農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議

米格

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展過(guò)程中，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益顯露，而銀行的內(nèi)部控制管理問(wèn)題則是重要的原因。從一些商業(yè)銀行的股價(jià)下跌，甚至是倒閉的情況，我們更加明白內(nèi)部控制管理對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展的重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行也一樣會(huì)存在內(nèi)部控制管理的問(wèn)題，內(nèi)部控制管理作為發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，一旦出現(xiàn)管理失效，后果可謂不堪設(shè)想。所以不斷加商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理對(duì)于銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展有重大意義。本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理所存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析論述，并提出一些解決問(wèn)題的建議。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；管理分析；建議

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)更為重視內(nèi)部控制管理問(wèn)題。要更穩(wěn)定地發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，要對(duì)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)做好更全部的規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，首先就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。雖然現(xiàn)在對(duì)于內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建力度已經(jīng)在逐步加強(qiáng)，但是要得到更顯著的成效，我們就要思考在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制中存在的問(wèn)題，當(dāng)中又涉及哪些方面的因素，然后我們?cè)撊绾稳ゼ訌?qiáng)內(nèi)部控制管理的建設(shè)力度，這已經(jīng)成為了農(nóng)村商業(yè)銀行十分重視并迫切要解決的問(wèn)題。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的存在問(wèn)題

1.重視發(fā)展效益，輕視內(nèi)部管理制度。農(nóng)村商業(yè)銀行把追求利潤(rùn)效益作為發(fā)展的目標(biāo)，而在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中我們會(huì)發(fā)現(xiàn)要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)效益的最大化會(huì)與一些管理制度存在矛盾。在農(nóng)村商業(yè)銀行改革發(fā)展的過(guò)程中，因?yàn)辄c(diǎn)多面廣和人員構(gòu)成繁多的原因，對(duì)于內(nèi)部管理制度的執(zhí)行并未能夠切實(shí)執(zhí)行，但是利潤(rùn)效益卻不會(huì)被忽視，所以內(nèi)部管理方面就難免會(huì)存在薄弱的環(huán)節(jié)?？墒沁@只是在追求短期效益，并未能夠著眼于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展效益。

2.重視業(yè)務(wù)發(fā)展輕視業(yè)務(wù)管理。農(nóng)村商業(yè)銀行要搶占金融市場(chǎng)更多份額，就要不斷發(fā)展新的業(yè)務(wù)，但是新業(yè)務(wù)所相應(yīng)的制度卻未能夠同時(shí)和新業(yè)務(wù)同時(shí)出臺(tái)，這就導(dǎo)致新業(yè)務(wù)的操作過(guò)程存在漏洞，操作不得規(guī)范，而且檢查的時(shí)候也難以檢查到位。單純地不斷發(fā)展新業(yè)務(wù)并不能真正促進(jìn)銀行的發(fā)展運(yùn)行，輕視業(yè)務(wù)管理，反而會(huì)令銀行的發(fā)展受阻。

3.不重視對(duì)問(wèn)題的整改。農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展速度加快，這無(wú)疑推動(dòng)了業(yè)務(wù)的發(fā)展和內(nèi)部改革，但是由于崗位分工模糊和人員數(shù)量有限，有的員工會(huì)投機(jī)取巧，不依照制度辦事，有的員工發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也不匯報(bào)，久而久之存在的問(wèn)題就會(huì)不斷積累而又得不到及時(shí)有效的解決，最后就只會(huì)造成更大的損失。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理問(wèn)題分析

1.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理制度落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。首先是制度修訂的問(wèn)題，農(nóng)村商業(yè)銀行有不同的業(yè)務(wù)需要發(fā)展運(yùn)行，但是未能及時(shí)對(duì)相關(guān)的制度進(jìn)行修訂，各崗位及其相應(yīng)的職責(zé)未能明確，則就與實(shí)際的業(yè)務(wù)開(kāi)展脫節(jié)。沒(méi)有完善的業(yè)務(wù)操作流程和定崗定位定責(zé)的明確制度，就無(wú)法順利開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的操作流程也無(wú)法有序，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行性也隨之降低，而風(fēng)險(xiǎn)卻隨之提高。另外對(duì)于操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)解決并將制度補(bǔ)充完善，否則銀行的內(nèi)部控制管理制度落后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，也就意味著銀行無(wú)法得到真正的發(fā)展。

2.管理機(jī)制不完善，沒(méi)有健全的激勵(lì)和約束機(jī)制。要做好內(nèi)部控制管理工作，先要有完善的治理機(jī)制，這有助于決策、管理和監(jiān)督三權(quán)分立，相互制衡，否則會(huì)影響銀行管理和業(yè)務(wù)的開(kāi)展。沒(méi)有健全的激勵(lì)和約束機(jī)制，員工甚至管理層都容易為了眼前的短期利益為了個(gè)人的任務(wù)而罔顧操作流程和制度，從而損害銀行的利益

3.對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)缺乏有效的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)。在目標(biāo)實(shí)施的過(guò)程應(yīng)該將長(zhǎng)期和短期的目標(biāo)互相結(jié)合起來(lái)，這就需要對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有效地統(tǒng)籌起來(lái)，讓各部門(mén)相互協(xié)調(diào)發(fā)展，不能因?yàn)槎唐谀繕?biāo)發(fā)展而影響了長(zhǎng)期目標(biāo)的發(fā)展。如各部門(mén)之間不能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好，部門(mén)之間就會(huì)缺少溝通交流，容易以自我為中心，影響業(yè)務(wù)的開(kāi)展運(yùn)轉(zhuǎn)。沒(méi)有做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，就會(huì)忽視考慮業(yè)務(wù)開(kāi)展不同環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系，這會(huì)影響內(nèi)部控制管理和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，也無(wú)法讓銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施，業(yè)務(wù)無(wú)法高效穩(wěn)定運(yùn)行，最終只會(huì)影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的具體建議

