淺談施工企業(yè)風(fēng)險管理

王本雄

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深化，市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨的情況越來越復(fù)雜，風(fēng)險也越來越大。因而企業(yè)風(fēng)險管理對企業(yè)的效益有著重大的意義。本文中，筆者從企業(yè)風(fēng)險管理的涵義出發(fā)，分析目前施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險，然后提出施工企業(yè)風(fēng)險管理的措施。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；風(fēng)險管理；措施

一、企業(yè)風(fēng)險管理的涵義

企業(yè)風(fēng)險管理是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制，運(yùn)用最合理和最經(jīng)濟(jì)的辦法來防范和解決風(fēng)險，以促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作得到強(qiáng)有力的保障。企業(yè)風(fēng)險主要是指由于企業(yè)受到自身內(nèi)部各項(xiàng)特性的影響而產(chǎn)生的困境和阻礙。這些特性主要包括有：內(nèi)部環(huán)境的不穩(wěn)定性、企業(yè)能力的有限性、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的復(fù)雜性等。這些特性都有可能對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響，甚至是導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)活動的失敗。

二、施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險

（一）合同管理風(fēng)險

合同管理風(fēng)險主要是主合同管理風(fēng)險、分包合同管理風(fēng)險、物資合同管理風(fēng)險等。

1、主合同管理風(fēng)險

在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善的環(huán)境下，承發(fā)包雙方所享有的權(quán)利和需要履行的義務(wù)主要是通過合同來體現(xiàn)的，在建設(shè)市場交易活動中，主要實(shí)行的交易方式是先定價后交易的方式，這樣的方式也導(dǎo)致了建筑行業(yè)具有較高的風(fēng)險性。與此同時，建筑工程自身具有諸多特性，比如其工程規(guī)模巨大、工程時間較長、對設(shè)備和材料的消耗量較大、容易受到自然因素的影響等。在合同中所體現(xiàn)出的客觀風(fēng)險主要來自于法律條規(guī)以及以往慣例所規(guī)定，而其中所存在的風(fēng)險又是合同雙方所無法回避的，這些問題都是需要合同雙方共同承擔(dān)。

主合同談判是項(xiàng)目中標(biāo)后承發(fā)包雙方平等協(xié)商的過程，國家雖然規(guī)定了建筑施工合同范本，但在業(yè)主方優(yōu)越的市場地位面前，建筑業(yè)企業(yè)可能遇到不平等條款的風(fēng)險：承包方被要求放棄合同范本中確定的條款或改變規(guī)定的內(nèi)容，如改變工程款支付時限性的內(nèi)容，要求墊資施工和降低施工期間工程款支付比例等；被要求接受合同范本之外的內(nèi)容，如降低定額取費(fèi)率，不講條件的工期要求及不對等的懲罰條款等。建筑企業(yè)也可能遇到先干后談的風(fēng)險：業(yè)主增加工程量未與承包人因價格達(dá)成協(xié)議；業(yè)主方口頭痛快承諾但工程完工后拒不認(rèn)賬；承建形象工程，政績工程時，來之政府的不正常干預(yù)。

2、 分包合同管理風(fēng)險

分包合同風(fēng)險主是承包企業(yè)承擔(dān)工程和勞務(wù)分包中連帶責(zé)任的風(fēng)險：工程分包或勞務(wù)分包不簽訂合同，為日后出現(xiàn)糾紛埋下隱患；分包企業(yè)發(fā)生質(zhì)量、安全事故、拖欠農(nóng)民工工資或私自以承包方的名義采購材料、租賃設(shè)備等行為；工程分包方?jīng)]有資質(zhì)或勞務(wù)分包給個人；發(fā)包人干預(yù)承包企業(yè)正常的工程分包或勞務(wù)分包行為，指定分包人，特別是指定沒有資質(zhì)的分包人，導(dǎo)致工程層層轉(zhuǎn)包或者勞務(wù)分包給個人，承包方承擔(dān)違法分包的后果。

