流程的內(nèi)部控制體系。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是適應(yīng)業(yè)務(wù)環(huán)境變化的要求。隨著公司“三集五大”體系建設(shè)不斷深入完善，公司的組織架構(gòu)已發(fā)生根本變化，管理模式日益創(chuàng)新，業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化，管理層級(jí)逐步壓縮，業(yè)務(wù)協(xié)同高效運(yùn)作，經(jīng)營(yíng)管控向集約化、專業(yè)化和扁平化發(fā)展，業(yè)務(wù)環(huán)境變化已影響到原有內(nèi)部控制的有效性。

二、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

1.內(nèi)部環(huán)境難以滿足現(xiàn)代管理需要。（1）內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)意識(shí)不強(qiáng)。在認(rèn)識(shí)層面上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控核心要義和基本內(nèi)涵理解不到位，重視程度和主動(dòng)性不夠，工作僅停留在總結(jié)和報(bào)告撰寫(xiě)等表層，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的后續(xù)跟蹤，沒(méi)有解決“怎么預(yù)防、怎么監(jiān)控、怎么動(dòng)態(tài)管理”等問(wèn)題，難以達(dá)到事前控制目標(biāo)。（2）風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的職能定位沒(méi)有理順，內(nèi)控權(quán)責(zé)劃分不夠清晰，內(nèi)控部門(mén)有被邊緣化傾向，導(dǎo)致體系不暢、管理流于形式。（3）內(nèi)控專業(yè)人才缺乏。內(nèi)控是管理學(xué)的前沿領(lǐng)域，要求從業(yè)人員不僅要理念先進(jìn)，而且要方法科學(xué)，既要有良好的知識(shí)結(jié)構(gòu)和研究能力，也要有一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和工作閱歷。目前，多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)未配備專門(mén)崗位，主要由各部門(mén)兼崗人員參與內(nèi)控體系建設(shè)，受自身能力和綜合業(yè)務(wù)水平所限，難以保證風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作質(zhì)量與效果。

2.缺乏分類(lèi)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范。目前，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大多集中在財(cái)務(wù)規(guī)范性審核及對(duì)外監(jiān)管合規(guī)性審核上，受專業(yè)知識(shí)限制，其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控認(rèn)識(shí)和了解較少，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不強(qiáng)，特別是在跨部門(mén)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在較大困難。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)支撐手段不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型使用較少，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估受主觀判斷影響較大。

3.控制活動(dòng)尚未形成統(tǒng)一完整的體系。各專業(yè)內(nèi)部控制散落于日常工作機(jī)制和制度中，尚未形成統(tǒng)一完整的體系，已有的內(nèi)控措施未能與信息系統(tǒng)有效結(jié)合。各專業(yè)內(nèi)控相對(duì)獨(dú)立，目前仍存在閉環(huán)管理不足、協(xié)同融合不夠、流程銜接不暢、審核標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)、系統(tǒng)集成不足等問(wèn)題，跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)端到端的全流程管理尚未全面建立，部分管理環(huán)節(jié)仍然存在控制盲區(qū)，體系化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有待完善。

4.缺少統(tǒng)一的信息化工作平臺(tái)。由于缺少統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制信息化工作平臺(tái)，內(nèi)控工作難以滿足跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作需求。流程制度在系統(tǒng)中固化和控制程度不夠，影響各專業(yè)間信息溝通及時(shí)性和聯(lián)動(dòng)性。信息共享機(jī)制不完善，存在重復(fù)反映，多頭報(bào)送現(xiàn)象。

5.內(nèi)部監(jiān)督缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)考核機(jī)制。各專業(yè)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作開(kāi)展深度、廣度、細(xì)度均存在差異，僅少數(shù)部門(mén)制定或出臺(tái)了內(nèi)部控制手冊(cè)或風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)，大多數(shù)部門(mén)未出臺(tái)類(lèi)似規(guī)范，還處于查缺補(bǔ)漏的事后檢查階段，未整合形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)或內(nèi)控手冊(cè)。統(tǒng)一的內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任、評(píng)價(jià)改進(jìn)及協(xié)同監(jiān)督等機(jī)制尚未建立，內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行考核等職責(zé)有待明確。

三、電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的對(duì)策

將風(fēng)險(xiǎn)理念和管控要求融入企業(yè)流程、制度、評(píng)價(jià)、文化等方面，以制度建設(shè)為保障，以組織機(jī)構(gòu)為支撐，以稽核監(jiān)督為抓手，以關(guān)鍵控制點(diǎn)為重點(diǎn)，以SG-ERP信息平臺(tái)為載體，進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建。

