中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

徐德高

摘 要：隨著全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，一些國(guó)外企業(yè)不斷進(jìn)入我國(guó)，使市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變得日益激烈，在這一形勢(shì)下，我國(guó)中小企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，就應(yīng)該合理的掌控在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好處理的方案，防患于未然。本文針對(duì)中小企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出合理的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；經(jīng)營(yíng)過(guò)程；風(fēng)險(xiǎn)管理；分析

引言

我國(guó)在2001年加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，許多中小企業(yè)都獲得了進(jìn)出口的經(jīng)營(yíng)權(quán)，從這個(gè)方面來(lái)講，我國(guó)當(dāng)前的中小企業(yè)可以分為兩種，分別是內(nèi)需主導(dǎo)型企業(yè)和出口主導(dǎo)型企業(yè)[1]。這兩種企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，所以風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策也不相同。內(nèi)需主導(dǎo)型企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)比較貼近于我國(guó)傳統(tǒng)意義上中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型；而出口主導(dǎo)型的企業(yè)，它們具有較大的發(fā)展空間。但是，由于中小企業(yè)本身存在的許多問(wèn)題，使出口主導(dǎo)型的企業(yè)面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)，所以，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出口主導(dǎo)型企業(yè)更應(yīng)該注重風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入了解，在采取合理、有效的措施進(jìn)行處理，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1.我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

1.1內(nèi)需主導(dǎo)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

通常來(lái)講，我國(guó)內(nèi)需主導(dǎo)型中小企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)有資金風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以下對(duì)這幾種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析：

第一、資金風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)損益報(bào)表上利潤(rùn)的余額數(shù)據(jù)較大，但是真實(shí)的情況確實(shí)，企業(yè)現(xiàn)金報(bào)表中的數(shù)據(jù)幾乎小到為零，有的企業(yè)甚至是負(fù)數(shù)。部分企業(yè)管理者片面的認(rèn)為，賬面上的數(shù)據(jù)利潤(rùn)就是現(xiàn)金，其實(shí)，這是一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)[2]。因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)賒銷(xiāo)，賒銷(xiāo)也算入企業(yè)收益，但是沒(méi)有收到現(xiàn)金。另外，進(jìn)行賒銷(xiāo)的中小企業(yè)，增加了銷(xiāo)售存貨的成本，但是沒(méi)有支出現(xiàn)金，這種情況常常導(dǎo)致企業(yè)的資金管理出現(xiàn)假象，企業(yè)管理者在進(jìn)行擴(kuò)張或制定新的發(fā)展目標(biāo)時(shí)，忽略了企業(yè)的實(shí)際資金狀況，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈無(wú)法正常運(yùn)行，在沒(méi)有足夠的資金情況下，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)許多嚴(yán)重的后果，使企業(yè)的盈利能力和償還債務(wù)能力受到影響，從而減少了企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)逐漸走向破產(chǎn)。

第二、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，很多小企業(yè)在得到一定的發(fā)展后，由于擴(kuò)張了企業(yè)的規(guī)模，管理者發(fā)現(xiàn)難以對(duì)企業(yè)進(jìn)行掌控，于是就需要把一些管理工作授權(quán)給其他人員，管理者主要針對(duì)企業(yè)的核心項(xiàng)目進(jìn)行管理。通常情況下，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程較為簡(jiǎn)單的，工作人員數(shù)量到達(dá)25人以上就會(huì)需要授權(quán)管理，如果生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程較為負(fù)責(zé)的企業(yè)，就算工作人員數(shù)量沒(méi)有25人，也需要授權(quán)管理。授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：授權(quán)對(duì)象的不確定性，主要是因?yàn)楣芾碚邔?duì)工作人員的具體能力不是十分了解；缺少選拔和指導(dǎo)的能力，主要是因?yàn)槠髽I(yè)的管理體制存在缺陷，管理者往往只注重工作人員自身的能力，而沒(méi)有采用其他方法對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)；對(duì)下屬缺少信任感，一些較為重要的項(xiàng)目或需要決策的項(xiàng)目，管理者對(duì)下屬缺少信心，害怕下屬為企業(yè)造成損失。

第三、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)，小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中轉(zhuǎn)變?yōu)橹行推髽I(yè)時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)。在轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，管理者必須要放棄以前為企業(yè)帶來(lái)利益的方法，需要結(jié)合現(xiàn)代管理知識(shí)制定一套新的管理體制。領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在管理者或者企業(yè)合伙人不能很好的掌握正在發(fā)展的企業(yè)，又不愿意建立新的管理層；延續(xù)使用以前小企業(yè)的管理制度；對(duì)于一些具備管理能力的人才不能合理的使用。