3、 物資合同管理風(fēng)險

因物資合同簽訂不明確、缺乏與供應(yīng)商有效溝通、供應(yīng)商必要投入推遲、供應(yīng)商沒有充足的資源、供應(yīng)商的生產(chǎn)問題、質(zhì)量問題、裝運(yùn)問題等原因，導(dǎo)致供應(yīng)滯后的風(fēng)險；因通貨膨脹、匯率不利波動、供應(yīng)商成本增加等原因，導(dǎo)致成本增加的風(fēng)險；因測試和檢查不充分或不正確、運(yùn)輸損壞等原因，導(dǎo)致物資質(zhì)量風(fēng)險。

（二）項(xiàng)目管理風(fēng)險

1、供應(yīng)商所產(chǎn)生的風(fēng)險。在選擇供應(yīng)商時沒有對其進(jìn)行細(xì)致了解和評估，由此而引發(fā)了材料供應(yīng)滯后的風(fēng)險；采購到一些質(zhì)量不過關(guān)的原材料，也給整個工程的安全和質(zhì)量帶來了巨大的隱患；業(yè)主方指定了供應(yīng)商使得工程生產(chǎn)進(jìn)度、安全和質(zhì)量都難以獲得足夠的保證，并需要對其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；如果業(yè)主在對供應(yīng)商進(jìn)行付款而又不能進(jìn)行100%支付的情況下會對總承包商增加資金風(fēng)險；業(yè)主不能及時付款給承包商，使得承包商的各項(xiàng)資金難以付款到位，也增加了供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致工地資產(chǎn)被凍結(jié)、最終為工程單位造成不可估量的損失。分包單位偷工減料、消極怠工，造成項(xiàng)目不能正常施工，工程質(zhì)量難以保證，企業(yè)信譽(yù)受到嚴(yán)重影響。

2、成本管理風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營管理中對成本管理的有效把控是提高企業(yè)利益的重要途徑，在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，能否切實(shí)實(shí)行全面的成本控制方式，能否切實(shí)依照企業(yè)狀況制定有效的成本控制制度，能否在不同情況下對施工過程中所需的人工、材料、器械進(jìn)行合理的分配，并制定不同的措施進(jìn)行應(yīng)對；其它的各項(xiàng)費(fèi)用支出能否在規(guī)定的時間內(nèi)及時到位；對項(xiàng)目費(fèi)用能否定期進(jìn)行核查和計(jì)算，并實(shí)施監(jiān)督各項(xiàng)開支的金額和力度。每一個環(huán)節(jié)的成本控制工作都會直接影響到整個企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益，不論是在哪一個環(huán)節(jié)出了差錯亦或是處理不妥當(dāng)都會引發(fā)風(fēng)險的可能。另外成本控制意識淡薄、成本在企業(yè)內(nèi)部各部門各項(xiàng)目間轉(zhuǎn)嫁以及過分關(guān)注短期成本目標(biāo)等都會產(chǎn)生風(fēng)險。

3、安全質(zhì)量管理風(fēng)險。由于生產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大，而與此同時，相關(guān)技術(shù)人員匱乏、各項(xiàng)資金不能及時到位、生產(chǎn)和安全質(zhì)量不能達(dá)標(biāo)等等，導(dǎo)致工程項(xiàng)目或多或少的發(fā)生安全質(zhì)量事故。

（三）資金管理風(fēng)險

1、投標(biāo)過程中存在的資金管理風(fēng)險，目前國內(nèi)大部分省份投標(biāo)保證金采用現(xiàn)金的形式交納，有的項(xiàng)目一個標(biāo)段要交納上百萬元甚至上千萬元的投標(biāo)保證金，投標(biāo)保證金在短期內(nèi)難以收回，投標(biāo)保證金使企業(yè)不但要承擔(dān)資金支付的壓力，而且要支付高額的利息。另外部分省份還要交納現(xiàn)金履約保證金，大量占用企業(yè)的流動資金。