（一）營(yíng)造良好內(nèi)部環(huán)境

1.健全組織機(jī)構(gòu)。設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)、內(nèi)部控制建設(shè)辦公室、內(nèi)部控制建設(shè)工作組三級(jí)組織機(jī)構(gòu)，形成了集中統(tǒng)一、相互制衡、職責(zé)明確、運(yùn)行高效的內(nèi)控組織保障體系。通過(guò)崗位、部門(mén)和權(quán)力之間的相互制衡，科學(xué)的控制程序和方法，促進(jìn)干部員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，落實(shí)內(nèi)部控制流程標(biāo)準(zhǔn)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制委員會(huì)，總經(jīng)理任委員會(huì)主席，成員包括各相關(guān)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)和中層管理人員，負(fù)責(zé)審定公司內(nèi)控體系建設(shè)方案，組織開(kāi)展建設(shè)工作。

（2）委員會(huì)下設(shè)內(nèi)部控制建設(shè)辦公室，掛靠公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，作為內(nèi)部控制建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)控日常組織與協(xié)調(diào)工作。

（3）成立內(nèi)部控制建設(shè)工作組，建立內(nèi)部控制工作聯(lián)系制度，各部門(mén)指定一名專責(zé)作為本部門(mén)內(nèi)控工作聯(lián)系人和工作組成員，配合內(nèi)控辦公室開(kāi)展本專業(yè)內(nèi)控工作，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控建設(shè)工作，確保內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行落地，內(nèi)控工作任務(wù)落實(shí)到人。內(nèi)部控制體系構(gòu)建整體工作由內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)組織牽頭開(kāi)展，工作組各部門(mén)專業(yè)主導(dǎo)，負(fù)責(zé)內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范專業(yè)專建、專審及專定。

2.完善規(guī)章制度。

（1）制定內(nèi)控體系建設(shè)工作管理辦法。明確組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、工作開(kāi)展方式、安全保密、考核評(píng)價(jià)等要求，理順工作流程。

（2）制訂崗位職責(zé)手冊(cè)，修訂崗位匹配表。合理設(shè)置崗位，實(shí)行崗位操作標(biāo)準(zhǔn)化，崗位間互相牽制和監(jiān)督，提高工作效率。按照不相容職務(wù)分離的原則設(shè)置工作崗位，確保“五分離”，即業(yè)務(wù)執(zhí)行與授權(quán)審批職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)相分離。

（3）制定崗位授權(quán)規(guī)范。梳理分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容及功能，結(jié)合內(nèi)部控制重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制要求和控制措施，梳理與比對(duì)崗位職責(zé)，依據(jù)不相容職務(wù)相分離原則，確定崗位授權(quán)規(guī)范，明確各崗位在各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理中決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利及承擔(dān)的責(zé)任，依據(jù)下發(fā)模版編制公司崗位授權(quán)規(guī)范，包括授權(quán)管理指引、基本授權(quán)管理、業(yè)務(wù)授權(quán)管理等內(nèi)容，確保每位員工掌握內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，正確行使職權(quán)。

3.培養(yǎng)內(nèi)控人才隊(duì)伍。在人員要求上，一方面注重其專業(yè)素質(zhì)、勝任能力，另一方面還要考察其道德修養(yǎng)和職業(yè)精神。在人才培養(yǎng)上，完善內(nèi)控專業(yè)隊(duì)伍培訓(xùn)體系，采取外部引進(jìn)與內(nèi)部培養(yǎng)相結(jié)合的方式，建立內(nèi)控專業(yè)人才選拔機(jī)制和內(nèi)控人才庫(kù)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法，進(jìn)行業(yè)績(jī)、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分激發(fā)員工的積極性和責(zé)任感，提高員工整體素質(zhì)。

4.培育內(nèi)控文化意識(shí)。將內(nèi)控文化融入企業(yè)文化體系建設(shè)，大力開(kāi)展內(nèi)控文化宣傳和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，開(kāi)辦“內(nèi)控管理實(shí)踐活動(dòng)大家談”論壇、開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽，開(kāi)設(shè)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制”門(mén)戶專欄，建立內(nèi)控文化宣傳培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流平臺(tái)，全方位、全層級(jí)開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)滾動(dòng)培訓(xùn)，增強(qiáng)所有干部員工自覺(jué)落實(shí)內(nèi)控措施、主動(dòng)監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行的意識(shí)。通過(guò)持續(xù)不斷的培訓(xùn)教育將控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)灌輸?shù)狡髽I(yè)所有員工的思維和管理作為之中，在公司上下?tīng)I(yíng)造一種“控風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)責(zé)任”的良好氛圍，為內(nèi)控管理提供了堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)和良好的環(huán)境氛圍。

