中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的問題及控制

張占麗+臧建玲

摘 要：財(cái)務(wù)管理的好壞對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響，中小型企業(yè)需強(qiáng)化危機(jī)意識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理，提高自身對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測(cè)及控制力。主要從中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的原因分析，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)以及相關(guān)控制。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)測(cè)；控制方式

在我國的重要經(jīng)濟(jì)組成部分中，中小企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)很大，與大企業(yè)相比，它們的規(guī)模雖然小，但它們的生產(chǎn)成本相對(duì)較低，而且獲得的經(jīng)濟(jì)效益更可觀。但是，不利的方面就是我國的中小企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)受到許多因素的影響。無論是自身的原因，還是國家、社會(huì)的原因。企業(yè)自身發(fā)展情況不理想，產(chǎn)品落后，工人技術(shù)有待提高，技術(shù)管理人員的缺乏，生產(chǎn)設(shè)備落后，國家政策的限制和一些成文的法律條款的限制，以及由于金融體系不發(fā)達(dá)、社會(huì)誠信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等這些都直接影響了中小企業(yè)的發(fā)展。其中，財(cái)務(wù)管理的好壞對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響，因此，中小型企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高自身對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)測(cè)及控制力。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的現(xiàn)狀問題分析

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)并不是一蹴而就的，因此，只要仔細(xì)視察，就能看到企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)前涌現(xiàn)的許多預(yù)兆。企業(yè)應(yīng)擅長利用財(cái)務(wù)危機(jī)的先期預(yù)兆，預(yù)測(cè)危機(jī)，以便戒備財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的先兆通常有以下幾種：

1.企業(yè)的財(cái)務(wù)分配情況出現(xiàn)問題

造成企業(yè)的財(cái)務(wù)分配情況出現(xiàn)問題的原因有：

（1）企業(yè)要發(fā)展要進(jìn)行籌資，在這種情況下，企業(yè)的債務(wù)都會(huì)呈現(xiàn)不合理分配的情況，進(jìn)而導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)危機(jī)；

（2）公司都會(huì)對(duì)外投資，這加大了財(cái)務(wù)危機(jī)，因?yàn)槠髽I(yè)在投資的時(shí)候并沒有充分考慮實(shí)際的情況造成了投資失誤的現(xiàn)象；

（3）公司由于缺乏對(duì)市場(chǎng)的觀察造成生產(chǎn)的貨物堆積，進(jìn)而引發(fā)公司的財(cái)務(wù)問題；

（4）企業(yè)的支出不合理，一般情況下就是企業(yè)消費(fèi)的金額增長速度過快，使得企業(yè)的積累能力降低。雖然這些原因可以造成財(cái)政危機(jī)，但畢竟是漸漸形成的，所以如果認(rèn)真的觀察財(cái)務(wù)變化的狀況，對(duì)企業(yè)的發(fā)展就會(huì)有一個(gè)準(zhǔn)確的掌握。

除此之外，還要注意的是企業(yè)的信用度漸漸下降。企業(yè)的信用受到影響，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的一個(gè)先兆。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的信用對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響，這是一個(gè)企業(yè)無形的財(cái)富，如果一個(gè)企業(yè)的信用受到了影響，那么這個(gè)公司的形象必然會(huì)受到影響。

2.內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)控制薄弱

因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力主要是由企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品所占有的市場(chǎng)范圍和其獲利的情況所決定的，所以，如果企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力下降了，那么企業(yè)的生產(chǎn)量和生產(chǎn)的情況都會(huì)被打亂，為財(cái)務(wù)危機(jī)埋下隱患。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)是一個(gè)綜合性的指標(biāo)，與財(cái)務(wù)危機(jī)存在緊密的聯(lián)系。打個(gè)比方來說，如果一個(gè)公司的生產(chǎn)成本不斷的上升，就會(huì)造成企業(yè)的銷售降低，這樣公司的盈利就會(huì)降低，嚴(yán)重的會(huì)出現(xiàn)長期的虧損現(xiàn)象，這樣會(huì)給公司帶來大的危機(jī)，造成財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低

中小企業(yè)普遍存在著會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理的問題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，全部會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)趨于倒閉