2、項(xiàng)目施工過程中存在的資金管理風(fēng)險，部分業(yè)主由于資金籌集不到位拖欠工程款或使用承兌匯票支付工程款等，導(dǎo)致施工過程中資金短缺。另外施工過程中變更批復(fù)不及時，也導(dǎo)致資金占用較大。

（四）法律訴訟風(fēng)險

施工企業(yè)法律意識往往較淡薄，經(jīng)常遇到訴訟時效喪失（超過我國法律規(guī)定的2年的有效期）；證據(jù)不足，失去法院和仲裁機(jī)構(gòu)應(yīng)有的支持；審判或仲裁曠日持久，遠(yuǎn)水不解近渴；訴訟費(fèi)用預(yù)支，發(fā)生沒錢打官司的現(xiàn)象；勝訴執(zhí)行難，既要發(fā)生各種名目的執(zhí)行費(fèi)，還可能碰到無法執(zhí)行或者執(zhí)行不了的問題。

三、施工企業(yè)風(fēng)險控制措施

（一）加強(qiáng)合同管理，采取有利措施規(guī)避合同風(fēng)險

施工企業(yè)應(yīng)樹立合同風(fēng)險防范意識，建立并完善項(xiàng)目主合同、分包合同、物資合同及其他合同管理程序，規(guī)避合同管理風(fēng)險，提高企業(yè)效益。

1、 主合同風(fēng)險規(guī)避措施

在投標(biāo)過程中，施工企業(yè)應(yīng)建立主合同承接之前的各項(xiàng)調(diào)查、論證與風(fēng)險評估機(jī)制，在對該合同進(jìn)行充分認(rèn)識之后決定是否承接工程項(xiàng)目。在投標(biāo)過程中需要堅(jiān)持“三不攬”的原則，也就是：業(yè)主資金尚不到位的工程項(xiàng)目不攬，含有大量墊資的工程不攬，勘察、設(shè)計(jì)在施工同時進(jìn)行的工程不攬。對所投項(xiàng)目必須要全方位的認(rèn)識，并根據(jù)自身的能力情況，量力而行，精確報(bào)價，降低投標(biāo)過程中的風(fēng)險。

在主合同談判過程中，施工企業(yè)可能遇到不平等條款，處于弱勢的施工企業(yè)在許多情況下難以做出更好的選擇。施工企業(yè)應(yīng)做好招標(biāo)文件以及合同評審，排除項(xiàng)目中所可能產(chǎn)生的風(fēng)險因素；在談判過程中需要保持平常的心態(tài)，并以雙方平等的姿態(tài)，既不能把自身顯得過于慷慨，也不能把過多希望寄托于對方；在合同的談判過程當(dāng)中，需要沉著冷靜，哪些地方必須要爭取、哪些地方可以舍去，都必須認(rèn)真考慮到位，安全走出合同談判的風(fēng)險關(guān)。

在施工過程中，施工企業(yè)可能會遇到先干后談的情況，施工企業(yè)應(yīng)把在合同中所可能發(fā)生的問題想到位，將可能會影響到施工成本的因素確定出一個合同雙方都能接受的原則；努力找到雙方的共同利益點(diǎn)，并將其打印到書面形式當(dāng)中，不能夠急于施工；在過程中尤其要摒棄為了與業(yè)主保持友好關(guān)系而怕得罪業(yè)主的心態(tài)，以避免陷入到商業(yè)陷阱中。

