探討金蝶財務(wù)軟件下小企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制

楊競艷

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。它在評價企業(yè)支付能力、償還能力和資金周轉(zhuǎn)能力、預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量、滿足企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的需要等方面具有重要的作用。金蝶財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版中為了方便用戶編制會計報表，在系統(tǒng)內(nèi)已預(yù)設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的模板，但是系統(tǒng)內(nèi)的卻沒有現(xiàn)金流量表的模板，對于需要使用到該報表的用戶只能根據(jù)自己本身的需要進(jìn)行自定義。本文以小企業(yè)為例，探討在金蝶財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版中自定義現(xiàn)金流量表編制的方法。

在金蝶財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版中自定義現(xiàn)金流量表，重點(diǎn)從三個方面進(jìn)行設(shè)置：核算項目類別及核算項目、會計科目修改設(shè)置為項目核算和報表公式設(shè)置。

一、設(shè)置現(xiàn)金流量核算項目

金蝶財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版中有“核算項目”功能，而項目核算的數(shù)據(jù)都是隨著記賬憑證的錄入進(jìn)入到系統(tǒng)當(dāng)中，所以在填制記賬憑證前應(yīng)設(shè)置好現(xiàn)金流量核算的項目。用戶應(yīng)在賬套的系統(tǒng)維護(hù)中先設(shè)置（或增設(shè)）現(xiàn)金流量核算項目和明細(xì)現(xiàn)金流量項。（如圖一所示）

1.設(shè)置現(xiàn)金流量項目

按現(xiàn)金流量表編制要求分類設(shè)置“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”三個一級現(xiàn)金流量項目并設(shè)置項目代碼，項目代碼分別為 01、02、03。

2.設(shè)置明細(xì)現(xiàn)金流量項目

（1）在“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目中按現(xiàn)金流量表編制要求設(shè)置“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目中按現(xiàn)金流量表編制要求設(shè)置“銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”、“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”、“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“支付的職工薪酬”、“支付的稅費(fèi)”、“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”六個明細(xì)現(xiàn)金流量項目并設(shè)置項目代碼分別為0101、0102、0103、0104、0105、0106。

（2）在“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目中按現(xiàn)金流量表編制要求設(shè)置“收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金”、“取得投資收益收到的現(xiàn)金”、“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”、“短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金”、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”五個明細(xì)現(xiàn)金流量項目并設(shè)置項目代碼分別為 0201、0202、0203、0204、0205。

（3）在“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目中按現(xiàn)金流量表編制要求設(shè)置“取得借款收到的現(xiàn)金”、“吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”、“償還借款本金支付的現(xiàn)金”、“償還借款利息支付的現(xiàn)金”、“分配利潤支付的現(xiàn)金”五個明細(xì)現(xiàn)金流量項目并設(shè)置項目代碼分別為0301、0302、0303、0304、0305。

圖一

二、定義會計科目屬性

金蝶財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)版中提供有對會計科目屬性設(shè)置或修改功能，用戶可在“系統(tǒng)維護(hù)—會計科目”中將“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個一級會計科目和所屬明細(xì)科目的輔助核算項目設(shè)置或修改為現(xiàn)金流量核算項目。（如圖二所示）

三、定義現(xiàn)金流量表格式和項目數(shù)據(jù)來源及計算方法

1.設(shè)置現(xiàn)金流量表格式

在“財務(wù)報表與分析”功能中自定義一個新的報表，根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中《現(xiàn)金流量表》的樣式設(shè)置報表的格式與表樣。

2.確定項目數(shù)據(jù)來源及計算公式

圖二

（1）各現(xiàn)金收支項目的數(shù)據(jù)來源

現(xiàn)金流量表中各現(xiàn)金收支項目數(shù)據(jù)均來源于相應(yīng)現(xiàn)金流量核算項目賬的本期發(fā)生額和本期累計發(fā)生額。