每個(gè)企業(yè)的發(fā)展都不是孤立存在的，需要社會(huì)、國家、其他企業(yè)的共同努力，在市場(chǎng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)相互間形成了緊密的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，有些關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況更加的復(fù)雜。如此，一旦一家企業(yè)受損嚴(yán)重，并且保持長期的虧損狀態(tài)，與它相關(guān)聯(lián)的企業(yè)也就同樣會(huì)受到危機(jī)的威脅。所以，如果企業(yè)之間形成了關(guān)聯(lián)的關(guān)系，就要時(shí)刻關(guān)注彼此的經(jīng)營狀況和公司的財(cái)務(wù)情況。當(dāng)涌現(xiàn)出危機(jī)的先期預(yù)兆或苗頭性問題時(shí)，便要及時(shí)采取措施，以防趨于倒閉的企業(yè)把自己的企業(yè)也拖入危機(jī)。

5.我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還是局限于傳統(tǒng)模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時(shí)髦?jǐn)[設(shè)，并不會(huì)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件及建立自己的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)。不會(huì)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)事前取得的信息進(jìn)行比較，做出正確的決策和預(yù)測(cè)，將隱患消滅。另外，中小企業(yè)由于內(nèi)部和外部的各種限制而難于采用科學(xué)有效的分析工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，如現(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析在中小企業(yè)中難于采用。

二、造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因

任何一個(gè)公司的發(fā)展都會(huì)受到很多因素的影響，有的起到阻礙的作用，有的起到的是促進(jìn)的作用，而中小企業(yè)的財(cái)政危機(jī)嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的原因可大致分為兩類：

1.社會(huì)方面的原因

社會(huì)方面的因素是企業(yè)自身所不能決定的。一般來說，這種社會(huì)方面的原因?qū)τ谄髽I(yè)的發(fā)展影響是最嚴(yán)重的，這種影響所造成的后果也是不可估量的，因?yàn)榇嬖谳^多的可變因素。比如一些環(huán)境因素造成的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，像泥石流、地震、海嘯等強(qiáng)烈的自然災(zāi)害。還有一些國家政策的變化或者是世界經(jīng)濟(jì)變化的情況等，也都對(duì)企業(yè)的發(fā)展構(gòu)成了威脅，甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)。

2.企業(yè)自身的原因

（1）缺乏危機(jī)意識(shí)。從全局來看，我國的中小企業(yè)并沒有樹立危機(jī)意識(shí)，這一事實(shí)導(dǎo)致了公司很容易在不知不覺中形成財(cái)務(wù)危機(jī)。

中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)普遍不高，公司的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)事物非常的混亂，這直接就導(dǎo)致了企業(yè)的管理者不能正確的利用財(cái)務(wù)情況來做出決策管理企業(yè)，也使管理者忽略存在的生產(chǎn)、管理與效益的關(guān)系。

中小企業(yè)由于缺乏資金，所以資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)象并不頻繁，并且在公司內(nèi)部財(cái)務(wù)的使用上缺乏認(rèn)真的考慮：一般情況下，中小企業(yè)獲得利潤的方式都比較簡(jiǎn)單，提前的占領(lǐng)市場(chǎng)，并且在產(chǎn)品供不應(yīng)求的情況下獲利的情況更為突出；如果市場(chǎng)出現(xiàn)供大于求的現(xiàn)象，那么企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)虧本的現(xiàn)象。

（2）中小企業(yè)的管理者往往重生產(chǎn)與銷售，忽視財(cái)務(wù)管理。對(duì)這些管理者而言，財(cái)務(wù)部門只是一個(gè)統(tǒng)計(jì)部門，雖不能沒有，卻也不需要重視。這種不重視往往使其失去做出最佳選擇的時(shí)機(jī)。

（3）企業(yè)的管理人員缺乏管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的管理知識(shí)。管理人員對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)分析不全面，不到位，對(duì)企業(yè)的掌控不徹底，這必然會(huì)使得其做出的決策有所失誤。

以上種種管理人員的無危機(jī)意識(shí)，都會(huì)造成企業(yè)的危機(jī)。

3.管理層的決策錯(cuò)誤

在我國有許多中小企業(yè)的管理人員沒有完善的管理體系，他們一直關(guān)注的是企業(yè)的長期收益，卻沒有看到企業(yè)的短期收入，這樣一來就會(huì)讓企業(yè)只一味的注重銷量，而不重視財(cái)務(wù)管理，但企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和危機(jī)管控在企業(yè)中有著巨大的作用的。雖然這樣的思想使得這兩項(xiàng)并沒有發(fā)揮其應(yīng)該有的作用，但是我們必須正視這個(gè)問題，因?yàn)檫@是一個(gè)國家企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