2、分包合同風(fēng)險規(guī)避措施

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的要求來進(jìn)行，對分包行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和規(guī)范，科學(xué)合理的選擇分包企業(yè)，建立相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，在選擇分包企業(yè)時可以通過社會公開的方式來篩選出具有雄厚實(shí)力、信譽(yù)良好的分包隊(duì)伍，同時也對該隊(duì)伍以往的經(jīng)歷和成績進(jìn)行客觀分析和評價，綜合考評分包隊(duì)伍的各項(xiàng)指標(biāo)，運(yùn)用一系列有效的辦法來確定出最終要與自己合作的伙伴，并簽訂相應(yīng)的分包合同，在有條件的情況下還需要進(jìn)行相應(yīng)的備案和公證；抵制發(fā)包人干預(yù)工程分包和勞務(wù)分包行為，對于不能抵制的業(yè)主指定分包人及施工企業(yè)自行選擇的分包人，施工企業(yè)應(yīng)平等對待；對分包人實(shí)行履約擔(dān)保，預(yù)防分包人違約帶來的風(fēng)險；健全項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，對分包工程和分包隊(duì)伍的進(jìn)度、技術(shù)、質(zhì)量、安全、資金實(shí)施管理，減少連帶責(zé)任。

3、物資合同風(fēng)險規(guī)避措施

選擇有信用的供應(yīng)商，并依法簽訂供貨合同；建立供應(yīng)商資格審查制度，在合同簽訂之前，需對參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，把由供應(yīng)商的不確定所帶來的采購風(fēng)險控制在最??；在與供應(yīng)商簽訂合同時，要考慮業(yè)主付款可能之后的因素，防止業(yè)主方付款因素轉(zhuǎn)嫁成為施工方的風(fēng)險，帶來經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失；建立監(jiān)督管理制度，實(shí)行公開招標(biāo)采購，防止暗箱操作，保證采購質(zhì)量。

（二）完善項(xiàng)目管理制度，降低項(xiàng)目管理風(fēng)險

1、供應(yīng)商帶來的風(fēng)險規(guī)避措施

施工企業(yè)應(yīng)建立保證金制度，防止供應(yīng)商不能履約給施工企業(yè)帶來損失；建立物資采購合同會簽制度，由實(shí)驗(yàn)室或工程部門負(fù)責(zé)審核質(zhì)量和規(guī)格，經(jīng)營部門負(fù)責(zé)審核價格、數(shù)量、進(jìn)貨時間及合同條款，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款時間和付款方式，項(xiàng)目經(jīng)理或公司總經(jīng)理根據(jù)各部門會簽情況決定是否簽訂該采購合同，經(jīng)營部門將單位主管簽字的采購合同蓋章、歸檔、副本返回物資和財(cái)務(wù)部門，物資部門開始執(zhí)行合同進(jìn)行采購，經(jīng)營部門跟蹤合同履約情況；建立合格供應(yīng)商臺賬，及時跟蹤供應(yīng)商動態(tài)，及時剔除不合格供應(yīng)商，降低采購費(fèi)用和供應(yīng)商違約風(fēng)險；婉拒業(yè)主方指定供應(yīng)商，如果是在無法拒絕則應(yīng)就此簽訂相關(guān)各方的轉(zhuǎn)移連帶風(fēng)險；抵制業(yè)主直接向供應(yīng)商付款現(xiàn)象，預(yù)防甲方請客，乙方買單的風(fēng)險。應(yīng)建立資源共享信息平臺防止以包代管，及時了解到分包方在施工過程中所遇到的問題、所需的技術(shù)支持、工程質(zhì)量、工程安全、工期等第一手信息，從而保證對分包施工中出現(xiàn)的問題能夠及時做出反應(yīng)，切實(shí)減少安全隱患，實(shí)現(xiàn)各種生產(chǎn)要素的快速流動，節(jié)省生產(chǎn)成本開支，增加合作的向心力；重視分包隊(duì)伍合理的利益訴求，要根據(jù)當(dāng)時當(dāng)?shù)氐氖袌銮闆r，給予分包隊(duì)伍一個合理的利益訴求空間，這樣才能保證合作雙方能夠形成較為穩(wěn)定的關(guān)系，從而將雙方博弈的利益所帶來的反向力降到最低，達(dá)到雙方共贏。

