審計機關廉政風險防控體系研究

閆鈺 溫月振 張云芳

摘要：審計機關廉政風險防控是審計機關黨組織黨風廉政建設的一項重要內(nèi)容。在我國社會轉型時期的復雜形勢下，建立完善的審計機關廉政風險防控體系，打造廉潔的審計機關顯得極為重要。本文從風險預測與評價機制、監(jiān)控機制和保障機制等方面提出了構建了審計機關廉政風險防控體系的設想。

關鍵詞：審計機關；廉政風險；防控體系

廉政風險是指黨員干部在執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，主要是指公務人員憑借所擁有的公共權力在執(zhí)行公務過程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。審計機關作為國家行政機關重要的職能部門，其負責的審計工作是國家治理工作的重要組成部分，審計監(jiān)督權作為政府行政權力范疇的一項重要公權力，在沒有任何監(jiān)督和約束的情況下，極易出現(xiàn)權力被濫用的可能性。在審計工作的各個階段、各個環(huán)節(jié)均可隱含著不同形式的廉政風險，可以說廉政風險幾乎無處不在、無時不有。因此，建立健全預防和懲治腐敗的廉政風險防控體系，加強對權力運行的制約和監(jiān)督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制、不能腐的防范機制、不易腐的保障機制，用法治思維和法治方式反腐，促進干部廉潔，防控廉政風險尤為重要。

一、審計機關廉政風險防控的目標

對各級審計機關和各部門審計人員執(zhí)行公務和日常生活中可能發(fā)生的廉政風險，包括思想道德風險、崗位職責風險、制度機制風險等，進行預防排查、適時監(jiān)控、糾錯處置和綜合管理，建立覆蓋各部門、各崗位的廉政風險防控體系，同時大力加強反腐倡廉宣傳教育和制度建設，強化對權力運行的監(jiān)督制約，強化體制機制創(chuàng)新，深入推進行業(yè)政風行風建設，促進依法行政，減少腐敗行為的發(fā)生。

二、審計機關廉政風險防控體系建設應遵循的原則

1.系統(tǒng)性原則

廉政風險防控是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣、專業(yè)性強。廉政風險存在于審計工作的各個階段，應該逐步建立健全包括風險預警、審計全過程的控制、監(jiān)督機制和責任追究等各項措施和機制的體系。不僅需要單位的主要負責人親自部署和動員；還需要紀檢監(jiān)察部門主動承擔起組織協(xié)調(diào)和督促檢查任務，積極推動廉政風險防控工作的落實；更需要全體員工廣泛參與進來，自我教育、自我警示，自我約束，增強拒腐防變的能力。各部門要相互支持、協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)籌兼顧，相互促進，共同推動。

2.預防性原則

廉政風險作為風險，是具有不確定性的，是有可能發(fā)生的，并不是必然會發(fā)生的。我們是可以通過建立一套有效的防控措施，去防止風險發(fā)生的可能性的，或是通過努力把損失降到最低程度的。因此從源頭上預防和治理腐敗是應對廉政風險的重要舉措。

3.客觀性原則

廉政風險防控要基于事實，在查找風險點時要實事求是，避免避重就輕，避實就虛等現(xiàn)象，不要摻雜個人主觀色彩，盡量避免受到人的觀念、理想、感情等因素影響；在制度建設和各項措施的執(zhí)行中要力求解決實際問題。

4.可操作性原則

廉政風險防控體系是一整套制度、政策和措施的集合體。從某個角度上說，制度就是規(guī)矩。既然是規(guī)矩，就要有主體、內(nèi)容、程序、監(jiān)督等實質性要求，制度的制定要明確、具體、有針對性和可執(zhí)行性，否則在具體操作中難度較大，甚至執(zhí)行不下去，使一些制度流于形式。

三、審計機關廉政風險防控體系的內(nèi)容

（一）建立審計業(yè)務全過程的廉政風險防控體系

審計業(yè)務全過程的廉政風險防控是一項系統(tǒng)工程，它以審計業(yè)務為核心、以審計監(jiān)督權為軸、以崗位職責為點、以業(yè)務流程為線、以制度機制為面，形成一種立體的權力管控與制衡機制。這一體系的構建要組成專業(yè)的團隊進行目標論證，制定方案和分步實施的時間表，科學設計防控方案，并將關鍵節(jié)點和防控重點作為審計業(yè)務全過程廉政風險防控體系構建的短期目標和實施長遠目標的關鍵性步驟，取得把握重點的階段性成果，實現(xiàn)“著眼長效、立足當前、長短結合、漸進完成”的目標。