①現(xiàn)金流量表中各現(xiàn)金收入項目的“本月金額”和“本年累計金額”數(shù)據(jù)來源于相應(yīng)現(xiàn)金流量核算項目輔助賬的本月借方發(fā)生額和借方累計發(fā)生額；

②現(xiàn)金流量表中各現(xiàn)金支出項目的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”數(shù)據(jù)來源于相應(yīng)現(xiàn)金流量核算項目輔助賬的本月貸方發(fā)生額和本期貸方累計發(fā)生額；

（2）各現(xiàn)金流量凈額項目數(shù)據(jù)來源及計算方法

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流量凈額項目數(shù)據(jù)均來源于本表中通過表內(nèi)運(yùn)算確定。

3.定義各項目數(shù)據(jù)計算公式，如下表。

現(xiàn)金流量表

以上的定義及公式設(shè)置一旦確定，只要核算項目沒有變動更改的話都可以固定不變。每個月通過查看功能輸入所要查詢的會計期間，系統(tǒng)就能根據(jù)計算公式重算數(shù)據(jù)后顯示或打印出所屬會計期間的現(xiàn)金流量表。

四、實例操作

現(xiàn)金流量項目的數(shù)據(jù)不需要單獨(dú)輸入到軟件當(dāng)中，其數(shù)據(jù)是隨著憑證的輸入而提示輸入。實操上就是具有記賬憑證輸入權(quán)限的操作人員在輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證時，對于涉及到“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個會計科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除了選擇或錄入會計科目的同時還要根據(jù)業(yè)務(wù)所反映的現(xiàn)金項目內(nèi)容確定其具體的現(xiàn)金流量項目。（如圖三所示）

例如：宏達(dá)公司2015年1月發(fā)生如下部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.1日，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，價款為10000元，增值稅稅1700元，材料已驗收入庫，款項已簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。會計分錄及項目處理為：

這筆業(yè)務(wù)涉及“銀行存款”科目，屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出，應(yīng)確認(rèn)為“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”，在輸入記賬憑證，錄入銀行存款科目的科目代碼1002的同時錄入現(xiàn)金流量項目代碼0103。（（如圖三所示）

圖三

2.5日是，收到投資者投資100000元。會計分錄及項目處理為：

這筆業(yè)務(wù)涉及“銀行存款”科目，屬于籌資活動的現(xiàn)金流入，應(yīng)確認(rèn)為“吸收投資者投資收到的現(xiàn)金”。在輸入記賬憑證，錄入銀行存款科目的科目代碼1002的同時錄入現(xiàn)金流量項目代碼0302。

3.15日，用現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資12000元。會計分錄及項目處理為：

這筆業(yè)務(wù)涉及“現(xiàn)金”科目，屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出，應(yīng)確認(rèn)為“支付的職工薪酬”，在輸入記賬憑證，錄入現(xiàn)金科目的科目代碼1001的同時錄入現(xiàn)金流量項目代碼0104。

4.18日，銷售一批產(chǎn)品給明遠(yuǎn)公司，價款30000元，增值稅5100元，商品已發(fā)出，但款項尚未收到。會計分錄為：這筆業(yè)務(wù)不涉及“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目，不引起現(xiàn)金流量增減變動。

5.20日，購進(jìn)機(jī)需要安裝器設(shè)備一臺，價稅合計46800元，用一張面值46800元的銀行匯票結(jié)算價款。會計分錄及項目處理為：

這筆業(yè)務(wù)涉及“其他貨幣資金”科目，屬于投資活動的現(xiàn)金流出，應(yīng)確認(rèn)為“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”，在輸入記賬憑證，錄入銀行存款科目的科目代碼1009的同時錄入現(xiàn)金流量項目代碼0205。

[1]小企業(yè)會計準(zhǔn)則.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011.

[2]深圳金蝶軟件科技有限公司金蝶財務(wù)軟件用戶使用手冊.