4.資本結(jié)構(gòu)的矛盾

如果去觀察我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，不難發(fā)現(xiàn)，我國大部分中小企業(yè)都有著極高的負(fù)債情況，并且企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中也存在著許多的問題，如資金的運(yùn)用問題，資金的配比問題等，這些問題就造成了企業(yè)財(cái)務(wù)的問題，這樣長期的發(fā)展就會(huì)使得企業(yè)的負(fù)債越來越嚴(yán)重，甚至到無法償還的地步，有的企業(yè)會(huì)因此而破產(chǎn)。在借貸問題上，很多企業(yè)都會(huì)去銀行貸款，滿足自身的資金需求，但是我國的政策上，對(duì)中小企業(yè)資金的貸款有著十分嚴(yán)格的規(guī)定，這也就造成了中小企業(yè)貸款困難的現(xiàn)象發(fā)生。再加上很多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)事物比較模糊，從事會(huì)計(jì)核算的人員并沒有及時(shí)的向管理者反映公司的財(cái)務(wù)情況，造成公司在財(cái)務(wù)管理上存在很多缺失。

5.財(cái)務(wù)監(jiān)管不力

中小企業(yè)的會(huì)計(jì)能力不高，這種人才的短缺，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)常出現(xiàn)差錯(cuò)。我國目前很多家中小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的時(shí)候都非常的簡(jiǎn)單，他們內(nèi)部的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)也趨于簡(jiǎn)單，缺乏專業(yè)性。他們的企業(yè)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定一般都不完整，而且實(shí)施起來比較困難。再加上，我國的中小企業(yè)規(guī)模都比較小，企業(yè)的內(nèi)在結(jié)構(gòu)單一，并沒有大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。

三、控制中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的對(duì)策建議

1.培養(yǎng)中小企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)

財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)的培養(yǎng)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。作為財(cái)務(wù)部門，必須明確職權(quán)，清晰財(cái)務(wù)狀況。作為中小企業(yè)的管理者，要強(qiáng)化自身經(jīng)驗(yàn)，完善知識(shí)儲(chǔ)備，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，審度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，明確公司的財(cái)務(wù)危機(jī)情況，合理分配公司的資金。

2.建立相對(duì)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

這一系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的情況進(jìn)行一個(gè)監(jiān)控，當(dāng)公司的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題的時(shí)候，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就應(yīng)該發(fā)出警報(bào)，提醒相關(guān)人員對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理，并處理相關(guān)的事物，以免造成公司的重大損失。這一系統(tǒng)的建立對(duì)于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展有著促進(jìn)的作用，不但能防止危機(jī)發(fā)生，還能帶動(dòng)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

3.建立完善的企業(yè)控制條例

完善企業(yè)的自控能力，就要對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束，企業(yè)的資金使用情況、生產(chǎn)情況和投資情況等都需要企業(yè)進(jìn)行自我控制和約束。企業(yè)可以通過建立對(duì)重大事項(xiàng)集體審議制度、成本預(yù)算制度、財(cái)務(wù)責(zé)任追究制度等各項(xiàng)制度并嚴(yán)格執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)自我控制。

4.不斷的優(yōu)化企業(yè)的資本構(gòu)成結(jié)構(gòu)

不斷的優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)：首先要不斷的改變內(nèi)部資金的比例，在資金的組成上找尋最省錢的比例，不斷縮小企業(yè)的欠債比例，并且要能夠正確的處理好長期欠債和短期欠債之間的關(guān)系，保證資金的可用性，嚴(yán)防資金短缺的現(xiàn)象發(fā)生。

5.建設(shè)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度

中小企業(yè)的管理者需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性有明確的認(rèn)識(shí)，建設(shè)內(nèi)部審計(jì)制度，然后保持審計(jì)的獨(dú)立自主性，使其能夠發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)與管理者和決策者，從而讓企業(yè)的管理者和決策者對(duì)企業(yè)的方向做出及時(shí)的修正。

總而言之，中小企業(yè)在經(jīng)營管理中，要強(qiáng)化危機(jī)意識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的構(gòu)成是否合適，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的先期預(yù)兆，然后采取一定措施將財(cái)務(wù)危機(jī)把持在可吸收的領(lǐng)域內(nèi)，有效地預(yù)防和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)。

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