中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略探討

肖雅麗

摘 要：財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理重要內(nèi)容，在企業(yè)之間競爭不斷加劇的時(shí)代背景之下，其成為了決定企業(yè)核心競爭力高低以及左右競爭成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國中小企業(yè)這些年在市場經(jīng)濟(jì)浪潮的洗禮之下，財(cái)務(wù)管理水平不斷改善，但是整體來看，財(cái)務(wù)管理依然是中小企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，面對(duì)越來越大的經(jīng)營壓力，如何采取有效措施提升財(cái)務(wù)管理水平，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這成為中小企業(yè)經(jīng)營管理者需要高度重視的一項(xiàng)管理課題。本文對(duì)于中小企業(yè)、財(cái)務(wù)管理概念以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義進(jìn)行具體闡述，圍繞當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的典型問題，探討了中小企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理工作需要采取的具體策略。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；中小企業(yè)；問題；策略

中小企業(yè)是目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力經(jīng)濟(jì)體，隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，中小企業(yè)已經(jīng)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了半壁江山，其在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、吸納就業(yè)、創(chuàng)造稅收等方面發(fā)揮著不可替代的重要作用。然而盡管中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用甚巨，但是中小企業(yè)壽命卻相對(duì)短暫，核心競爭力不強(qiáng)，尤其是自財(cái)務(wù)管理方面相對(duì)粗放，財(cái)務(wù)管理的薄弱直接放大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并成為了誘使中小企業(yè)倒閉的重要因素。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國超過八成的中小企業(yè)倒閉都是因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的失控，這充分說明了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面滯后。面對(duì)越來越大的競爭壓力以及市場風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于中小企業(yè)來說需要投入更多的精力去進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改善，通過財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升，促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的增強(qiáng)，從而更加健康的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行準(zhǔn)確的界定，明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義，可以更好的去分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題，從而制定更加有針對(duì)性以及實(shí)效性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略，從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

1.中小企業(yè)界定

中小企業(yè)本身是一個(gè)相對(duì)概念，中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)隨著時(shí)代的變化而不斷調(diào)整，一般來說中小企業(yè)界定一般都從企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、雇員數(shù)量以及營業(yè)收入等幾個(gè)維度來進(jìn)行中小企業(yè)界定。同時(shí)行業(yè)的不同，中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)也不同，我國工信部根據(jù)我國各行各業(yè)的情況對(duì)于中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行具體界定，例如工業(yè)企業(yè)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)就是從業(yè)人數(shù)1000以下或者營業(yè)收入4億以下。我國企業(yè)數(shù)量中，中小企業(yè)占到99%以上，數(shù)量則多達(dá)上千萬，中小企業(yè)創(chuàng)造了我國產(chǎn)值1/2強(qiáng)，吸納了社會(huì)就業(yè)總數(shù)的80%左右，由此可見中小企業(yè)的重要作用。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是指在一定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)引導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則，合理安排財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵主要包括籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理以及利潤分配管理，籌資管理方面就是要在籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行優(yōu)化，確保能夠低成本籌集到經(jīng)營所需要的資金，從而給企業(yè)經(jīng)營提供保障。投資管理就是企業(yè)投資項(xiàng)目選擇、投資規(guī)模確定、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等，確保企業(yè)投資收益，減少企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。營運(yùn)資金管理就是企業(yè)營運(yùn)中，保持合理的現(xiàn)金持有量，利潤分配管理就是處理好消費(fèi)以及積累之間的關(guān)系，合理分配利潤，既保證企業(yè)有持續(xù)發(fā)展的基金，又要保證投資者的基本利益。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意義

