防禦比攻擊更省力臺(tái)商稅務(wù)規(guī)劃的五大禁忌

黃宏景

大多數(shù)臺(tái)商的理財(cái)規(guī)劃，大部分都偏重在「攻擊」（投資賺錢），卻忽略了「防禦」——稅務(wù)規(guī)劃；建議要風(fēng)險(xiǎn)擺中間，報(bào)酬擺兩邊，累積資產(chǎn)並安全轉(zhuǎn)移。因?yàn)橥顿Y卻未必賺錢，但是合法租稅規(guī)劃卻一定可以省錢，防禦比攻擊更省力，完整的租稅規(guī)劃非常重要?！纲嵉?、留住、轉(zhuǎn)走」這三個(gè)過程，便是租稅規(guī)劃金三角，缺一角都不行。

臺(tái)商的稅務(wù)規(guī)劃，要重點(diǎn)留意以下五大禁忌：

第一禁忌

資金匯到海外隱藏

一些臺(tái)商生前透過銀行將資金匯到海外隱藏及購(gòu)買衍生性金融產(chǎn)品來逃稅，因?yàn)橥高^銀行的網(wǎng)路進(jìn)出資金，均逃不過稅務(wù)部門利用雲(yún)端查稅；而且隨著現(xiàn)在政府與許多國(guó)家簽訂租稅協(xié)定，透過多邊租稅查緝合作，要躲都很難！另外美國(guó)FATCA「外國(guó)賬戶稅收遵從法」已經(jīng)在2013年7月生效，在美國(guó)境外的金融機(jī)構(gòu)的美籍客戶資料，必須通報(bào)給美國(guó)稅務(wù)部門，例如瑞士的一些銀行，及最近外電報(bào)載X豐銀行被查出協(xié)助客戶逃稅且金額達(dá)5000多萬億美金，所以美國(guó)才會(huì)透過法律及訴訟途徑，逼迫有一些海外銀行財(cái)富管理業(yè)者乖乖就範(fàn)，交出大量有逃稅嫌疑的美國(guó)客戶名單；所以，臺(tái)商資產(chǎn)浪跡天涯，隱藏在免稅天堂，似乎仍然無法躲過全球稅捐機(jī)關(guān)的追殺。一些臺(tái)商為了省10%遺產(chǎn)稅，卻賠掉20%～40%的本金；有些甚至於血本無歸。例如當(dāng)年投資雷曼相關(guān)產(chǎn)品、歐洲五國(guó)等的相關(guān)系列產(chǎn)品。

第二禁忌

重病處分財(cái)產(chǎn)

有人在親人重病期間，幫親人到銀行提領(lǐng)現(xiàn)金，以每筆低於100萬元（新臺(tái)幣，下同）的方式提領(lǐng)現(xiàn)金，企圖隱匿遺產(chǎn)。實(shí)際上稅務(wù)部門只要利用過世前2年被繼承人的利息所得，便可輕易反推查出存款總額。所以現(xiàn)金千萬不要亂動(dòng)，除非可以舉證真正是要支付被繼承人的醫(yī)療費(fèi)用或其他用途，不然生前提領(lǐng)現(xiàn)金一定會(huì)露出馬腳！

第三禁忌

太早贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

給子女或家人

查稅機(jī)關(guān)會(huì)鎖定25歲以下的民眾，清查其名下資產(chǎn)；若年紀(jì)輕輕卻擁有巨額財(cái)富，資產(chǎn)將被查稅機(jī)關(guān)調(diào)查資金來源。若是違法贈(zèng)與，將被補(bǔ)課贈(zèng)與稅；或補(bǔ)課所得稅。最近臺(tái)灣稅務(wù)機(jī)關(guān)即針對(duì)利息所得偏高或財(cái)產(chǎn)偏高（例如名下有豪宅、名車等高價(jià)奢侈品或是個(gè)人財(cái)產(chǎn)與收入不相稱）的25歲以下的民眾進(jìn)行查稅，查驗(yàn)是否有漏報(bào)贈(zèng)與稅。例如最近臺(tái)北市長(zhǎng)也被調(diào)查是否漏報(bào)贈(zèng)與稅，以及現(xiàn)在正調(diào)查一些臺(tái)商在臺(tái)灣沒有所得資料，卻擁有很多不動(dòng)產(chǎn)或現(xiàn)金，查資金流向及是否逃漏稅。