（二）梳理風(fēng)險(xiǎn)信息，有效識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1.建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，組織開(kāi)展公司層和業(yè)務(wù)層的風(fēng)險(xiǎn)信息收集，辨識(shí)與電力交易結(jié)算、物資招投標(biāo)管理、倉(cāng)儲(chǔ)、配送、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、電費(fèi)核算及回收、工程項(xiàng)目管理等經(jīng)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及與預(yù)算、資金、資產(chǎn)、股權(quán)投資、合同、信息化管理等管控類(lèi)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)際，與內(nèi)控相關(guān)要求對(duì)接，編制形成公司規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。

2.規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)體系。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)體系，基于公司戰(zhàn)略目標(biāo)，由上而下，層層分解，將公司層、業(yè)務(wù)層風(fēng)險(xiǎn)與分解細(xì)化的各類(lèi)管理目標(biāo)相對(duì)應(yīng)，建立四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)體系，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、定義及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)；制定風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理工作規(guī)則，明確風(fēng)險(xiǎn)名稱變更、類(lèi)別增減等審批程序。

3.制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范。結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作需求，研究制定適用于公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，包括風(fēng)險(xiǎn)管理指引、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織等內(nèi)容，明確評(píng)估方法、定性與定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫(kù)，理清工作界面，細(xì)化落實(shí)崗位責(zé)任，優(yōu)化工作流程。

（三）開(kāi)展稽核評(píng)價(jià)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

1.深入開(kāi)展稽核檢查。

（1）狠抓財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作檢查，加大考核力度，通過(guò)“春檢”和“秋檢”的方式，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)督，檢查年度審計(jì)和財(cái)務(wù)稽核工作中所提出問(wèn)題的整改落實(shí)以及制度執(zhí)行情況。

（2）在積極開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)稽核的同時(shí)，創(chuàng)新日常財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容和方式，使日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核在業(yè)務(wù)內(nèi)容、覆蓋面、實(shí)施頻度等方面形成交叉互補(bǔ)。大力推廣多部門(mén)交叉稽核、進(jìn)駐稽核等新的工作模式。如財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的電費(fèi)收入核算、電價(jià)的執(zhí)行、發(fā)票使用開(kāi)展進(jìn)駐稽核，確保其核算真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)票使用安全規(guī)范，通過(guò)自查糾錯(cuò)，避免在隨后的稅務(wù)稽查中給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型稽核，緊抓售電收入和購(gòu)電成本這兩個(gè)關(guān)鍵部位，確保售電收入中電量、電價(jià)的真實(shí)性，以及營(yíng)銷(xiāo)信息和財(cái)務(wù)信息的對(duì)稱完整。對(duì)購(gòu)電成本中購(gòu)電計(jì)劃執(zhí)行、電價(jià)執(zhí)行、購(gòu)售電合同的履行實(shí)行嚴(yán)密監(jiān)控。

（4）積極開(kāi)展整改效果回訪，對(duì)事后的整改效果予以監(jiān)督和評(píng)價(jià)，將財(cái)務(wù)稽核工作的效果落到實(shí)處，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核工作的作用和意義。

2.積極開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)價(jià)。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，定期開(kāi)展公司層全面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以及包括財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、資金管理、物資采購(gòu)、收入、稅金、關(guān)聯(lián)交易、工程財(cái)務(wù)管理等在內(nèi)的流程層面專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、成本效益、公正性、獨(dú)立性、一致性、時(shí)效性原則，重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的健全性、合理性及執(zhí)行的有效性。

3.完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，統(tǒng)一協(xié)調(diào)整合審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、法律等內(nèi)部監(jiān)督力量，劃分明確協(xié)同監(jiān)督職責(zé)層面，構(gòu)建協(xié)調(diào)配合、信息互通、形成合力、監(jiān)督到位的縱向貫通、橫向協(xié)同、覆蓋全面的協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)稽核、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查重要內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)重要下屬單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對(duì)舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力。

（四）統(tǒng)一信息化工作平臺(tái)，完善溝通機(jī)制

1.統(tǒng)一信息化工作平臺(tái)。建設(shè)以SG-ERP系統(tǒng)為核心的內(nèi)控信息化工作平臺(tái)，具備信息在線收集、風(fēng)險(xiǎn)在線評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警、內(nèi)控自動(dòng)測(cè)試等功能；借助SG-ERP信息平臺(tái)，規(guī)范公司的管理模式和業(yè)務(wù)流程，將各業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)固化到業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控規(guī)范中的申請(qǐng)、審批、檢驗(yàn)、復(fù)查、崗位牽制等控制要求，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化，減少人為干預(yù)和操作失誤。