中小企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理的重要意義主要幾種體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先財(cái)務(wù)管理水平的提升可以幫助中小企業(yè)更好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)最主要的作用，企業(yè)在經(jīng)營中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最主要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)之一，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能夠被控制可承受的范圍之內(nèi)，直接就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)倒閉，通過財(cái)務(wù)管理，可以統(tǒng)籌安排好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，從而有效的控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次就是為企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)提供財(cái)務(wù)保障，財(cái)務(wù)資源是任何一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)資源，通過財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需要的各種資源，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。最后就是提升企業(yè)財(cái)務(wù)收益，通過財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效開展，可以進(jìn)一步的改善企業(yè)財(cái)務(wù)收益，減少財(cái)務(wù)成本支持，帶來企業(yè)盈利能力的提升。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平整體偏低，企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念、管理制度、管理手段、管理人才以及管理評(píng)價(jià)等方面都存在較多問題，這些問題直接拖累了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，放大了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

1.財(cái)務(wù)管理理念滯后

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念滯后比較普遍，理念層面的滯后直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作出現(xiàn)了一定失誤。很多中小企業(yè)經(jīng)營壓力較大，企業(yè)經(jīng)營者的主要精力都放在了產(chǎn)品生產(chǎn)、市場營銷等環(huán)節(jié)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作重視不足，此項(xiàng)工作被邊緣化的趨勢非常明顯。還有就是財(cái)務(wù)管理理念存在一些偏差，舉例而言，很多中小企業(yè)一味的強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)收入，忽視財(cái)務(wù)支出，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險(xiǎn)，只看到籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，卻忽視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)，這些理念層面的偏差直接就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理水平的下降。例如一些中小企業(yè)營收雖然持續(xù)增長，但是壞賬風(fēng)險(xiǎn)卻快速增加，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)管理制度缺失

財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性以及專業(yè)性要求需要有完善的相關(guān)制度來規(guī)范這一工作的開展，這樣才能夠有效的提升這一工作的效果，反之如果沒有完善的制度，則往往意味著這一工作開展將會(huì)的受到很大的影響，其規(guī)范性會(huì)受到很大沖擊。中小企業(yè)因?yàn)橥鶎?duì)于財(cái)務(wù)管理工作重視不足，因此導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理制度的缺失，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作基本上就是領(lǐng)導(dǎo)意志發(fā)揮主要作用，財(cái)務(wù)管理具體工作沒有一個(gè)完善的制度來進(jìn)行規(guī)范，這放大了個(gè)人意志所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不規(guī)范，這給企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。

3.財(cái)務(wù)管理手段低效

財(cái)務(wù)管理效果如何很大程度上取決于財(cái)務(wù)管理手段是否恰當(dāng)，財(cái)務(wù)管理手段得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑挘茈y有效識(shí)別、控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段還比較落后，效度不高，難以滿足財(cái)務(wù)管理工作有效開展的需要。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段方面更多的是采用定性分析、經(jīng)驗(yàn)判斷等手段，舉例而言，在投資風(fēng)險(xiǎn)分析方面，就是簡單的憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀判斷，實(shí)踐證明，這種財(cái)務(wù)管理手段，很難準(zhǔn)確的把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小，據(jù)此進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策，財(cái)務(wù)管理效果自然就會(huì)受到負(fù)面影響。

4.財(cái)務(wù)管理人才匱乏

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重匱乏，因?yàn)閷?duì)于財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)工作重視不足，加上企業(yè)很難憑借薪酬、發(fā)展空間等方面的優(yōu)勢吸引到優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才加盟，因此就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不能夠很少的勝任財(cái)務(wù)管理工作。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前大部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員都缺少財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí)以及技能，缺少財(cái)務(wù)管理專業(yè)背景，在財(cái)務(wù)管理工作中更多是掌握了一般性的工作，但是卻很難的勝任更加復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作。這種人才層面的匱乏，使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果受到了很大的負(fù)面影響，拉低了財(cái)務(wù)管理水平。