因?yàn)榕_(tái)灣的遺贈(zèng)稅已經(jīng)降到10%，所以不需要太早轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)給子女；那只會(huì)害到子女，讓他們習(xí)慣不勞而獲，不努力奮鬥?；蚴歉改笗?huì)失去財(cái)產(chǎn)掌控權(quán)，一旦子女不肖或同居人變心，便無法取回財(cái)產(chǎn)。用保單變更受益人方式便可以掌握保單資產(chǎn)，簡(jiǎn)單又安全。

第四禁忌

生前處分變賣不動(dòng)產(chǎn)

再三角轉(zhuǎn)移給子女

假設(shè)被繼承人名下土地市價(jià)1億元，但公告現(xiàn)值為5，000萬元，則以5，000萬元計(jì)入遺產(chǎn)總額，已經(jīng)降低遺產(chǎn)總額，千萬不要聽信坊間一些人建議，在生前將土地出售變現(xiàn)轉(zhuǎn)移給子女，以為稅局不知道，便不用繳遺產(chǎn)稅。本來5，000萬元土地公告現(xiàn)值，遺贈(zèng)稅率10%，遺產(chǎn)稅頂多500萬元；但如果變賣變成現(xiàn)金1億元後，遺產(chǎn)稅反變?yōu)?，000萬元。所以千萬不要道聽途說反而惹稅上身，得不償失！

但是，要注意臺(tái)灣因?yàn)榫幼≌x，正在推動(dòng)實(shí)價(jià)登錄及實(shí)價(jià)課稅，已經(jīng)逐漸調(diào)高土地公告地價(jià)及房屋評(píng)定現(xiàn)值來接近市價(jià)。所以現(xiàn)在每年房屋稅、地價(jià)稅、增值稅、遺贈(zèng)稅甚至於房地產(chǎn)交易的所得稅都會(huì)大幅提高。豪宅主人及3間房子以上的多屋族，稅金倍增，會(huì)非常可怕。未來購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的節(jié)稅及獲利空間會(huì)縮??！而且如果房地稅合一法案通過，那就更慘！未來獲利通通以市價(jià)課稅，所以未來房地產(chǎn)只有「暴稅」，沒有暴利！所以近來臺(tái)灣不動(dòng)產(chǎn)交易萎縮，房屋中介大量關(guān)門。

第五禁忌

重病投保或高齡投保

重病投?；蚋啐g投保（70歲以後投保），短期內(nèi)身故，則該保單很容易會(huì)被列入遺產(chǎn)，稅局一定會(huì)調(diào)查，所以一定要申報(bào)列入遺產(chǎn)申報(bào)。

專家建議：購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)+不動(dòng)產(chǎn)再貸款+再買保險(xiǎn)，稅務(wù)規(guī)劃效果最好。很多臺(tái)商都用保險(xiǎn)指定受益人為在臺(tái)子女，還可以避免非婚生子女來認(rèn)祖歸宗爭(zhēng)奪財(cái)產(chǎn)?；蚴桥_(tái)商要贈(zèng)與資產(chǎn)給嫁出去的女兒，但是又怕兒子們不高興。很多便是利用保單身故受益人指定為女兒，便沒有任何人或法令可以影響要保人把保險(xiǎn)金指定給家人或子女的權(quán)利。

臺(tái)灣遺贈(zèng)稅從50%降至10%，稅負(fù)變得很低，目前不動(dòng)產(chǎn)及保險(xiǎn)是最簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)移的管道，建議將現(xiàn)金購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)+不動(dòng)產(chǎn)再貸款+保險(xiǎn)，可以合法製造債務(wù)及降低遺產(chǎn)總額（因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)課稅標(biāo)準(zhǔn)是以公告地價(jià)及房屋評(píng)定現(xiàn)值，遠(yuǎn)低於市價(jià)）；若子女未成年，建議多一個(gè)保險(xiǎn)金信託，以避免子女年幼而父母身亡，財(cái)產(chǎn)所託非人，不但沒有照顧到子女，或因?yàn)椴欢碡?cái)而敗光財(cái)產(chǎn)。