2、 成本管理風(fēng)險規(guī)避措施

施工企業(yè)成本管理是企業(yè)各管理層次都參加全員成本管理，重點(diǎn)是控制好施工項(xiàng)目成本，施工項(xiàng)目成本是一項(xiàng)綜合性的指標(biāo)，是整個項(xiàng)目各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)、各部門全部工作的綜合反映，項(xiàng)目成本管理應(yīng)全員參與；工程項(xiàng)目確定以后，應(yīng)自施工準(zhǔn)備階段開始，經(jīng)過工程施工到竣工交付使用后的保修期結(jié)束，這期間的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要納入成本控制的軌道，項(xiàng)目成本要進(jìn)行動態(tài)控制，使施工項(xiàng)目成本自始至終置于有效的控制之中，施工項(xiàng)目成本應(yīng)全過程控制；成本管理應(yīng)責(zé)權(quán)利相結(jié)合，在成本控制過程中，項(xiàng)目經(jīng)理及各專業(yè)管理人員都負(fù)有一定的成本責(zé)任，從而形成了整個項(xiàng)目成本控制的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，同時給予相關(guān)人員相應(yīng)的權(quán)利，并做到獎罰分明；施工項(xiàng)目成本管理應(yīng)編制全面成本預(yù)算，確定相應(yīng)的目標(biāo)，進(jìn)行目標(biāo)分解，責(zé)任到人，及時檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，并及時評價和修正全面成本預(yù)算。

3、 安全質(zhì)量管理風(fēng)險規(guī)避措施

提高全員安全質(zhì)量意識，建立質(zhì)量安全控制制度，比如建立圖紙會審制度，工程施工前必須對設(shè)計(jì)提供的圖紙進(jìn)行圖紙會審，應(yīng)做好記錄；建立崗位培訓(xùn)制度，提高員工業(yè)務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量；建立工程技術(shù)交底、技術(shù)復(fù)檢、隱蔽工程驗(yàn)收和工程質(zhì)量三檢制度，掌控關(guān)鍵工程項(xiàng)目質(zhì)量。

（三）完善資金管理，減少資金風(fēng)險

施工企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金投標(biāo)保證金和履約保證金臺賬，明確責(zé)任人，并按合同或協(xié)議要求及時回收現(xiàn)金投標(biāo)保證金和履約保證金，對現(xiàn)金履約保證金還應(yīng)跟業(yè)主溝通，盡量以銀行保函的方式替代；在合同談判時應(yīng)對付款及付款方式進(jìn)行約定，遇到延期付款，應(yīng)提出窩工損失要求，對承兌匯票付款應(yīng)規(guī)定損失補(bǔ)償要求等；以合同范本為武器，當(dāng)工程進(jìn)度款被拖欠時，及時向業(yè)主發(fā)出書面催款通知并要求其簽收，防止工程交工和交出后被動起訴；應(yīng)避免舍棄合同范本規(guī)定權(quán)利，保留各種原始記錄、憑證和簽證資料，為日后通過仲裁和法律途徑解決保留證據(jù)；建立資金管理制度，制定適宜、有效的資金回收政策：指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項(xiàng)并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時準(zhǔn)確地定期反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)；根據(jù)不同項(xiàng)目的情況，指定相應(yīng)的人員負(fù)責(zé)回收相應(yīng)的工程款，與績效掛鉤，按照規(guī)定及時進(jìn)行考核，并按制度獎罰；企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)訴訟管理，降低訴訟風(fēng)險

施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)履約管理，避免違約行為；在簽訂合同時就要想好日后發(fā)生糾紛怎么辦，在仲裁機(jī)構(gòu)或管轄法院選擇上，要有意識的選擇對自己有利的條款；應(yīng)積極選擇庭外調(diào)解等方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛；要敢于用法律維護(hù)自己的合法權(quán)益，在法律訴訟有效期內(nèi)及時提起訴訟或者仲裁，避免錯過法律時效；要從工程開工就注意收集和保管好各種相關(guān)資料，做到有備無患；利用仲裁機(jī)構(gòu)適時采取財(cái)產(chǎn)保全措施，保證財(cái)產(chǎn)安全；依法采取工程留置并爭取優(yōu)先受償權(quán)，維護(hù)合法權(quán)益。（作者單位：中交四公局投資事業(yè)部暨總承包分公司）

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