私企財務(wù)管理存在的問題與對策研究

胡樹生

摘 要：財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，私企也不例外。當(dāng)今，行業(yè)競爭的加劇以及外部經(jīng)營環(huán)境的不確定性對私企的財務(wù)管理也提出了更高的要求。本文從界定財務(wù)管理的概念出發(fā)，闡述私企財務(wù)管理的必要性，分析我國私企財務(wù)管理所存在的問題，最后針對性地提出了完善我國私企財務(wù)管理的對策。

關(guān)鍵詞：私企 ；財務(wù)管理 ；問題 ；對策

一、私企財務(wù)管理理論概述

（一）財務(wù)管理的概念。財務(wù)管理就是對企業(yè)單位資金運動所實施的計劃、組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)的過程，并處理單位同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。主要包括籌資管理、投資管理、利潤分配管理、財務(wù)專題管理、營運資金管理；財務(wù)關(guān)系主要包括對內(nèi)財務(wù)關(guān)系和對外財務(wù)關(guān)系。在企業(yè)的經(jīng)營與管理中，財務(wù)管理是控制和管理的核心，是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的發(fā)展要求，提高單位核心競爭力的重要手段。

（二）私企財務(wù)管理的必要性。私企的發(fā)展離不開資金的支持，籌資方案的選擇、投資項目的評估、利潤分配決策，營運資金管理更是貫穿私企經(jīng)營管理的始終。面對日益復(fù)雜的競爭環(huán)境，私企要想增強自身競爭實力，降低財務(wù)風(fēng)險，必須管控好企業(yè)資金運動，科學(xué)合理地進行籌資管理、投資管理、利潤分配管理、財務(wù)專題管理、營運資金管理，這一系列管理活動均是財務(wù)管理的主要內(nèi)容。不難看出，私企積極進行財務(wù)管理進而維系好資金鏈對自身經(jīng)營與發(fā)展是十分必要的。

二、私企財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)環(huán)境薄弱。當(dāng)前我國私企大多均已建立了財務(wù)管理制度，然而一些私企的財務(wù)管理制度與企業(yè)實際財務(wù)管理情況存在一定的脫節(jié)，形同虛設(shè)，并未被得以有效的貫徹與實施；與西方私企單獨設(shè)立財務(wù)管理部門的做法不同，我國私企并未嚴(yán)格區(qū)分會計核算與財務(wù)管理職能部門，籠統(tǒng)的設(shè)立財務(wù)部，缺乏專門的財務(wù)管理職能部門；我國私企財務(wù)管理工作主要由會計人員擔(dān)任，由于會計人員忙于紛繁復(fù)雜的會計核算工作，精力有限，加之自身財務(wù)管理知識的相對缺乏，因此私企財務(wù)管理工作的質(zhì)量并不能得以有效保證，另外，小型私企為了降低用人成本，招錄的財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)欠佳，這均降低了私企財務(wù)管理的效果。

（二）集權(quán)式財務(wù)管理模式且低效。我國私企大多由家族式企業(yè)演變而來，因此家族式企業(yè)管理理念在我國私企根深蒂固，這一點在小型私企表現(xiàn)更為明顯。受家族式企業(yè)管理理念的影響，我國私企多采用集權(quán)式的財務(wù)管理模式，財務(wù)管理決策權(quán)主要集中于私企的所有者集團，職業(yè)財務(wù)管理人員只是起到輔助以及簡單執(zhí)行作用。由于私企所有者個人財務(wù)管理能力的有限性以及個人思維的局限性，這在一定程度上降低了財務(wù)管理決策的科學(xué)性與有效性，增大了企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險，僵化了企業(yè)的財務(wù)管理的局面，不利于激發(fā)私企財務(wù)管理的活力。

（三）融資能力不足。通常，企業(yè)的融資方式主要包括股權(quán)融資、債券融資、銀行信貸融資等。我國證監(jiān)會對主版上市公司股權(quán)融資與債券融資在公司治理結(jié)構(gòu)、股本規(guī)模、盈利能力等方面限定條件較多，這對于眾多私企來說門檻較高，銀行信貸融資成為我國私企主要的融資渠道。伴隨金融環(huán)境的日益嚴(yán)峻，我國銀行機構(gòu)為了降低自身信貸風(fēng)險，更傾向于向具有國家信用擔(dān)保優(yōu)勢的大中型國有企業(yè)放貸，而選擇性地向私企放貸，這增大了私企融資的難度，加大了私企資金的缺口程度。我國私企融資能力的不足成為了制約其做大做強的瓶頸問題。

（四）財務(wù)管理激勵與約束機制不健全。長期以來，我國私企持有一種財務(wù)管理是非增值業(yè)務(wù)的偏見，認為財務(wù)管理是財務(wù)部門必做的一項輔助性質(zhì)的工作，因此，私企并未建立起有效地財務(wù)管理激勵與約束機制，財務(wù)管理工作職、權(quán)、利的不對等不利于激發(fā)財務(wù)管理工作人員工作積極性與創(chuàng)新性，也不利于防范與懲戒不當(dāng)或消極財務(wù)管理行為。實際上，私企財務(wù)管理是一項系統(tǒng)工程，需要有效地激勵與約束機制作為良好運行的保障，這樣才能將私企的人、財、物有效的結(jié)合起來，最終提高財務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)。

