關(guān)于鐵路信息系統(tǒng)全生命周期審計的探討

譚琪

[摘要]鐵路信息系統(tǒng)中存有很多重要的信息數(shù)據(jù)，而對該系統(tǒng)進行全生命周期審計的重要目的就是為了確保信息數(shù)據(jù)的準確性。所謂全生命周期審計就是指在信息系統(tǒng)建立之前、之中、之后都要進行審計，而不是針對某一階段的審計，這樣才能確保我國鐵路信息系統(tǒng)的安全運行。文章首先對信息系統(tǒng)審計進行了闡釋，其次對現(xiàn)階段鐵路信息系統(tǒng)全生命周期審計現(xiàn)狀進行了分析，最后探討了全生命周期審計策略，僅供交流使用。

[關(guān)鍵詞]鐵路信息系統(tǒng)；全生命周期審計；鐵路企業(yè)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201533080

1信息系統(tǒng)審計概述

現(xiàn)代各個行業(yè)都需要進行信息審計，以便國家進行宏觀調(diào)控，同時也便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定下一步的規(guī)劃。信息系統(tǒng)審計并沒有統(tǒng)一的概念，不同的學(xué)者站在不同的角度對其進行了闡釋，但是大家都比較認可ISACA對信息系統(tǒng)審計所下的定義，即信息系統(tǒng)審計是一個過程，在這一過程中，相關(guān)人員需要獲取證據(jù)，同時對證據(jù)進行評價，以此為依據(jù)來評判計算機系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否真實可靠，其中所記錄的資產(chǎn)是否安全等。信息系統(tǒng)審計主要包含三方面內(nèi)容：首先，真實性審計，這種審計主要是為了補充傳統(tǒng)審計，確保財務(wù)管理真實準確，杜絕假賬的出現(xiàn)；其次，安全性審計，其針對的是信啟以及資產(chǎn)，避免因為信息系統(tǒng)的問題，而為企業(yè)帶來經(jīng)營風險；最后，績效審計，其針對的是投入與產(chǎn)出。這3個方向的審計實際上都是按照審計目標要求，來對證據(jù)進行詳細的評價，最終得出相應(yīng)的評價結(jié)果。信息系統(tǒng)審計所要達到的目標就是確保數(shù)據(jù)真實、合法、可靠，以此保證信息系統(tǒng)安全、保密、可用。審計目標貫穿于審計工作始終，是每個審計人員都要遵循的準則。

2現(xiàn)階段鐵路信息系統(tǒng)全生命周期審計的現(xiàn)狀

21很多信息系統(tǒng)全生命周期審計只是事后審計

很多鐵路信息系統(tǒng)審計人員，并不關(guān)注事前、事中審計，而是注重事后審計，這樣難以發(fā)現(xiàn)問題，解決問題?，F(xiàn)階段我國在鐵路信息系統(tǒng)審計方面，通常都是在信息系統(tǒng)建設(shè)完成之后才開展審計工作，尤其是績效以及專項審計更加明顯，這是事后審計。盡管事后審計也十分重要，但是只是單純地依靠事后審計，必定會造成審計不全面，而且即使在審計過程中，發(fā)現(xiàn)了問題，也難以追根溯源，可能整個項目都會受到影響。但是如果能夠在事前、事中就進行審計，發(fā)現(xiàn)問題之后，可以立即解決，對整個項目不會造成過于嚴重的影響。

22不注重信息系統(tǒng)運營維護期間的審計工作

因為受到信息系統(tǒng)固有特點的影響，其在整個生命周期之內(nèi)，存有很大的安全隱患，經(jīng)過調(diào)查顯示，這些隱患通常出現(xiàn)在運營維護期間。信息系統(tǒng)的產(chǎn)生、發(fā)展、滅亡，這是一個全生命周期，其與其他行業(yè)最大的區(qū)別在于，信息系統(tǒng)投入使用之后，依然需要工作人員從事大量的工作，以便能夠隨時糾正軟件錯誤，保證信息系統(tǒng)可以隨時隨地滿足社會需求。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，鐵路信息系統(tǒng)在維護期間，所花費的成本幾乎達到了整個項目的一半以上，但是糾正與修改，會影響信息系統(tǒng)的安全性，這對鐵路經(jīng)營有著更大的風險。因此做好信息系統(tǒng)運營維護期間的審計工作十分必要，既可以節(jié)約成本，也可以提高信息系統(tǒng)軟件的使用年限。

