企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化策略

謝陽(yáng)春

摘 要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深入發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位越來(lái)越重要。目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理普遍存在一定問題，本文將結(jié)合我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀，針對(duì)性提出優(yōu)化策略，以期促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)健康、快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；企業(yè)管理

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能有效提高集團(tuán)資金應(yīng)用效率，降低財(cái)務(wù)成本費(fèi)用，全面提升企業(yè)整體信譽(yù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方式、管理方式正向著集約型方向轉(zhuǎn)變，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，合理分配資金，全面提高資金控制能力，現(xiàn)已成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理重要性

1.提高資金效率。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)下設(shè)多個(gè)子分公司，不同子公司模式、層次均不相同，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)“存貸雙高”問題嚴(yán)重。企業(yè)通過資金集中管控，能有效優(yōu)化資源配置、充分利用閑散資金、降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)融資能力。

2.規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過資金集中管理，集團(tuán)能隨時(shí)掌握不同子分公司的運(yùn)作情況、現(xiàn)金流情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，集團(tuán)還能實(shí)時(shí)監(jiān)督子公司資金管理動(dòng)態(tài)，全面提高資金使用安全性。在資金集中管理模式下，集團(tuán)能有效規(guī)范資金管理、提高組織紀(jì)律性、優(yōu)化資源配置，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.促進(jìn)集團(tuán)利益最大化。在資金集中管控模式下，集團(tuán)能全面監(jiān)督檢查子分公司的資金運(yùn)作情況，并及時(shí)控制資金存量，保障集團(tuán)整體利益的最大化。與此同時(shí)，資金集中管理能在保證集團(tuán)基本目標(biāo)的基礎(chǔ)上兼顧下屬公司的具體財(cái)務(wù)目標(biāo)，有利于進(jìn)一步提高下屬公司運(yùn)作積極性，保障集團(tuán)運(yùn)作效益。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀

1.集團(tuán)產(chǎn)權(quán)控制能力不高。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)多采用多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，集團(tuán)與子分公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系不嚴(yán)密，多是通過行政方式結(jié)合在一起。子分公司掌握一定的人權(quán)、物權(quán)、財(cái)權(quán)，大大弱化了集團(tuán)資源配置效率。集團(tuán)并沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的絕對(duì)控股，對(duì)子公司資金的管控受到多方面的限制。

2.資金集中程度偏低。集團(tuán)子分公司分布廣泛，不可避免地導(dǎo)致資金管理鏈條長(zhǎng)、資金分散、管理成本高等問題。目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)大部分集團(tuán)企業(yè)母公司對(duì)子分公司管控比較松散，沒有真正實(shí)現(xiàn)資金集中管理。子分公司可不經(jīng)母公司同意，直接支配資金。母公司對(duì)下屬子分公司投融資監(jiān)督、資金使用等管理非常松散，無(wú)法充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢(shì)。

3.資金風(fēng)險(xiǎn)問題。集團(tuán)在對(duì)下屬子分公司實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)一開戶、結(jié)算、融資”的同時(shí)，也將子分公司資金風(fēng)險(xiǎn)集中到了集團(tuán)總部。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)給集團(tuán)帶來(lái)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失，各種資金風(fēng)險(xiǎn)將由集團(tuán)承擔(dān)。

4.信息化方式滯后。資金集中管理需要企業(yè)信息化管理作后盾，先進(jìn)的信息化技術(shù)是全面提高資金管理精度、使用效率的基礎(chǔ)。現(xiàn)階段，我國(guó)大部分集團(tuán)已實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化運(yùn)作，使用金蝶、用友等軟件規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，但是，資金信息化的管理發(fā)展還較為滯后。目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)信息化方式滯后，網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展緩慢，很難對(duì)子分公司進(jìn)行多角度、全方位監(jiān)控，信息浪費(fèi)、信息時(shí)滯問題嚴(yán)重。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化策略探究

1.強(qiáng)化集團(tuán)地位。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)自身結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與改革，完善“一級(jí)法人治理”模式，全面強(qiáng)化集團(tuán)控制地位，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)子分公司“一元化”產(chǎn)權(quán)管理，進(jìn)而保證集團(tuán)股東對(duì)下屬公司的絕對(duì)控制。集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步完善股東、董事、監(jiān)事會(huì)、員工等相關(guān)者之間的制衡與監(jiān)督，董事會(huì)制定統(tǒng)一的集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃，并明確母公司、子分公司應(yīng)遵循的行為規(guī)范、受托責(zé)任，為資金集中管理掃清障礙。

