金融工具在企業(yè)人力資源管理中的作用探析

何云

摘要：本文以企業(yè)年金在人力資源管理中的應(yīng)用為例，闡述加強金融工具在人力資源管理中的應(yīng)用措施。

關(guān)鍵詞：金融工具 企業(yè)年金 人力資源 作用

隨著企業(yè)間競爭的不斷加劇，如何留住人才成為企業(yè)發(fā)展的核心問題，人才的去留問題除了受到人才自身的個人意志之外，很大的原因取決于企業(yè)是否制定了足夠吸引人才的具體措施。制定完善的金融工具是企業(yè)吸引人才的重要措施，尤其是企業(yè)年金制度是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分，企業(yè)通過建立完善的企業(yè)年金制度可以充分調(diào)動員工的積極性，降低企業(yè)人力資源福利成本的支出，因此金融工具在企業(yè)人力資源管理中具有重要的現(xiàn)實作用。

1 企業(yè)年金的概述

1.1 企業(yè)年金的概念。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟狀況建立的，并為企業(yè)員工提供一定退休收入保障的補充性養(yǎng)老制度，是企業(yè)員工福利的重要一部分。企業(yè)年金是人力資源管理系統(tǒng)中的重要內(nèi)容，它是企業(yè)管理者為了吸引與留住員工而為員工設(shè)定的一種福利養(yǎng)老金。

1.2 企業(yè)年金的特點。一是具有養(yǎng)老保障性。企業(yè)年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國養(yǎng)老保險體系的重要補充；二是具有福利性。企業(yè)年金制度在我國法律層面上具有非強制性，因此企業(yè)建立年金制度具有很強的員工福利性，是企業(yè)為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業(yè)年金的管理模式存在多樣性，有的企業(yè)有自己管理，有的則交由中介部門管理，有的則由金融機構(gòu)負責；四是國家給予了一定的優(yōu)惠政策。國家對企業(yè)年金的投資等活動給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

2 企業(yè)年金與人力資源管理的關(guān)系

企業(yè)年金的存在對企業(yè)人力資源的管理過程具有重要的促進作用，從經(jīng)濟學(xué)角度分析：企業(yè)年金是人力資源投資計劃的重要組成部分，因此企業(yè)年金與人力資源管理之間有著密不可分的關(guān)系。

2.1 企業(yè)年金有利于吸引人才。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的競爭就是人才的競爭，如何獲取優(yōu)秀的人才取決于企業(yè)分配激勵機制和保險福利機制，而企業(yè)年金的制度就恰好具有此種信號功能：筆者對海南省某家民營企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進行調(diào)查：2009年該企業(yè)沒有實施企業(yè)年金制度，企業(yè)員工規(guī)模為3020人，該企業(yè)的人才流動率為28.3%，2010年該企業(yè)開始實施企業(yè)年金制度，企業(yè)年金費用由企業(yè)與職工共同繳納，年金規(guī)模2000多萬；2011年，年金規(guī)模為3000多萬，同時企業(yè)的員工人數(shù)增長迅速，已經(jīng)有2800人，并且人才流動率僅為5%，有效地解決了企業(yè)用工荒的問題。

2.2 企業(yè)年金有利于增強員工的就業(yè)安全感。企業(yè)年金是通過將員工的當期收入延期支付，實現(xiàn)了對員工的激勵與穩(wěn)定作用，在知識時代經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)培養(yǎng)一名合格的員工需要消耗企業(yè)大量的經(jīng)濟費用，這無形之中增加了企業(yè)的運行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟效益，反而企業(yè)的人力資本投資的風險會越來越大，因為優(yōu)秀員工有可能被別的企業(yè)“挖走”，因此如何在提高員工素質(zhì)的同時減少投資風險成為企業(yè)人力資源管理需要面臨的主要問題。企業(yè)年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因為員工一旦離職企業(yè)年金中以養(yǎng)老儲蓄積累的資產(chǎn)就無法支付，影響員工的經(jīng)濟收益。因此企業(yè)年金有利于降低企業(yè)人力資本投資風險、提高員工隊伍的穩(wěn)定性。

2.3 有利于降低企業(yè)福利成本，增強企業(yè)競爭力。我國相關(guān)法律規(guī)定對于企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費支出可以從企業(yè)和個人所得稅中扣除，這樣一來大大降低了企業(yè)因為建立企業(yè)年金而需要支付的稅收費用，企業(yè)稅收費用支出的減少，必然會降低企業(yè)經(jīng)營費用成本，同時企業(yè)以最小的成本構(gòu)建的企業(yè)年金制度會大大改善企業(yè)與員工的關(guān)系，進而激發(fā)員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強企業(yè)在市場中的競爭力。

2.4 企業(yè)年金有利于企業(yè)人力資源的更新。由于企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要及時根據(jù)市場發(fā)展要求補充符合市場發(fā)展規(guī)律的優(yōu)秀人才，但是由于現(xiàn)有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業(yè)通過企業(yè)年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業(yè)可以通過制定與調(diào)整有利于企業(yè)員工退休的方案促使他們選擇自動退休，這樣一來就可以實現(xiàn)企業(yè)員工的新老交替，及時保障人力資源的更新。