最後要提醒的是，海外資產(chǎn)查稅其實(shí)非常容易，除了匯款記錄會(huì)洩漏資產(chǎn)行蹤，大筆金額銀行也會(huì)因洗錢法必須主動(dòng)通報(bào)！而且資產(chǎn)浪跡天涯風(fēng)險(xiǎn)極高，當(dāng)事人即怕銀行搞鬼，又怕理專動(dòng)手腳；這種案例，時(shí)有所聞。例如美國(guó)一位藍(lán)球球星在離婚時(shí)清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，才發(fā)現(xiàn)被財(cái)務(wù)顧問動(dòng)手腳，虧空幾百萬美金資產(chǎn)。所以臺(tái)商倒不如把錢乖乖留在臺(tái)灣安全還看得到，這也是為什麼當(dāng)臺(tái)灣一調(diào)降遺贈(zèng)稅率從50%變10%，隱藏在海外的資金就像鮭魚返鄉(xiāng)，擋也擋不住的原因！

至於保單也是很好的合法資產(chǎn)轉(zhuǎn)移工具，但如果重病後投保，且於短期內(nèi)死亡，則保險(xiǎn)給付會(huì)被計(jì)入遺產(chǎn)而無法免稅，所以建議趁身體健康及早投保，早買早安心；而且要以長(zhǎng)年期終身壽險(xiǎn)保單為主，切勿重病投保躉繳保單或投資型保險(xiǎn)。但是如果是投保地下保單，不但無法達(dá)到轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目標(biāo)，而且還容易受騙上當(dāng)（貪小便宜）或是糾紛連連！

投保地下保單有三大風(fēng)險(xiǎn)：首先是「安全性」，因?yàn)闊o法確定招攬業(yè)務(wù)員是否真的獲得外國(guó)保險(xiǎn)公司的授權(quán)，或是否有假借外國(guó)保險(xiǎn)公司的名義，招搖撞騙？其次是「保障」，臺(tái)灣金管機(jī)關(guān)指出，由於地下保單未經(jīng)島內(nèi)的主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，不受島內(nèi)法律保障；而且外文的契約條款爭(zhēng)議陷阱多，極容易發(fā)生業(yè)務(wù)員說明保單內(nèi)容與原文有很大出入，導(dǎo)致投保糾紛；而且主管機(jī)關(guān)不會(huì)出面協(xié)助處理。如果要打官司，要在國(guó)外花大錢請(qǐng)律師打官司，勞民又傷財(cái)。所以很多消費(fèi)者碰到這種情形，都自認(rèn)倒楣。第三為「售後服務(wù)」，地下保單在臺(tái)灣往往沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，如果又發(fā)生銷售的業(yè)務(wù)員離職，或是代理公司倒閉，後續(xù)理賠糾紛或服務(wù)無人接手，時(shí)有所聞，通通要靠自力救濟(jì)或花錢消災(zāi)。

結(jié)論：大多數(shù)臺(tái)商之所以在大陸打拚，無非是想創(chuàng)造及累積財(cái)富、造福鄉(xiāng)里、照顧家人、回饋社會(huì)；然而一般人的理財(cái)規(guī)劃，大部分都偏重在「攻擊」，就是積極投資：想獲利累積更多的財(cái)富，卻忽略了「防禦」——稅務(wù)規(guī)劃；建議要風(fēng)險(xiǎn)擺中間，報(bào)酬擺兩邊，累積資產(chǎn)並安全轉(zhuǎn)移。因?yàn)橥顿Y卻未必賺錢，但是合法租稅規(guī)劃卻一定可以省錢，防禦比攻擊更省力，完整的租稅規(guī)劃非常重要?！纲嵉?、留住、轉(zhuǎn)走」這三個(gè)過程，便是租稅規(guī)劃金三角，缺一角都不行。

王永慶先生說：「賺一塊錢不是一塊錢，省一塊錢才是真正一塊錢！」所以合法稅務(wù)規(guī)劃，心安理得。違法逃稅是天理難容！但是如果可以多繳一點(diǎn)稅，對(duì)社會(huì)來講也是一種回饋及公益！就像比爾蓋茲、巴菲特等慈善家成立基金會(huì)，行善積德不是很好嗎？