第四、持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[3]。當(dāng)企業(yè)管理者因?yàn)樗劳龌蛏〉仍騿适Чぷ髂芰r(shí)，持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。這個(gè)時(shí)候企業(yè)主要面臨的有三個(gè)問(wèn)題，第一，有誰(shuí)來(lái)繼承企業(yè)的管理；第二，企業(yè)控制權(quán)過(guò)于分散，特別是一些家族企業(yè)，家族內(nèi)部在企業(yè)的控制上產(chǎn)生分歧，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一次巨大的損失；第三，新的管理者如何獲取企業(yè)股東、管理層、員工的支持，還需要獲取相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商的認(rèn)可。我國(guó)大部分中小企業(yè)管理者都沒(méi)有合理的思考這個(gè)問(wèn)題，導(dǎo)致在面對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)嚴(yán)重影響了企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：在管理者喪失工作能力時(shí)，企業(yè)沒(méi)有安排好管理者的接替工作，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂；新上任的管理者在企業(yè)中沒(méi)有占到足夠的股份，在一些重要性決策上缺少話(huà)語(yǔ)權(quán)。

1.2出口主導(dǎo)型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

通過(guò)實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)出口主導(dǎo)型企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況主要有貿(mào)易壁壘風(fēng)險(xiǎn)、信用危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、政策變化風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)，以下對(duì)這幾種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析：

第一、貿(mào)易壁壘風(fēng)險(xiǎn)，在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度逐漸減慢的形勢(shì)下，許多國(guó)家為了維護(hù)國(guó)內(nèi)企業(yè)的利益，都使用了各式各樣的貿(mào)易壁壘來(lái)限制產(chǎn)生的進(jìn)口[4]。這些貿(mào)易壁壘不僅復(fù)雜而且長(zhǎng)期變化，出口主導(dǎo)型企業(yè)要是沒(méi)有及時(shí)的對(duì)這些貿(mào)易壁壘進(jìn)行了解和采取相關(guān)對(duì)策，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就會(huì)處于被動(dòng)局面。限制產(chǎn)品的進(jìn)口是進(jìn)口國(guó)為了保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)常使用的一種手段，但是，限制什么類(lèi)型的產(chǎn)品和限制那些國(guó)家都具有不確定性，如果出口主導(dǎo)型企業(yè)的市場(chǎng)主要集中在某一個(gè)國(guó)家，當(dāng)這個(gè)國(guó)家限制這個(gè)產(chǎn)品時(shí)，就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重影響。

第二、信用危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，在全球有著許多出口主導(dǎo)型企業(yè)，其中不免存在產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，而這些企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品出口時(shí)，引起的質(zhì)量問(wèn)題波及到其他出口主導(dǎo)型企業(yè)的信用，從而造成的信任危機(jī)。企業(yè)如果沒(méi)有采取有效的對(duì)策進(jìn)行處理，會(huì)使企業(yè)的形象受到損壞，影響到客戶(hù)對(duì)企業(yè)的認(rèn)可程度，但是，企業(yè)如果處理得當(dāng)，那么在這次信用風(fēng)險(xiǎn)中就會(huì)得到巨大的發(fā)展。

第三、政策變化風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家政策是影響企業(yè)發(fā)展的重要原因[5]。通常來(lái)講，政府在制定相關(guān)政策時(shí)，都會(huì)考慮到政策的長(zhǎng)久性，但是從企業(yè)的角度來(lái)講，政府制定什么類(lèi)型的政策、什么時(shí)候具體實(shí)施都是企業(yè)不能掌控的，而且，在社會(huì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)有許多新的問(wèn)題出現(xiàn)，政府會(huì)考慮到政策的實(shí)用性進(jìn)行修改或補(bǔ)充，如果政府制定的政策不利于企業(yè)的發(fā)展，而因?yàn)檎叩膹?qiáng)制性，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的影響[6]。

第四、環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中同樣也會(huì)受到環(huán)境的影響，環(huán)境變化過(guò)程主要分為兩種，分別是漸進(jìn)型和突發(fā)型。漸進(jìn)型的環(huán)境變化企業(yè)能夠通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的深入了解進(jìn)行掌控、預(yù)測(cè)，但是在面對(duì)突發(fā)型的環(huán)境變化時(shí)，無(wú)法進(jìn)行預(yù)測(cè)，只能在事后采取相關(guān)措施進(jìn)行處理，“9.11”事件就是典型的環(huán)境突發(fā)型變化，在遭受這次恐怖襲擊以后，美國(guó)中斷了和我國(guó)的航空運(yùn)輸，造成部分出口主導(dǎo)型企業(yè)的商品大量積存，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。

2.相應(yīng)的解決對(duì)策

2.1關(guān)于內(nèi)需主導(dǎo)型企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

目前，我國(guó)許多企業(yè)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方法來(lái)控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，化解和處理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很多種方法，本文從中小企業(yè)的特征進(jìn)行分析，并提出以下幾點(diǎn)對(duì)策：

