Excel在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究

李平娟

摘 要：我國擁有數(shù)量眾多的中小企業(yè)，很多企業(yè)想要購買大型財務(wù)軟件，幾十萬元甚至更高的花費不僅不能節(jié)約成本，而且造成其中許多功能沒有用處；同時，由于ERP、CRM等新概念的出現(xiàn)，再加上每個單位各自不同的業(yè)務(wù)情況，引入的大型財務(wù)軟件要想真正發(fā)揮功能還需要對其進行相應(yīng)的改造，即便是完成了這項艱難的改造工作，往往在大型財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上改造開發(fā)出來的軟件也必須隨著大型系統(tǒng)版本的升級而進一步改造，如果不是規(guī)模較大的企業(yè)，是不愿嘗試這項工作的?；谏鲜隼碛?，Excel因其簡單易學(xué)和具備開發(fā)功能的特點而在企業(yè)的財務(wù)管理工作中得到了相關(guān)的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：Excel；財務(wù)管理；財務(wù)分析；數(shù)據(jù)處理

財務(wù)會計是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分，是人們進行經(jīng)營活動管理的客觀需求，另一方面會計工作作為一項管理活動，以《會計法》為準(zhǔn)繩，依據(jù)會計準(zhǔn)則和會計制度，核算和監(jiān)督企業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)營活動過程與成果，并定期將企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量向有關(guān)各方進行報告，從而幫助企事業(yè)單位不斷改善自身的經(jīng)營管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效應(yīng)。因此，會計工作的基本工作內(nèi)容和任務(wù)就是及時而準(zhǔn)確地報告經(jīng)營活動情況。Excel是Microsoft公司推出的辦公軟件office的其中一個組件，具有強大的數(shù)據(jù)處理功能，利用excel提供數(shù)據(jù)輸入、輸出、顯示等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)處理功能，以及繪圖、文檔處理、數(shù)據(jù)庫管理和統(tǒng)計表等功能也能實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理，運用起來十分方便。

1、Excel在財務(wù)管理中應(yīng)用的研究現(xiàn)狀

從1982年Microsoft在MS-DOS系統(tǒng)上推出他的第一電子制表軟件——MulTipsLan開始，到1985年第一款電子表格的誕生，人們對電子表格的應(yīng)用越來越廣泛，到目前為止已經(jīng)在財務(wù)、統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析等各大領(lǐng)域，為廣大使用者提供了便利。而excel對于財務(wù)人員來說是必須的，也是基本的，excel普遍用在財務(wù)的基本數(shù)據(jù)錄入、基本數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。

1.1、國內(nèi)現(xiàn)狀

國內(nèi)學(xué)者對excel的應(yīng)用主要是研究其在財務(wù)數(shù)據(jù)方面的分析，側(cè)重于利用excel解決實際問題，通過閱讀國內(nèi)關(guān)于excel在財務(wù)管理方面的應(yīng)用可以使自身在財務(wù)數(shù)據(jù)分析上面得到一技巧，同時對excel強大的功能得到全面的了解，當(dāng)然還能實際解決財務(wù)管理中的各種問題，減少了重復(fù)性的簡單工作，降低了人工成本。如韓良智所編著的《excel高效財務(wù)管理應(yīng)用之道》，其中提供了大量的實例，不僅可以解決實際工作中的問題，還為各類財務(wù)管理人員提供了解決辦法。但是國內(nèi)對excel的研究不如國外，研究的層面僅僅停留于解決問題方面，運用excel提供的數(shù)據(jù)對經(jīng)濟現(xiàn)象闡述的比較少，這也是我們將來需要重點研究的方向。

1.2、國外現(xiàn)狀

國外的研究人員側(cè)重于在利用excel提供的數(shù)據(jù)分析其背后的經(jīng)濟意義，而他們使用的數(shù)學(xué)、統(tǒng)計知識較少，一般擁有中學(xué)數(shù)學(xué)就可以掌握，如美國霍頓編著的《基于excel的投資學(xué)》包括三大部分，債券、期貨、股票，主要理論部分都結(jié)合了excel的實證分析，可見國外研究者是在excel的研究平臺上建立其他理論的研究平臺，希望利用excel能進行更好的專題研究。

2、重要財務(wù)模型的建立

其實excel的高效在于它可以建立一些財務(wù)模型，模型設(shè)計是個性化的，每個人建立出來的模型都不盡相同，個人模型的建立是根據(jù)自己的工作需要而建立的，設(shè)計出一個自己認(rèn)可的、自己風(fēng)格的模型，就能將重復(fù)的工作簡單化。或許這聽起來很簡單，但是其設(shè)計是有一定的復(fù)雜性的，你必須熟悉excel的公式，知道公式的運用，并且也要知道宏的應(yīng)用。下面以應(yīng)收賬款模型建立做相關(guān)分析。