3 企業(yè)年金應(yīng)用于長期激勵機制方面存在的困難與問題

3.1 我國的相關(guān)法律法規(guī)還不完善。首先，企業(yè)年金管理涉及的部門比較多，但是到目前為止還沒有出臺一部針對企業(yè)年金制度的具體法律法規(guī)，結(jié)果造成一旦出現(xiàn)企業(yè)年金糾紛就導(dǎo)致適用的法律存在爭議，比如企業(yè)年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動法范疇，最終導(dǎo)致糾紛的解決難以實現(xiàn)統(tǒng)一化管理與約束；其次，稅收優(yōu)惠政策不完善。目前我國針對企業(yè)年金制度的優(yōu)惠稅收政策還沒有明確的規(guī)定，目前每個省份所出臺的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策主要由各個省份自己制定，這對于實現(xiàn)經(jīng)濟的一體化發(fā)展非常不利。

3.2 企業(yè)年金的運作存在許多問題。首先，企業(yè)年金的投資渠道狹窄。由于我國的企業(yè)年金市場發(fā)展還不成熟，企業(yè)年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業(yè)年金的增值需求；其次，賦益權(quán)問題。目前我國企業(yè)對于企業(yè)年金的領(lǐng)取做出了明確的規(guī)定，即要等職工退休之后才可以領(lǐng)取，這樣就會產(chǎn)生許多不公平的現(xiàn)象；最后，企業(yè)年金的代理成本比較高。社會基金管理公司在代理企業(yè)年金時要求的代理費過高，造成企業(yè)年金參與基金運作的積極性不高。

4 通過企業(yè)年金激勵員工的具體對策

4.1 根據(jù)企業(yè)人力資源戰(zhàn)略合理確定企業(yè)年金計劃覆蓋人群。企業(yè)年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優(yōu)秀的人才。因此企業(yè)年金計劃的制定一定要與企業(yè)的整體人力資源戰(zhàn)略相結(jié)合。合理的企業(yè)年金體系不僅能夠完善與補充企業(yè)的薪酬福利體系，而且還能激發(fā)員工的工作積極性、提高企業(yè)的凝聚力，相反不合理的企業(yè)年金制度不僅會增加企業(yè)的福利成本，還會引起員工之間的矛盾，影響企業(yè)的整體健康發(fā)展，因此企業(yè)年金的建立必須要密切結(jié)合企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略：首先，企業(yè)年金的確定要考慮企業(yè)需要什么樣的人才，并且針對不同的員工制定不同標準的企業(yè)年金標準；其次，企業(yè)年金計劃要與企業(yè)人員結(jié)構(gòu)相匹配。企業(yè)年金在建立之前要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的人員結(jié)構(gòu)，并且通過合理的企業(yè)年金方案激發(fā)員工的工作激情；最后，企業(yè)年金計劃要與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型相匹配。要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)選擇合適的企業(yè)年金模式，比如企業(yè)屬于新型企業(yè)的話，企業(yè)年金方案就要重點考慮服務(wù)年限的限制，根據(jù)工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。

4.2 提高對企業(yè)年金的認識。一是提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)年金的認識。企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變觀念，樹立起長期意識，充分認識企業(yè)年金是一種有效的激勵手段。企業(yè)可以根據(jù)員工對企業(yè)貢獻的大小設(shè)計有差別的企業(yè)年金保險待遇，并對其進行系統(tǒng)的設(shè)計和管理；二是提高員工對企業(yè)年金的認識。員工要充分認識企業(yè)年金制度，轉(zhuǎn)變自己的養(yǎng)老意識，意識到企業(yè)年金的重要性并且要轉(zhuǎn)變自己的短缺利益觀念，將實現(xiàn)企業(yè)的利益與個人利益相結(jié)合，明白員工個人利益的滿足建立在企業(yè)經(jīng)濟效益增長的基礎(chǔ)上。

4.3 完善企業(yè)年金制度。首先，要創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和法律環(huán)境，建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)?；谄髽I(yè)年金在實踐中所存在的問題，我國要盡快出臺針對企業(yè)年金的法律；其次，建立明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策：一是要在資金來源上，對企業(yè)和雇員用于繳納企業(yè)年金的收入，實行稅前列支、計入成本的優(yōu)惠政策，同時職工個人繳納的部分應(yīng)免交個人所得稅。二是國家應(yīng)對企業(yè)年金所形成基金的投資運營實行優(yōu)惠政策，對企業(yè)年金投資運營的收益免征所得稅，以確保基金的保值增值。

4.4 提高企業(yè)年金管理的透明度。為了消除員工對企業(yè)年金保值增值的不信任，除了國家制定相關(guān)的規(guī)范制度之外，還需要企業(yè)加強對企業(yè)資金管理，實現(xiàn)企業(yè)年金透明度，員工可以隨時了解企業(yè)年金的運行效益情況，這樣就可以避免員工在工作中需要考慮企業(yè)年金的運行效益的疑惑因素，促進員工將更多的精力投入到工作中，同時企業(yè)要給員工一定的自主選擇權(quán)，允許員工參與到個人企業(yè)年金賬戶資產(chǎn)的增值保值中，提高員工對企業(yè)的認同感。

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