2.加強(qiáng)內(nèi)外部溝通協(xié)調(diào)。

（1）內(nèi)部主動(dòng)對(duì)接。圍繞“構(gòu)建橫向協(xié)同、縱向貫通、端到端的標(biāo)準(zhǔn)控制流程體系”建設(shè)目標(biāo)，由內(nèi)控辦公室統(tǒng)一組織，各業(yè)務(wù)組主導(dǎo)銜接，對(duì)接部門(mén)積極配合，全面開(kāi)展跨專業(yè)流程銜接工作。采用集中研討或“一對(duì)一”溝通等方式，主動(dòng)聯(lián)系對(duì)接部門(mén)，從明晰工作職責(zé)界面、明確任務(wù)分工、確認(rèn)信息需求、統(tǒng)一信息傳遞方式等方面對(duì)跨專業(yè)流程進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，確保流程橫向銜接有效，防止管理缺位和業(yè)務(wù)重疊。

（2）外部爭(zhēng)取溝通。召開(kāi)各類(lèi)內(nèi)控體系建設(shè)培訓(xùn)宣貫會(huì)，實(shí)時(shí)引進(jìn)省公司最新動(dòng)態(tài)內(nèi)控建設(shè)思路、政策及國(guó)內(nèi)國(guó)外最新內(nèi)控知識(shí)，自上而下，積極培育內(nèi)部控制理念，促進(jìn)全體員工理解內(nèi)部控制內(nèi)涵，以及內(nèi)控建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，增強(qiáng)自覺(jué)做好內(nèi)控建設(shè)的決心，明確內(nèi)控建設(shè)思路與目標(biāo)。

3.暢通溝通渠道。

（1）建立完善“日總結(jié)、周例會(huì)、月通報(bào)”機(jī)制。內(nèi)控辦公室通過(guò)日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)等形式，及時(shí)展示公司內(nèi)控建設(shè)的進(jìn)度、計(jì)劃、成果、亮點(diǎn)，讓各業(yè)務(wù)組及時(shí)了解所處的狀態(tài)，形成你追我趕，奮力向前的良好工作局面。同時(shí)，根據(jù)內(nèi)控建設(shè)要求和專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)，及時(shí)調(diào)整工作方案，并在晨會(huì)、晚會(huì)上公布，做到合理規(guī)劃時(shí)間、提前把握進(jìn)度、充分保證質(zhì)量。

（2）開(kāi)展業(yè)務(wù)走訪活動(dòng)。內(nèi)控辦公室加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)組的交流與溝通，組織項(xiàng)目總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、管理總監(jiān)等開(kāi)展業(yè)務(wù)走訪活動(dòng)，主動(dòng)上門(mén)服務(wù)內(nèi)控建設(shè)，介紹內(nèi)控建設(shè)思路、方法理念、方案部署以及進(jìn)展情況，認(rèn)真聽(tīng)取建議，并就建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行溝通，積極解決各業(yè)務(wù)組在思想認(rèn)識(shí)、組織管理、技術(shù)措施等方面存在的疑難問(wèn)題。通過(guò)業(yè)務(wù)走訪活動(dòng)，進(jìn)一步促進(jìn)各層級(jí)信息溝通、業(yè)務(wù)交流、理解支持，有效提升項(xiàng)目整體協(xié)同性。

（五）銜接全壽命周期體系，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)閉環(huán)控制

針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的情況和特點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展與資產(chǎn)的形成過(guò)程、存續(xù)期資產(chǎn)的運(yùn)維工作、資產(chǎn)的退役報(bào)廢等資產(chǎn)項(xiàng)目流程的重要方面、重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制，并制訂相關(guān)的管理制度規(guī)范各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制活動(dòng)，通過(guò)各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制由點(diǎn)及面，構(gòu)建起項(xiàng)目資產(chǎn)全過(guò)程管理流程體系，實(shí)現(xiàn)整體業(yè)務(wù)流程貫穿和跨專業(yè)、跨單位、跨崗位協(xié)同，確保流程與崗位、制度、標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)、控制、監(jiān)督等要素的高度融合。下表列明了資產(chǎn)項(xiàng)目流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

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（作者單位：國(guó)網(wǎng)江西宜春供電分公司 江西宜春 336000）

（責(zé)編：呂尚）