（二）建立廉政風險防控的預測及評價機制

首先，要建立廉政風險預警系統(tǒng)。通過設立風險預警指標和判別標準進行預警提示，再通過嚴密的權力運行規(guī)范程序和嚴格的權力管制標準等一系列權力糾錯機制，實現(xiàn)廉政風險的防范和化解。其次，要對審計人員的權力風險進行測評。依靠監(jiān)督人員的職業(yè)敏感、主觀感覺，對審計人員的審計權力行使進行風險描述、征兆捕捉和理性判斷。實踐中，也可以通過廣泛發(fā)動領導找、群眾查、外部提供，或者問卷調(diào)查、座談等方法，對審計人員權力風險進行綜合預測和評估。通過這種預警機制的建設，使審計監(jiān)督權從源頭上實現(xiàn)可控制和可約束。

（三）建立廉政風險防控的實時監(jiān)控機制

以制度為基礎，以審計信息化平臺為管理工具，以完整真實的信息資料為依據(jù)，在審計工作的計劃、實施、報告及考核與監(jiān)督的各個階段進行實時監(jiān)控，切實提高制度的執(zhí)行力和監(jiān)督力。

（四）建立健全廉政風險防控的保障機制

廉政風險防控體系的高效運行及其效能的發(fā)揮離不開完善的保障機制，營造良好的制度運行環(huán)境，是廉政風險防控體制建設的重要工作。當前，應從教育和文化建設入手形成廉潔自律的長效機制，完善權力運行的監(jiān)督制約機制，創(chuàng)新現(xiàn)代化的手段等等方面構建廉政風險防控的保障機制，以促使廉政風險防控機制發(fā)揮制度實效，化解腐敗風險。

一是要采取靈活的教育形式推進廉政文化建設。思想政治工作是廉政風險防控的重要保障。思想觀念、價值取向在多元化的影響下，極易發(fā)生改變，只有保持優(yōu)秀的革命傳統(tǒng)，才能避免奢華享受、私欲膨脹的問題，因此應大力弘揚廉政文化。要創(chuàng)新教育方法和教育形式、擴大教育的覆蓋面，把廉政文化建設同基層黨組織建設和干部作風建設有機結合起來，通過形式多樣的廉政文化主題實踐活動，真正使廉政文化思想深入人心。

二是完善權力運行制約和監(jiān)督機制。要保證權力正當合理行使，必須加強對權力的制約和監(jiān)督，加強對權力運行全過程的監(jiān)督，加強對重點領導干部的監(jiān)督。只有讓權力在陽光下運行，讓利益也暴露在陽光下，才能有效防止利益沖突，從根本上遏制腐敗的產(chǎn)生和蔓延。

三是要充分利用現(xiàn)代化的技術和手段。風險防控必須借助現(xiàn)代信息技術，開展科技防控，動態(tài)跟蹤風險發(fā)生、發(fā)展的全過程，對可能出現(xiàn)的廉政風險進行有力監(jiān)控和有效處置。給權力運行安裝“電子眼”是實現(xiàn)全程防控不可缺少的必要手段和有效前提?，F(xiàn)行的大項目管理平臺和現(xiàn)場審計指揮系統(tǒng)為審計監(jiān)督權的運行、跟蹤和留痕提供了強大的技術支持。

廉政風險防控體系的建設，不是簡單的制度建設，而是一項艱巨的系統(tǒng)工程。十八屆三中全會中對權力制約和監(jiān)督提出了更高的要求，我們必須結合當前政治體制改革，加大對審計權力運行監(jiān)控機制的創(chuàng)新力度，積極開展理論研究和實踐探索，建立科學完善的審計機關廉政風險防控體系，打造廉潔審計機關。（作者單位：石家莊信息工程職業(yè)學院）

課題項目：本文系河北省審計廳2015年重點科研課題《審計機關廉政風險防控體系研究》（項目批準號：201528）的階段性研究成果

參考文獻：

[1]陜西省審計廳課題組.審計機關廉政風險防控研究.現(xiàn)代審計與經(jīng)濟.2010，增刊

[2]潘承勇.構建基層審計機關風險防控體系初探.審計月刊.2012，4

[3]羅朝芳.審計業(yè)務全過程廉政風險防控機制研究.審計研究.2015，2