第一、建立合理的組織機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)管理者應(yīng)該對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和確認(rèn)，通過(guò)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)手段、運(yùn)行步驟以及分析以往發(fā)生的事故，并結(jié)合工作人員、客戶(hù)的建議來(lái)確認(rèn)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而完善管理制度，保證每一種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都受到控制，并且制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際來(lái)臨時(shí)，才能夠有理有據(jù)的進(jìn)行處理。另外，企業(yè)管理者還要根據(jù)社會(huì)發(fā)展的需要對(duì)制度進(jìn)行修改，并且確認(rèn)相關(guān)的制度能夠具體的落實(shí)[7]。

第二、創(chuàng)辦高效的信息網(wǎng)和預(yù)警系統(tǒng)，能夠及時(shí)的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況和資產(chǎn)狀況進(jìn)行反應(yīng)，還能夠?qū)?guó)內(nèi)外形勢(shì)、行業(yè)形勢(shì)等進(jìn)行分析，有利于管理者對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行了解和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

第三、合理的運(yùn)用法律法規(guī)，目前，我國(guó)的法律制度逐漸完善，企業(yè)和國(guó)家法律制度兩者之間的關(guān)系越來(lái)越緊密，對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該合理的運(yùn)用法律法規(guī)來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益。

第四、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，需要以此來(lái)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管控崗位，并為此制定出和企業(yè)內(nèi)部情況相符合的獎(jiǎng)罰制度，從而促使風(fēng)險(xiǎn)的管理更加趨向于專(zhuān)業(yè)化、專(zhuān)職化發(fā)展，促使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠嚴(yán)格的依照規(guī)范化的方式來(lái)執(zhí)行，真正有效的降低其內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的概率。另外，還應(yīng)當(dāng)做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效定位，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作直接和企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃相提并論，以此來(lái)促使風(fēng)險(xiǎn)的管理和企業(yè)的文化相結(jié)合，促使整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成一種良好的風(fēng)險(xiǎn)管控氛圍。這種氛圍通常表現(xiàn)為以管理層為主導(dǎo)、以操作層為執(zhí)行主體的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。這樣必然將大大提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的效率。從而將風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的損失直接降至最低的標(biāo)準(zhǔn)。

2.2關(guān)于出口主導(dǎo)型企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

根據(jù)我國(guó)出口主導(dǎo)型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提出以下幾點(diǎn)對(duì)策：

第一、深入了解企業(yè)出口國(guó)慣用的貿(mào)易壁壘，首先，企業(yè)要對(duì)產(chǎn)品出口國(guó)慣用的貿(mào)易壁壘進(jìn)行深入了解；其次，掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況，結(jié)合貿(mào)易壁壘的特征進(jìn)行分析，研發(fā)出解決措施，比如：提高產(chǎn)品的質(zhì)量滿(mǎn)足貿(mào)易壁壘的要求[8]。最后，要?jiǎng)?chuàng)建對(duì)出口國(guó)貿(mào)易壁壘的預(yù)警機(jī)制，在產(chǎn)品出口對(duì)象突然采取某些限制時(shí)，企業(yè)能夠及時(shí)的掌握變化形勢(shì)，從而制定相應(yīng)的對(duì)策和減少為企業(yè)帶來(lái)的損失。

第二、提高品牌形象，品牌的形象是產(chǎn)品的代表。在全球化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)的形勢(shì)下，許多國(guó)家的企業(yè)都意識(shí)到品牌的重要性，出口主導(dǎo)型企業(yè)要想在國(guó)際市場(chǎng)中有更好的發(fā)展，就必須重視企業(yè)的品牌，而品牌的形象很多程度上取決于企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，所以，企業(yè)應(yīng)該從產(chǎn)品質(zhì)量入手提高品牌形象。

第三、注重人才的培養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，在給企業(yè)造成威脅的同時(shí)，又帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇。部分企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，總是出現(xiàn)虧損的情況，而部分企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，卻能順利的化解風(fēng)險(xiǎn)并從中獲取利益，這其中的不同之處就在于人才，我們所說(shuō)的化解風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，這些都需要人才來(lái)實(shí)現(xiàn)，中小企業(yè)應(yīng)該借助機(jī)制靈活或提高待遇等方法，吸引一些國(guó)際化經(jīng)營(yíng)人才來(lái)企業(yè)就、就業(yè)，但是，也要防止企業(yè)的核心技術(shù)和重要資源集中到少數(shù)人中，避免人員流動(dòng)帶給企業(yè)的損失。

3.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)多種方法認(rèn)識(shí)到自身存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定合理的應(yīng)對(duì)措施，避免風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）

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