家庭理財(cái)規(guī)避的三個(gè)常見知識(shí)誤區(qū)

李瑞紅

[摘 要]隨著人均可支配收入的不斷提高，越來越多的家庭財(cái)富在增長(zhǎng)，家庭理財(cái)在我國(guó)已成為一個(gè)相當(dāng)流行的概念。本文具體分析家庭理財(cái)中常見的三個(gè)知識(shí)誤區(qū)：理財(cái)定義誤區(qū)，片面理解家庭理財(cái)，誤以為理財(cái)就是投資或稅務(wù)籌劃等；家庭會(huì)計(jì)等同于企業(yè)會(huì)計(jì)誤區(qū)，著重分析會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)與鉤稽等式誤區(qū)；收支儲(chǔ)蓄表編制誤區(qū)中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)支出與收入的處理。由此希望家庭理財(cái)時(shí)對(duì)這三個(gè)知識(shí)誤區(qū)加以規(guī)避，正確理財(cái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由、自主、自在。

[關(guān)鍵詞]家庭理財(cái)；理財(cái)知識(shí)誤區(qū)；理財(cái)誤區(qū)

改革開放三十多年以來，國(guó)民經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，綜合國(guó)力不斷增強(qiáng)。GDP、人均可支配收入、居民儲(chǔ)蓄存款等這些對(duì)百姓生活水平、幸福指數(shù)和財(cái)富積累產(chǎn)生重大影響的指標(biāo)也隨著快速增長(zhǎng)。中產(chǎn)階級(jí)、中間階級(jí)、中產(chǎn)階層、中間階層、中間群體、中等收入者群體、新富裕群體、新小康群體等不同的概念和詞匯頻繁出現(xiàn)在各大媒體網(wǎng)絡(luò)上，它們告訴我們中國(guó)人是越來越有錢了。

馬斯洛理論把人的需求由低到高分成生理需求、安全需求、愛和歸屬感、尊重和自我實(shí)現(xiàn)五類。馬斯洛認(rèn)為當(dāng)人滿足生理需要時(shí)，他會(huì)產(chǎn)生更高級(jí)的、社會(huì)化程度更高的需要。上述理論在一定程度解釋了城鎮(zhèn)居民家庭總收入在不斷增加的情況下，理財(cái)正逐漸成為人們?nèi)粘Ｉ钜徊糠值脑颉＞用癯藵M足基本生活之外，他們?cè)噲D運(yùn)用現(xiàn)有的金融工具創(chuàng)造更多的財(cái)富來滿足購(gòu)房、子女教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等需求。此外，金融產(chǎn)品越來越多，社會(huì)環(huán)境急速變化，老齡化社會(huì)問題凸顯，人生周期的不確定性提升等因素，同樣使得家庭理財(cái)越來越受到人們的關(guān)注。理財(cái)知識(shí)內(nèi)容繁多且復(fù)雜，如何避免在家庭理財(cái)時(shí)走入知識(shí)誤區(qū)呢？本文將著重介紹三個(gè)常見的知識(shí)誤區(qū)。

1 家庭理財(cái)定義誤區(qū)

家庭理財(cái)是什么？不同的人會(huì)給出不同的答案，其中比較典型的回答有：家庭理財(cái)就是追求收益最大化，就是收益不變時(shí)候降低風(fēng)險(xiǎn)，或者家庭理財(cái)就是在交稅的時(shí)候盡量合理避稅，家庭理財(cái)就是投資規(guī)劃……對(duì)于理財(cái)?shù)腻e(cuò)誤認(rèn)識(shí)，會(huì)使得家庭在理財(cái)過程中犯一些低級(jí)錯(cuò)誤而導(dǎo)致理財(cái)失敗。

為了正確認(rèn)識(shí)家庭理財(cái)，我們先來分析一個(gè)人一生的收支情況（見下圖）。人生的收入與支出的大小關(guān)系有：收入小于支出、收入等于支出、收入大于支出3種情況。在人生的不同階段，收入與支出并不能總保持平衡。這種不平衡有時(shí)來源于收支總量的不一致，有時(shí)又產(chǎn)生于收支時(shí)間的不一致。因此，家庭理財(cái)?shù)囊饬x在于，解決這兩個(gè)不一致的問題，實(shí)現(xiàn)收支平衡保證財(cái)務(wù)安全。

人生的收入支出曲線

家庭理財(cái)即通過分析和評(píng)估家庭財(cái)務(wù)狀況和生活狀況，明確家庭的理財(cái)目標(biāo)，最終制訂出合理的、可操作的理財(cái)方案，滿足家庭不同人生階段的需求，最終實(shí)現(xiàn)人生在財(cái)務(wù)上的自由、自主和自在。家庭理財(cái)定義要點(diǎn)有：不是僅僅針對(duì)家庭某個(gè)生命階段，而是針對(duì)一生；不是一個(gè)一次性產(chǎn)品，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，是終身理財(cái)。

2 家庭會(huì)計(jì)等同于企業(yè)會(huì)計(jì)誤區(qū)

2.1 會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)

編制與分析財(cái)務(wù)報(bào)表，是家庭理財(cái)中非常關(guān)鍵的技能，它在整個(gè)家庭理財(cái)規(guī)劃中占據(jù)著非常重要的地位。許多家庭在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，錯(cuò)誤的將家庭會(huì)計(jì)等同于企業(yè)會(huì)計(jì)，在記賬過程中錯(cuò)誤使用權(quán)責(zé)發(fā)生制。為了讓大家在編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)正確使用收付實(shí)現(xiàn)制，現(xiàn)將兩種會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)介紹如下：