三、改善私企財務(wù)管理的對策

（一）夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)。我國私企理應(yīng)自上而下樹立重視財務(wù)管理工作的理念，進一步提高對財務(wù)管理工作的重視程度，根據(jù)企業(yè)自身實際情況以及行業(yè)特點制定行之有效地財務(wù)管理制度并付諸實施，夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；為提高財務(wù)管理的專業(yè)化質(zhì)量，我國私企應(yīng)成立獨立的財務(wù)管理職能部門，配備相應(yīng)的專業(yè)化財務(wù)管理人員，加強財務(wù)管理人才隊伍的建設(shè)與引進，定期或不定期組織財務(wù)管理人員進行專業(yè)化培訓(xùn)，以及時更新財務(wù)管理人員的知識儲備與理念，并制定嚴(yán)格的部門規(guī)章制度，為財務(wù)管理營造良好的文化氛圍，夯實私企財務(wù)管理的基礎(chǔ)。

（二）引入科學(xué)民主的財務(wù)管理模式。私企應(yīng)當(dāng)打破原有的集權(quán)式的財務(wù)管理僵局，進一步優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，引入科學(xué)民主的財務(wù)管理體系，將財務(wù)管理權(quán)限下放到專門的財務(wù)管理職能部門，并同時建立重大財務(wù)管理事項報批制度。企業(yè)日常的財務(wù)管理決策以及執(zhí)行工作主要由財務(wù)管理職能部門負責(zé)，企業(yè)重大財務(wù)管理決策事項需要經(jīng)由財務(wù)管理職能部門負責(zé)人上報企業(yè)董事會或最高決策層批準(zhǔn)后方可付諸實施?？茖W(xué)民主的財務(wù)管理模式可以調(diào)動財務(wù)人員全員參與財務(wù)管理決策的積極性，集思廣益，活躍決策氛圍，提高決策效率；另一方面，重大財務(wù)決策報批制度可以增大私企對財務(wù)管理工作的監(jiān)督與管控，降低財務(wù)風(fēng)險。

（三）創(chuàng)新融資渠道與方式。面對融資難的問題，一方面，私企應(yīng)當(dāng)積極樹立良好的企業(yè)形象，爭取銀行信貸融資；另一方面，私企應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)新自身融資渠道，嘗試建立資金池、內(nèi)部銀行、集團財務(wù)公司等集團資金管控模式，提高內(nèi)部資金使用與管理的效率，降低資本成本與財務(wù)風(fēng)險。資產(chǎn)證券化、固定資產(chǎn)售后回租、融資租賃等融資方式也可在一定程度上滿足私企對短期資金的需求，縮小資金缺口。

另外，私企還應(yīng)當(dāng)充分享受政府有關(guān)中小微企業(yè)融資方面的優(yōu)惠政策，嚴(yán)格按“新三版”的要求進行股份制改造，建立健全公司治理機制，合法規(guī)范經(jīng)營，爭取在“新三版”上市，掛牌后可享政府在資金上的補貼，可實施定向增發(fā)股份，提高公司信用等級，幫助企業(yè)更快融資，上市企業(yè)及股東的股票可以在資本市場中以較高的價格進行流通，實現(xiàn)資產(chǎn)增值，帶來財富效益，股東股份可以合法轉(zhuǎn)讓，流通套現(xiàn)，提高股權(quán)流動性，提高企業(yè)知名度，促進公司較快的發(fā)展。

（四）建立健全科學(xué)的財務(wù)管理激勵與約束機制。我國私企應(yīng)將財務(wù)管理工作與財務(wù)管理人員個人利益相掛鉤，建立健全財務(wù)管理激勵與約束機制，將財務(wù)管理工作模塊化、事項化、進度化，落實財務(wù)管理事項事前報批、事中監(jiān)督、事后反饋制度，并依據(jù)一定的考評標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)管理人員的工作表現(xiàn)進行考評，考評結(jié)果將作為對財務(wù)管理人員獎懲、選拔與淘汰的重要參考依據(jù)，這將有利于提升財務(wù)管理人員工作的積極性。

結(jié)束語

總之，私企在我國國民經(jīng)濟中具有十分重要的地位，財務(wù)管理對私企增強自身競爭實力、實現(xiàn)健康發(fā)展具有不可或缺的作用，探究私企財務(wù)管理所存在問題進而尋求解決對策也就存在一定的現(xiàn)實意義。本文總結(jié)了私企財務(wù)管理所存在的財務(wù)管理基礎(chǔ)環(huán)境薄弱、集權(quán)式財務(wù)管理模式且低效、融資能力不足、財務(wù)管理激勵與約束機制不健全等四大問題，進而針對性地提出了解決對策，以期為改善我國私企財務(wù)管理現(xiàn)狀發(fā)揮些許作用。（作者單位：四川農(nóng)大正紅生物技術(shù)有限公司）

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