淺論大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計實踐中的實現(xiàn)途徑

【提 要】上海自由貿(mào)易試驗區(qū)、海關(guān)區(qū)域通關(guān)一體化等重點領(lǐng)域的改革，已打破海關(guān)監(jiān)管的地域藩籬，改變了海關(guān)傳統(tǒng)的作業(yè)模式，審計傳統(tǒng)作業(yè)模式難以適應(yīng)海關(guān)改革的發(fā)展需要。探索在海關(guān)審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力迫在眉睫。本文試就在海關(guān)審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑談一點粗淺的認識。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；海關(guān)審計；實現(xiàn)途徑

上海自由貿(mào)易試驗區(qū)、京津冀、廣東地區(qū)海關(guān)區(qū)域通關(guān)、長江經(jīng)濟帶海關(guān)區(qū)域通關(guān)一體化等重點領(lǐng)域的改革，已打破海關(guān)監(jiān)管的地域藩籬，改變了海關(guān)傳統(tǒng)的作業(yè)模式，對傳統(tǒng)的翻單證、看賬冊的審計監(jiān)督工作模式提出了挑戰(zhàn)，海關(guān)審計傳統(tǒng)作業(yè)模式難以適應(yīng)海關(guān)改革的發(fā)展需要。探索在審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力迫在眉睫。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)簡介

大數(shù)據(jù)技術(shù)是數(shù)據(jù)分析的前沿技術(shù)。簡言之，大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種從海量數(shù)據(jù)中快速獲得有價值信息的能力。對于“大數(shù)據(jù)”（Big data），研究機構(gòu)Gartner給出了這樣的定義：“大數(shù)據(jù)”是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。

作為一項重要的技術(shù)革新，大數(shù)據(jù)技術(shù)具有以下幾方面特點：一是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)必須具備海量特性；二是可以根據(jù)設(shè)定好的管理或經(jīng)營目標反向?qū)ふ夜芾碇袑嶋H存在的關(guān)鍵節(jié)點和核心環(huán)節(jié)；三是數(shù)據(jù)重新梳理有助于提升決策力和修正決策方案、使既有信息資產(chǎn)爆發(fā)更大價值。而這幾方面的特點，與海關(guān)審計工作的各項需求是相契合的，海關(guān)當前林林總總的信息系統(tǒng)的建設(shè)，也為運用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)審計信息化奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、海關(guān)審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的必要性和機遇

1.大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計實踐中的必要性

（1）國家對審計信息化建設(shè)提出了更高的要求?！秶鴦?wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》提出要“加快推進審計信息化。探索在審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。創(chuàng)新電子審計技術(shù)，提高審計工作能力、質(zhì)量和效率”，給海關(guān)審計工作提出了更高的要求。

（2）海關(guān)現(xiàn)有監(jiān)控系統(tǒng)的局限性無法完全滿足審計工作需求。目前，對海關(guān)執(zhí)法領(lǐng)域?qū)徲嫷臄?shù)據(jù)分析主要依托綜合業(yè)務(wù)管理平臺、海關(guān)執(zhí)法廉政風險預(yù)警處置系統(tǒng)等，難以完全滿足審計工作提取數(shù)據(jù)量大、分析相對宏觀等業(yè)務(wù)需求。主要表現(xiàn)在：一是在數(shù)據(jù)提取上，上述系統(tǒng)對一次性數(shù)據(jù)的提取均有上限控制，如綜合業(yè)務(wù)管理平臺只能支持50000條數(shù)據(jù)的一次性提取。二是在數(shù)據(jù)的運算上，上述系統(tǒng)都為在線系統(tǒng)，運算大容量數(shù)據(jù)時速度較慢，同時會影響其他用戶的正常使用。三是海關(guān)通用財務(wù)管理系統(tǒng)、罰沒財物管理等系統(tǒng)主要用于作業(yè)信息的記錄及統(tǒng)計上報等，缺乏監(jiān)控分析功能設(shè)置，基本建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域尚缺全國海關(guān)統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，影響監(jiān)督的深度和廣度。

2.大數(shù)據(jù)技術(shù)給海關(guān)審計實踐帶來的機遇

（1）審計認同感大為加強。海關(guān)內(nèi)審部門作為一個綜合性的內(nèi)部監(jiān)督部門，早就秉承了用數(shù)據(jù)說話的傳統(tǒng)。審計報告中無論是綜合評價，還是揭示問題，無一不是以數(shù)字為支撐的。在大數(shù)據(jù)時代，充分利用數(shù)據(jù)倉庫、聯(lián)機分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)、把離散存儲于不同系統(tǒng)中的海量數(shù)據(jù)彼此關(guān)系并進行深度挖掘分析，可以對海關(guān)相關(guān)政策實施的效果、財政性資金的使用情況進行評估，從而得出客觀的審計結(jié)論，從而進一步提升審計自身的地位。

