關(guān)于加強(qiáng)金融審計規(guī)范化管理的思考

朱玲麗

摘 要：金融審計是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中的一個重要內(nèi)容，包括外部審計和內(nèi)部審計兩個部分。在金融審計過程中，應(yīng)該要不斷對各種制度進(jìn)行完善，從而使得金融審計過程更加規(guī)范。本文對金融審計規(guī)范化管理過程中的策略進(jìn)行分析和探討。

關(guān)鍵詞：金融審計；策略；規(guī)范化管理

引言

在金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理中，審計管理是其中不可或缺的一個部分，財務(wù)信息影響著金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，掌控著金融機(jī)構(gòu)的血脈，而且通過各種審計數(shù)據(jù)也能給金融機(jī)構(gòu)的決策等其他方面給予有效的意見等，所以審計管理對于金融機(jī)構(gòu)不可或缺。我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，金融機(jī)構(gòu)的審計管理工作還存在很多問題，很多金融機(jī)構(gòu)由于受到傳統(tǒng)的管理體制的影響比較深，仍舊沒有系統(tǒng)的審計管理理念，也沒有建立一個嚴(yán)格的審計管理制度，使得金融審計過程不夠規(guī)范，對金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展有重要的影響。因此必須要對金融審計過程進(jìn)行規(guī)范，采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計管理，促進(jìn)金融審計水平不斷提升，為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供一個良好、健康的環(huán)境。

一、加強(qiáng)金融審計規(guī)范化管理的重要性

（一）有助于對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行管理

金融機(jī)構(gòu)在改革的過程中，其審計方式也要發(fā)生相應(yīng)的改變，審計規(guī)范化管理是保證金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化治理過程中必不可少的部分。一方面，金融機(jī)構(gòu)必須要通過審計規(guī)范化管理工作來保障整個企業(yè)的穩(wěn)定，金融機(jī)構(gòu)可以通過審計規(guī)范化管理監(jiān)督約束各種工作，比如財務(wù)管理、金融機(jī)構(gòu)會計管理等，對各種會計失真和造假的問題進(jìn)行規(guī)避。另一方面，金融機(jī)構(gòu)的管理者對各種經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理時，需要加強(qiáng)審計規(guī)范化管理的力度，改善經(jīng)濟(jì)管理的效率，審計規(guī)范化管理可以減少金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中的損失，對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制有很大的幫助。

（二）有助于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)財務(wù)會計活動

在金融機(jī)構(gòu)的管理過程中，規(guī)范化的審計管理能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的財務(wù)會計信息進(jìn)行規(guī)范化管理，提供金融機(jī)構(gòu)發(fā)展所需要的各種財務(wù)會計信息，從而促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)財務(wù)會計工作的可持續(xù)發(fā)展。通過不斷強(qiáng)化規(guī)范化審計管理，可以對金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理與會計核算進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而提高金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理與會計核算水平，對于金融機(jī)構(gòu)財務(wù)管理過程中的各種違法違紀(jì)行為進(jìn)行及時處理。

（三）有助于維護(hù)財政資金安全

信息化和智能化是財務(wù)會計管理工作發(fā)展的重要趨勢，在信息化過程中，財務(wù)會計信息的管理效率有所提升，但是也出現(xiàn)了一些漏洞，因此加強(qiáng)審計規(guī)范化管理，對于財務(wù)會計管理的安全性有很大幫助。審計過程中，加強(qiáng)審計的力度和頻率，有助于對金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中的各種資金的使用進(jìn)行合理的規(guī)劃，從而確保資金能夠用在最需要的地方。

（四）有助于完善審計監(jiān)督體系

國家審計管理、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計管理、社會規(guī)范化管理三者共同構(gòu)成了審計管理監(jiān)督體系，國家審計管理受到多種因素的制約，其管理的范圍有限，對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督存在一定缺陷。同時，社會監(jiān)督管理對金融機(jī)構(gòu)了解不夠全面，也容易受到自身利益的驅(qū)動，對審計管理的公平公正性有一定的影響，因此金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的審計管理對金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展尤為重要，在審計管理過程中，應(yīng)該要逐漸建立三位一體的審計監(jiān)督體系，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)不要加強(qiáng)審計規(guī)范化管理，對于國家審計管理以及社會管理的缺陷可以進(jìn)行彌補(bǔ)。