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利或義務(wù)的發(fā)生作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。凡是應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使現(xiàn)金在本期收付，也不應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)多采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。在采用權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)，信用卡刷卡時(shí)就記支出。

（2）收付實(shí)現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費(fèi)用=利潤(rùn)；現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量；凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費(fèi)用，都應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。記賬結(jié)果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢查記賬的準(zhǔn)確性。家庭會(huì)計(jì)多采用收付實(shí)現(xiàn)制。在采用收付實(shí)現(xiàn)制時(shí)，信用卡繳款時(shí)才記支出。

案例：富太太1月預(yù)收租客1—6月房租合計(jì)12000元，1月份刷卡800元，請(qǐng)分析富太太1月儲(chǔ)蓄凈增加額。

權(quán)責(zé)發(fā)生制：

1月房租收入2000元，1月支出800元，故1月儲(chǔ)蓄凈增加=2000元-800元=1200元

收付實(shí)現(xiàn)制：

1月的現(xiàn)金收入12000元，1月無現(xiàn)金支出，故1月儲(chǔ)蓄凈增加=12000元

該案例告訴我們采用不同的會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)，家庭財(cái)務(wù)報(bào)表也會(huì)不同。因此，在家庭財(cái)務(wù)管理時(shí)，要使用收付實(shí)現(xiàn)制。

2.2 鉤稽等式

編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要用鉤稽等式驗(yàn)證報(bào)表正確與否。鉤稽關(guān)系是指一個(gè)報(bào)表和另一個(gè)報(bào)表之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系，如果不相等或不對(duì)應(yīng)，這說明會(huì)計(jì)報(bào)表編制出現(xiàn)問題。

在企業(yè)會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益、收入-費(fèi)用=利潤(rùn)、 現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量，這3個(gè)公式是鉤稽等式可以用來檢驗(yàn)會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確。與此形成鮮明對(duì)比的是，家庭會(huì)計(jì)雖有資產(chǎn)-負(fù)債=凈值、收入-支出=儲(chǔ)蓄的資產(chǎn)負(fù)債表公式，但它們檢驗(yàn)不出報(bào)表編制正確與否，不是鉤稽等式。家庭會(huì)計(jì)中的鉤稽等式有：

按成本計(jì)價(jià)時(shí)：本期收入-本期支出=本期儲(chǔ)蓄=凈值增加額=期末凈值-期初凈值=（期末資產(chǎn)-期末負(fù)債）-期初凈值

按市值計(jì)價(jià)時(shí)：期末期初凈值差異=儲(chǔ)蓄額+投資資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)+自用資產(chǎn)賬面價(jià)值變動(dòng)。

3 收支儲(chǔ)蓄表編制誤區(qū)

在家庭理財(cái)過程中，人們習(xí)慣將各種現(xiàn)金流入和各種現(xiàn)金流出一視同仁納入收支儲(chǔ)蓄表，但事實(shí)是它們需要區(qū)分。不同的現(xiàn)金流入與流出中，有些是家庭收支儲(chǔ)蓄表的項(xiàng)目，有些卻不是。

在編制家庭收支儲(chǔ)蓄表時(shí)，我們需要區(qū)分有：

（1）變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包括資本利得和本金，資本利得部分記收入，收回投資本金為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。

（2）房貸本息攤還包括利息部分和本金還款部分，前者記支出，后者為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。

（3）保費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目可分為儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)和保障型保險(xiǎn)保費(fèi)。養(yǎng)老險(xiǎn)/還本險(xiǎn)/退休年金/投資型保單屬于儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)，該部分不計(jì)入支出但列入資產(chǎn)。定期壽險(xiǎn)/意外險(xiǎn)/醫(yī)療險(xiǎn)/失能險(xiǎn)屬于保障型保險(xiǎn)，該部分計(jì)入支出。

（4）三險(xiǎn)一金中，個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入支出；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分計(jì)入支出，進(jìn)入個(gè)人部分為資產(chǎn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分計(jì)入支出，進(jìn)入個(gè)人部分為資產(chǎn)；住房公積金為資產(chǎn)。

（5）其他直接用于增加資產(chǎn)、減少負(fù)債的支出不能算入收支儲(chǔ)蓄表。

案例：家庭稅后工資為16.5萬元（未參加社保），家庭生活支出6萬元、贍養(yǎng)父母支出1.2萬元、子女學(xué)費(fèi)支出1.5萬元；家庭利息收入0.1萬元、資本利得1萬元、資本損失2萬元，保障型保費(fèi)支出1.3萬元、儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出1萬元、房貸本金支出2萬元、房貸利息支出2萬元；稿費(fèi)稅后收入0.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元。根據(jù)上述資料，編制家庭收支儲(chǔ)蓄表（見下表）。

4 結(jié) 論

家庭理財(cái)意義在于它幫助我們平衡收支、實(shí)現(xiàn)收入和財(cái)富最大化、保證有效消費(fèi)、滿足對(duì)生活的各種期望、確保財(cái)務(wù)安全、為退休和遺產(chǎn)積累財(cái)富。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由、自主、自在，我們要在家庭理財(cái)過程中盡量避免定義誤區(qū)、家庭會(huì)計(jì)等同企業(yè)會(huì)計(jì)誤區(qū)和編制收支儲(chǔ)蓄表誤區(qū)這三個(gè)常見知識(shí)誤區(qū)。

參考文獻(xiàn)：

北京當(dāng)代金融培訓(xùn)有限公司&北京金融培訓(xùn)中心聯(lián)合組織編寫.金融理財(cái)原理[M].北京：中信出版社，2014.