2.進(jìn)一步優(yōu)化資金集中管理制度。制度是企業(yè)開展各種活動(dòng)的先決條件，要想充分發(fā)揮資金集中管理作用，必須進(jìn)一步優(yōu)化資金集中管理制度。第一，統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度。進(jìn)一步規(guī)范下屬公司重要財(cái)務(wù)處理辦法以及審批程序，提升下屬公司財(cái)務(wù)報(bào)表信息的可靠性與全面性，為分析、預(yù)測(cè)資金流奠定基礎(chǔ)。第二，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化資金審批制度、銀行賬戶管理制度、投融資管理制度、票據(jù)管理制度以及擔(dān)保管理制度，使資金集中管理活動(dòng)“有章可循”，為資金集中管理活動(dòng)的開展提供制度保證。第三，預(yù)算管理制度。加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理制度（包括現(xiàn)金流），嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入與流出，在整個(gè)財(cái)務(wù)收支過程中全面落實(shí)預(yù)算控制制度，通過過程控制以及分級(jí)管理，充分發(fā)揮預(yù)算制度的剛性作用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化、集中管理。

3.建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制是企業(yè)發(fā)展的重要保證，新形勢(shì)下，可將信貸管理機(jī)制積極引入企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中去，建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保障資金流的安全性。加強(qiáng)事前、事中、事后控制，事前全面評(píng)估子分公司信貸資金的使用效率、風(fēng)險(xiǎn)、用途；事中加強(qiáng)對(duì)子分公司資金流的監(jiān)督與檢查力度，加強(qiáng)資金集中管理，進(jìn)一步促使子分公司改善經(jīng)營(yíng)；事后及時(shí)評(píng)價(jià)子分公司現(xiàn)金使用情況，保證內(nèi)部貸款的信譽(yù)、風(fēng)險(xiǎn)。若子分公司能實(shí)現(xiàn)提前還款或其投資項(xiàng)目符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃，可給予一定的貸款優(yōu)惠；若子分公司無(wú)法按時(shí)歸還本息，不僅要追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，還需要加收利息。與此同時(shí)，還可充分借鑒委托貸款等模式，充分借助銀行系統(tǒng)，更好地監(jiān)督子分公司資金使用情況，并及時(shí)協(xié)助收回貸款。

4.建立信息化運(yùn)作平臺(tái)。信息化時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，企業(yè)集團(tuán)必須充分抓住這一發(fā)展時(shí)機(jī)，利用高新科學(xué)技術(shù)，建立健全信息化運(yùn)作平臺(tái)，全面提升企業(yè)集團(tuán)信息溝通效率。第一，集成企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化。第二，在集團(tuán)內(nèi)部、母子公司之間進(jìn)行業(yè)務(wù)流、資金流等匹配，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部信息循環(huán)。第三，加強(qiáng)企業(yè)信息與銀行系統(tǒng)之間的連接，通過銀企直聯(lián)、網(wǎng)上銀行等方式，對(duì)子分公司資金流轉(zhuǎn)加強(qiáng)監(jiān)控。充分利用軟件公司、銀行等信息化軟件，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理自動(dòng)化、信息化。

5.集團(tuán)全面預(yù)算管理。企業(yè)集團(tuán)要想真正提高資金集中管理效率，應(yīng)積極推進(jìn)全面預(yù)算管理機(jī)制，全面預(yù)算管理是集團(tuán)對(duì)子分公司加強(qiáng)資金把控能力、資金流量監(jiān)督的重要方式。集團(tuán)應(yīng)將下屬子公司各個(gè)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)均納入集團(tuán)預(yù)算管理中去，特別是資金預(yù)算管理，通過預(yù)算管理方式徹底改變傳統(tǒng)資金效率低、資金分散等情況。集團(tuán)在編制全面預(yù)算的過程中，必須結(jié)合不同子分公司的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，結(jié)合預(yù)算總體執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整，使預(yù)算管理與企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展目標(biāo)相吻合。子分公司開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，均應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)預(yù)算管理計(jì)劃實(shí)施，在具體執(zhí)行過程中，集團(tuán)可要求子分公司結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，選擇月度資金使用計(jì)劃或季度、年度資金使用計(jì)劃。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化、復(fù)雜化、綜合性工程，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展有重要作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)集團(tuán)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、提高資金集中管控能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康、和諧發(fā)展。（作者單位：中煤礦山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司）

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