2.1、應(yīng)收賬款的賬齡分析

應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要項目，不管是大企業(yè)還是中小企業(yè)，加強對應(yīng)收賬款的管理，有助于企業(yè)的及時掌握欠款情況，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，大家都知道有現(xiàn)金流才意味著企業(yè)是真正意義上的賺錢，所以管理好應(yīng)收賬款是很必要的。

2.1.1、應(yīng)收賬款的提前提醒到期日

現(xiàn)實生活中因為工作的繁忙有些事情會容易忘記，對于應(yīng)收賬款也是一樣的，可能會忘記催收快到期的應(yīng)收賬款，這時就可以利用excel的條件格式功能對臨近到期的應(yīng)收賬款進行提醒，例如提前15天提醒，這樣會有助于企業(yè)做好準(zhǔn)備，提高應(yīng)收賬款的催收效率。舉例步驟如下：

1、 對距離到期日在15天以內(nèi)的應(yīng)收賬款記錄，將其單元格填充為紅色，對逾期1年內(nèi)的應(yīng)收賬款顏色填充為黃的，對逾期超過一年的應(yīng)收賬款單元格填充為藍色；

2、 重新設(shè)計表格，在原始數(shù)據(jù)前面插入兩行，并分別將其合并單元格，在合并單元格A2中輸入公式：=“今天是：”&TEXT（TODAY（），“yyyy年mm月dd日 aaaa”），顯示出打開表格時的系統(tǒng)日期，在原始數(shù)據(jù)的右側(cè)增加兩列，分別計算到期日和距離到期的天數(shù)，其中H4和I4的公式分別為：=A4+G4-1和=H4-TODAY（），注：如果I列顯示的值為負數(shù)，則表明該應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期；如果為正數(shù)則表明應(yīng)收賬款還沒有到期，即在信用期內(nèi)。

3、 選擇數(shù)據(jù)區(qū)域，不包括標(biāo)題行，“格式”→“條件格式”，設(shè)置公式，為：條件1處：=$I4<-365，格式顏色選擇藍色，條件二處：=AND（$I4>=356，$I4<0），格式顏色選擇黃色，條件3處：=AND（$I4>=0，$I4<=15），顏色選擇紅色。

4、 除了用條件格式的方這樣就可以很清晰的看到哪些賬款是即將到期，哪些是逾期，哪些是還沒有到期的，方便企業(yè)相關(guān)人員管理好應(yīng)收賬款。

3.Excel的財務(wù)模型未來發(fā)展

眾所周知專業(yè)投資者制定投資決策的核心工作就是建立財務(wù)模型，任何對公司前景的判斷，如每股收益、利潤率、資產(chǎn)負債狀況都需要量化到財務(wù)模型當(dāng)中來，這樣才能將主觀的判斷轉(zhuǎn)化為客觀具備操作性的數(shù)據(jù)，比如預(yù)期的利潤率、未來的現(xiàn)金流和股利，以及估值結(jié)果。財務(wù)模型可以提供一套完整的公司和股票分析框架，任何有關(guān)公司基本面的變動都有對應(yīng)的會計科目和財務(wù)指標(biāo)的變動，并最終會影響所想要了解公司的凈利潤和現(xiàn)金流。

使用Excel可以大大降低編建財務(wù)模型工作的強度，中小投資者雖然沒有為每家感興趣的公司都做一個財務(wù)模型的必要，但是學(xué)會看專業(yè)人員的模型數(shù)據(jù)也是很重要的，畢竟關(guān)系到投資者切身的利益。

財務(wù)模型的內(nèi)在發(fā)展是很重要的，例如一個預(yù)算模型可能到下一年就需要添加新的變量，而一個結(jié)構(gòu)化模型有助于模型未來的發(fā)展為了能減少工作中的重復(fù)量。（作者單位：重慶工商大學(xué)）

參考文獻：

[1] 韓良智.excel高效財務(wù)管理應(yīng)用之道[M].北京電子工業(yè)出版社，2013.

[2] 吳建瑤.我國會計電算化發(fā)展中存在的問題及解決對策.中國期刊網(wǎng)，2009.

[3] 盛杰.excel財務(wù)應(yīng)用典型案例[M].北京清華大學(xué)出版社，2012.