1.建立完善的運(yùn)行管理制度。不同的業(yè)務(wù)，操作流程也不相同，在運(yùn)行管理上應(yīng)該要從業(yè)務(wù)開(kāi)展的可操作性為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行全面的考慮，而且考慮也要注重側(cè)重點(diǎn)，這樣才能使得運(yùn)行管理制度能夠靈活運(yùn)用在不同的業(yè)務(wù)操作管理上。操作流程會(huì)影響效率，而如何控制管理才能夠使操作流程達(dá)到最好的效果，則要求運(yùn)行管理制度的科學(xué)化。銀行業(yè)務(wù)涉及金錢(qián)利益，每個(gè)流程都有相應(yīng)的特定的程序與權(quán)限，這些都要通過(guò)文件等形式加以簽字落實(shí)以明確業(yè)務(wù)開(kāi)展是按序有效的。不同的員工都應(yīng)該清楚明確向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)業(yè)務(wù)情況和反應(yīng)業(yè)務(wù)問(wèn)題，如若業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不科學(xué)，運(yùn)行管理制度不合理，就會(huì)出現(xiàn)操作環(huán)節(jié)重復(fù)，流程復(fù)雜煩亂，遇到問(wèn)題不清楚該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。同時(shí)我們能夠運(yùn)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)提高程序?qū)徟男?，這樣的管理制度提高銀行處理業(yè)務(wù)事務(wù)的效率和水平。所以農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)行管理制度要科學(xué)合理，這樣才能加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，有助于各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)合作，提高管理質(zhì)量，促使銀行各方面業(yè)務(wù)得到上升發(fā)展。

2.建立健全的激勵(lì)機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。內(nèi)部控制管理除了上級(jí)對(duì)下屬的控制管理之外，還包括員工對(duì)自身的控制管理。農(nóng)村商業(yè)銀行要建立健全的的激勵(lì)機(jī)制，用績(jī)效考核來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。首先就要獎(jiǎng)罰分明，對(duì)于業(yè)務(wù)突出的員工和部門(mén)就加以獎(jiǎng)勵(lì)，一方面這樣能夠讓員工增添成就感之外，他們還會(huì)為了更好地維護(hù)自己的榮譽(yù)而在今后的工作做得更好，這能夠提高員工對(duì)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力，同時(shí)對(duì)于個(gè)人的工作行為也起到了一定的約束作用。另外對(duì)于未被加以獎(jiǎng)勵(lì)的員工有一定的激發(fā)作用，感染他們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸臃e極進(jìn)取，爭(zhēng)取得到嘉獎(jiǎng)。因?yàn)橐?jiǎng)罰分明、權(quán)責(zé)一致，所以當(dāng)員工失職犯錯(cuò)的時(shí)候要追究其相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，違規(guī)操作是最嚴(yán)令禁止的行為，違規(guī)必定要追究責(zé)任。只有公平公正，才能讓內(nèi)部控住管理到位，員工才會(huì)嚴(yán)以律己。同時(shí)我們還要把內(nèi)部控制管理作為考核的其中一方面，這樣能夠促進(jìn)員工之間的相互監(jiān)督，也能夠更好地提升他們對(duì)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力，從而有效地加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理。

3.建立權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。要加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理，建立權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是必不可少的，這主要針對(duì)分行內(nèi)部的審計(jì)，直接對(duì)接總行，并對(duì)其負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要對(duì)銀行內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，也要給予評(píng)價(jià)和指導(dǎo)各項(xiàng)工作的開(kāi)展。所以內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該是獨(dú)立而權(quán)威的，并且能夠根據(jù)自身的職能權(quán)限對(duì)所負(fù)責(zé)的銀行進(jìn)行獎(jiǎng)罰。為求公正，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員無(wú)論是在銀行營(yíng)運(yùn)管理還是風(fēng)險(xiǎn)控制管理都要有一定的水平，當(dāng)然還少不了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的人才。建立了權(quán)威獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，在此部門(mén)的監(jiān)管下，各分行就會(huì)把各項(xiàng)工作做得更仔細(xì)，無(wú)論在業(yè)務(wù)拓展和流程操作，還是部門(mén)管理方面。這對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理有相當(dāng)好有效的促進(jìn)作用。

農(nóng)村商業(yè)銀行要得到長(zhǎng)期的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，就必須要重視內(nèi)部控制管理在當(dāng)中的基礎(chǔ)作用，這是根基，同時(shí)卻又是必不可少的穩(wěn)定性基礎(chǔ)。內(nèi)部控制管理占據(jù)著銀行發(fā)展的核心位置，展示的是銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。即使業(yè)務(wù)有更多元化的發(fā)展，內(nèi)部控制管理建設(shè)工作沒(méi)有做好，農(nóng)村商業(yè)銀行也無(wú)法得到生存發(fā)展。所以農(nóng)村商業(yè)銀行必須注重加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，要不斷提高內(nèi)部控制管理的力度，還要提升管理水平。除了要建立健全的管理制度，還要重視人的能動(dòng)性作用，激勵(lì)鼓勵(lì)員工做好自身的監(jiān)督管理，員工之間和各部門(mén)之間也要相互管理，共同促進(jìn)提升銀行的內(nèi)部控制管理。如今金融市場(chǎng)還在不斷變化發(fā)展，不同銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)也更為激烈，各大銀行都不斷拓展新業(yè)務(wù)。農(nóng)村商業(yè)銀行要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定地發(fā)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)做好規(guī)避和應(yīng)對(duì)措施，就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，并且在今后的建設(shè)發(fā)展過(guò)程中不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)，不斷改革完善，從而得到更穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

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