二、金融審計規(guī)范化發(fā)展的策略

（一）不斷提高審計工作人員的綜合能力素養(yǎng)

審計工作人員是影響審計水平的重要因素，在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中需要一支合格的審計隊伍，審計人員需要掌握專業(yè)的審計制度，能夠具有忠實(shí)的職業(yè)道德，堅持自己的原則，忠于職守，參與審計管理。在實(shí)際工作中應(yīng)該將審計管理納入到金融機(jī)構(gòu)管理的機(jī)制中，突出審計管理的重要地位。作為金融機(jī)構(gòu)的管理人員，要經(jīng)常開展審計人員對審計知識、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計方法等相關(guān)理論的學(xué)習(xí)，并且要學(xué)習(xí)各種現(xiàn)代化的審計管理模式，把學(xué)到的知識和理念應(yīng)用到金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際工作中。同時，審計人員要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，具備法律意識，在復(fù)雜的審計業(yè)務(wù)中保持操作的謹(jǐn)慎性和規(guī)范性，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題要及時進(jìn)行報告，實(shí)現(xiàn)審計工作的規(guī)范化發(fā)展。

（二）加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)審計管理制度的完善和健全

完善金融機(jī)構(gòu)審計管理的一個重要基礎(chǔ)就是建立規(guī)范的財務(wù)制度，從而使得審計過程可以更加規(guī)范化，讓金融機(jī)構(gòu)的審計管理變得有章可循，產(chǎn)生一定的約束效力。在加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)審計管理制度的完善和健全的過程中，需要從幾個方面著手。第一，不斷健全金融機(jī)構(gòu)的審計制度和體系，對傳統(tǒng)的管理理念進(jìn)行改革，從金融機(jī)構(gòu)的管理者到金融機(jī)構(gòu)審計管理的具體工作人員，都應(yīng)該建立新的審計管理理念，在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部營造一種規(guī)范的、科學(xué)的管理氛圍，為金融機(jī)構(gòu)增加市場競爭力提供一定的保障和支持。第二，金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者要明確對金融機(jī)構(gòu)工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者需要對金融機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行全面負(fù)責(zé)，對于金融機(jī)構(gòu)的審計過程中出現(xiàn)的問題都應(yīng)該要承擔(dān)一定的責(zé)任，因此可以促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)日常工作的規(guī)范化發(fā)展。第三，要明確審計人員的責(zé)任，審計人員應(yīng)該要對自己的審計任務(wù)持有強(qiáng)烈的責(zé)任心，在審計管理的過程中，要對審計任務(wù)的完成情況進(jìn)行評判，并且將其與審計人員的工作掛鉤，使得審計人員能夠更加重視審計工作，在工作中及時完成各項(xiàng)審計任務(wù)，促進(jìn)審計工作的規(guī)范化發(fā)展。另外，要加強(qiáng)審計管理責(zé)任體系的創(chuàng)新，對金融機(jī)構(gòu)的審計管理結(jié)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行分析，引入正確的方法，將金融機(jī)構(gòu)的審計管理的責(zé)任落到具體的人身上，一旦出現(xiàn)問題時能夠及時找到責(zé)任人進(jìn)行處理。

（三）加強(qiáng)對審計工作的監(jiān)督力度

金融機(jī)構(gòu)的審計工作要想實(shí)現(xiàn)規(guī)范化發(fā)展，則必須要在日常工作中加強(qiáng)對其的監(jiān)督管理，對于金融機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果，可以及時公布出來，接受社會和國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，讓社會各界能夠通過金融機(jī)構(gòu)的各種財會審計結(jié)果了解到金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況，才能對金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展更加有信心。

（四）設(shè)置統(tǒng)一的審計標(biāo)準(zhǔn)

審計管理的規(guī)范化需要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作為參考，因此在金融審計過程中，應(yīng)該要設(shè)置統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使得金融審計過程中審計人員能夠按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)對金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督和管理，實(shí)現(xiàn)審計工作的規(guī)范化發(fā)展。

結(jié)語

隨著金融機(jī)構(gòu)的不斷發(fā)展，金融審計受到的重視程度越來越高，在金融審計過程中還存在一些問題，為此要積極采取相應(yīng)的措施，從多方面著手，提高金融機(jī)構(gòu)的審計工作的規(guī)范化程度，使得金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、健康的發(fā)展。（作者單位：浙江臨海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

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