5.財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)落后

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)方面比較落后，對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)很少開展有效的評(píng)價(jià)，結(jié)果就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的很多問題不能夠及時(shí)的被發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理水平始終處于低位，財(cái)務(wù)管理成為了企業(yè)發(fā)展的短板。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)的落后主要體現(xiàn)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)主要就是財(cái)務(wù)結(jié)果層面的評(píng)價(jià)，忽視財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性，結(jié)果導(dǎo)向的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，不利于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的深層次問題，無助于面向未來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改善。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的具體問題，本文認(rèn)為要想提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，必須要在全面掌握財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)之上，意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要意義，并重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

1.更新財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念方面需要做到與時(shí)俱進(jìn)，在對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作重要性有一個(gè)基本認(rèn)知的情況下，扭轉(zhuǎn)認(rèn)知方面對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的錯(cuò)誤認(rèn)知，從而能夠在正確的理念指導(dǎo)之下，開展財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效果的改善。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)方面，關(guān)鍵就是要樹立起來全面風(fēng)險(xiǎn)理念，意識(shí)到的籌資、投資等各項(xiàng)管理活動(dòng)中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)管理中意識(shí)到收益以及風(fēng)險(xiǎn)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理重要工作中要做到穩(wěn)健，切忌脫離企業(yè)實(shí)際情況，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

2.完善財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面需要不斷完善，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，他用過制定良好的財(cái)務(wù)管理制度讓財(cái)務(wù)管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，減少人為因素的導(dǎo)致的管理差錯(cuò)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度完善方面，需要注意財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)的具體分析，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的需要來制定財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度完善中，要注意財(cái)務(wù)管理制度本身的具體性以及可操作性，同時(shí)還要確保制度能夠全面貫徹落實(shí)。

3.創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段

在財(cái)務(wù)管理手段方面，中小企業(yè)需要注意財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新，積極引入更加有效的財(cái)務(wù)管理手段，從具體方法來說，關(guān)鍵是要引入定量分析、全面控制、預(yù)算管理等更加有效的方法，舉例而言，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方面，中小企業(yè)可以設(shè)計(jì)各種定量分析模式，通過這些定量分析模型來全面的去把握財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新方面還需要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理人員去主動(dòng)探索創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的更加有效。

4.引進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，一方面要注意加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員引進(jìn)，重點(diǎn)招聘企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作緊缺人才，引進(jìn)具有財(cái)務(wù)管理方面豐富知識(shí)以及專業(yè)能力人員，壯大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍。另外一方面則需要加強(qiáng)在崗財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)以及技能培訓(xùn)，讓員工具有勝任財(cái)務(wù)管理工作崗位需要的能力，在培訓(xùn)方面，可以采用脫產(chǎn)以及在職相結(jié)合的培訓(xùn)模式，讓員工能夠在財(cái)務(wù)管理崗位上做到游刃有余，切實(shí)減少企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范。

5.注重財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)

中小企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)，借助于財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)這一手段來準(zhǔn)確的分析以及把握財(cái)務(wù)管理中存在的具體問題，然后制定有效的財(cái)務(wù)管理改進(jìn)策略。在財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)方面，中小企業(yè)不僅僅要注意財(cái)務(wù)結(jié)果的評(píng)價(jià)，同時(shí)還要注意財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性的評(píng)價(jià)，通過評(píng)價(jià)活動(dòng)引導(dǎo)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員的活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作能夠更加規(guī)范有效。

結(jié)束語

在多變的市場環(huán)境中，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷放大，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于中小企業(yè)來說重要性與日俱增，這客觀上要求中小企業(yè)管理者要高度重視財(cái)務(wù)管理工作的開展，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的需要，采取更加積極有效措施來切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，從而為企業(yè)的健康發(fā)展保健護(hù)航。而鑒于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)本身復(fù)雜性以及系統(tǒng)性，需要中小企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵有一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，利用財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)來發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問題，針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的具體問題，從管理制度、管理手段等方面不斷完善調(diào)整，力爭推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的更上一層樓。（作者單位：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

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