23專業(yè)化程度不高

信息系統(tǒng)審計所使用的技術(shù)專業(yè)性并不強，因此很多審計人員在規(guī)定的審計時間內(nèi)，并沒有檢查出特別有價值的東西?，F(xiàn)階段，我國鐵路企業(yè)所使用信息系統(tǒng)通常都是大型網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，此種類型的系統(tǒng)不僅規(guī)模比較大，而且設(shè)計程序十分復(fù)雜，審計工作者難以找到有效的信息數(shù)據(jù)。同時鐵路信息系統(tǒng)在正式應(yīng)用之前，會對其測試，因此正常的運營環(huán)境很難發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞，而在鐵路信息系統(tǒng)項目展開審計時，有一些項目未投產(chǎn)，不允許測試，所以審計人員難以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞問題。

3鐵路信息系統(tǒng)全生命周期審計的策略

鐵路信息系統(tǒng)全生命周期審計，需要與信息系統(tǒng)建設(shè)全生命周期有效地結(jié)合起來，但是因為信息系統(tǒng)之間的差異，也就影響了生命周期模型的選擇，比較常見的生命周期模型有瀑布模型、螺旋模型、迭代模型。但是就鐵路企業(yè)來說，所使用模型主要是瀑布模式，有些鐵路所選擇模型盡管不是瀑布模式，但是也是在其基礎(chǔ)上演化而來的模型。本文正是以瀑布模型為闡釋重點。

31系統(tǒng)研發(fā)設(shè)計階段

這一階段主要包括了總體規(guī)劃、需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實現(xiàn)四個環(huán)節(jié)。這一階段，有關(guān)人員需要進行總體規(guī)劃，其重點工作就是項目立項，同時對項目是否具有可行性進行系統(tǒng)分析，總體規(guī)劃可以說是整個鐵路信息系統(tǒng)建設(shè)得以完成的初始環(huán)節(jié)，同時也是對風險投資進行控制的最為重要的環(huán)節(jié)。因其重要性以及特殊性，所以審計人員的工作就是對可行性研究進行審計，查看其是否科學(xué)合理，其所規(guī)定的投資決策是否具有科學(xué)性。需求分析針對的是用戶需求，有關(guān)人員需要對用戶的需求進行調(diào)節(jié)，以此依據(jù)其需求開發(fā)設(shè)計信息系統(tǒng)，這一環(huán)節(jié)審計工作的重點就是考察需求調(diào)研是否充分可靠，而依據(jù)用戶需求所進行的開發(fā)是否具有準確性以及追溯性等。鐵路信息系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)環(huán)節(jié)，因為需要大量的技術(shù)工作，所以常常不會引起審計部門的重視，但是事實上，這一環(huán)節(jié)需要審計的內(nèi)容有很多，比如信息系統(tǒng)研發(fā)應(yīng)該遵循的標準。

32系統(tǒng)驗收審計

系統(tǒng)測試除了進行功能測試外，還應(yīng)包括審計關(guān)注的安全性測試、防災(zāi)應(yīng)急預(yù)案的測試等。系統(tǒng)切換至關(guān)重要，關(guān)乎既有系統(tǒng)的安全，切換方案的周密和合理性應(yīng)是關(guān)注的重點。審計人員還應(yīng)對資產(chǎn)的移交進行審計，審核資產(chǎn)庫中正式運行版本與源程序代碼、技術(shù)文檔、運營維護手冊的一致性、完整性，以及知識產(chǎn)權(quán)的確認等，這些既是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是系統(tǒng)運營維護階段必要的技術(shù)基礎(chǔ)。

33系統(tǒng)運營維護審計

系統(tǒng)運營維護審計對應(yīng)于系統(tǒng)正式運行后的運營維護階段。這一階段主要有兩方面的工作，即糾錯和改進。軟件系統(tǒng)是一項復(fù)雜的人機系統(tǒng)，錯誤在所難免，需要通過修改予以糾正。另外，信息系統(tǒng)是由多種軟、硬件系統(tǒng)集成的，任何一個系統(tǒng)發(fā)生改變，必將引起其他系統(tǒng)的相應(yīng)修改，另外，隨著信息系統(tǒng)的使用，也會不斷產(chǎn)生新的業(yè)務(wù)需求，這就要求信息系統(tǒng)進行相應(yīng)的修改。對已經(jīng)過嚴密測試的既有系統(tǒng)進行改動，將會給其安全性、可靠性帶來隱患，為避免和減少這種風險，系統(tǒng)維護審計責任重大。近年來，許多投產(chǎn)項目的維護費用已經(jīng)超過了系統(tǒng)的研發(fā)費用，而且大有上升的趨勢，因此對維護成本進行審計也很必要。

4結(jié)論

對鐵路信息系統(tǒng)全生命周期審計進行探討十分必要，因為我國早期使用的鐵路信息系統(tǒng)無論是在設(shè)計、發(fā)展、維護等方面都存在非常大的問題。進行全生命周期審計之后，有很多問題都可以避免，這對促進我國鐵路事業(yè)的發(fā)展有著積極的作用，同時也利于我國信息技術(shù)在鐵路企業(yè)中的應(yīng)用。

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