（2）審計所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取將變得更為便利。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，跨越系統(tǒng)、跨越平臺、跨越數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的技術(shù)將使海關(guān)內(nèi)部、外部得以流暢協(xié)同，所有審計所需的數(shù)據(jù)在設(shè)置一定的權(quán)限后都可以直接獲取，大大節(jié)約了審計成本。同時由于利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，數(shù)據(jù)處理及分析響應(yīng)時間將大幅減少，審計工作的效率將明顯提高，可以同時對多個類別，多種領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進行同時分析、處理。

（3）將更有利于提高審計報告的權(quán)威性和精準性。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對海關(guān)長年累月形成的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，挖掘出某種風險特點，提示違規(guī)問題的潛在規(guī)律，為海關(guān)黨組決策提供關(guān)鍵依據(jù)，同時還可以評估上級決策的實施效果，從而不斷發(fā)現(xiàn)問題。隨著審計分析的進一步深化，不但是對純數(shù)據(jù)可以進行分析挖掘，對視頻資料、圖表等都可以進行深度挖掘、人工智能。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計實踐中的實現(xiàn)途徑

1.拓展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源

一是豐富海關(guān)執(zhí)法相關(guān)領(lǐng)域基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源，打破部門之間存在數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)海關(guān)緝私行政執(zhí)法數(shù)據(jù)、稽查數(shù)據(jù)、監(jiān)管場所信息、口岸單位數(shù)據(jù)等的關(guān)聯(lián)比對，尤其要打破目前各關(guān)區(qū)和海關(guān)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)信息互聯(lián)互通。二是海關(guān)預(yù)算和財務(wù)管理方面，引入海關(guān)通用財務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理等現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，打破現(xiàn)有系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)分散、相互獨立、無法互通的現(xiàn)狀，實現(xiàn)“財”與“物”的聯(lián)動比對，實現(xiàn)海關(guān)所有信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的對碰分析。三是推動海關(guān)有關(guān)部門進一步加大對物資采購、基建修繕等領(lǐng)域信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，為實現(xiàn)財務(wù)管理、政府采購、基建修繕、資產(chǎn)管理的橫向聯(lián)動分析以及海關(guān)總署-直屬海關(guān)-隸屬海關(guān)三級縱向聯(lián)動分析奠定基礎(chǔ)。

2.完善現(xiàn)有海關(guān)系統(tǒng)

以海關(guān)執(zhí)法廉政風險預(yù)警處置系統(tǒng)為依托整合優(yōu)化執(zhí)法領(lǐng)域?qū)徲嫈?shù)據(jù)分析平臺，在充分利用現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源和監(jiān)控功能的基礎(chǔ)上，開發(fā)定制部分海關(guān)審計監(jiān)控指標，完善構(gòu)建按照不同系統(tǒng)用戶形成涵蓋全國海關(guān)數(shù)據(jù)指標集中展示和預(yù)警模塊。同時引入大數(shù)據(jù)思維，開發(fā)適應(yīng)海關(guān)常規(guī)審計和經(jīng)濟責任審計實踐需要的功能，一方面突出對被審計單位貫徹落實海關(guān)總署黨組重大決策、重要政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)和變化趨勢的整體分析把握，更突出對執(zhí)法統(tǒng)一性、自由裁量權(quán)規(guī)制、高風險節(jié)點指標等落實情況的監(jiān)控。另一方面，要充分應(yīng)用結(jié)構(gòu)分析、多維分析、挖掘分析等分析方法，開展海關(guān)橫向區(qū)域間對比分析、跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)結(jié)合分析和縱向歷史趨勢分析，為有效發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性、區(qū)域性風險提供數(shù)據(jù)支撐。

3.外購公認的優(yōu)秀大數(shù)據(jù)服務(wù)

先進的分析技術(shù)和大數(shù)據(jù)工具的進步神速，它們正以前所未有的方式幫助用戶獲取新的統(tǒng)計角度和結(jié)果。Tableau、Qlikview和NoSQL等工具和平臺迅速崛起帶來了全新的分析視角和機會，基于成熟的分析、視覺化以及數(shù)據(jù)管理的全新生態(tài)系統(tǒng)也以日新月異的速度改變著信息使用者的分析能力?？商峁┻@類工具的供應(yīng)商不勝枚舉，開放資源的開發(fā)商數(shù)量更是不計其數(shù)。作為海關(guān)審計的大數(shù)據(jù)建設(shè)，應(yīng)該不僅僅局限于海關(guān)自身的技術(shù)開發(fā)力量，更為重要的是學(xué)會怎么利用現(xiàn)有的比較成熟的數(shù)據(jù)采集和挖掘手段，以降低成本，提升海關(guān)審計監(jiān)督效益。

4.加強海關(guān)審計信息化隊伍建設(shè)

不論大數(shù)據(jù)技術(shù)和審計信息化系統(tǒng)多么完美、便捷和智能化，但是，信息技術(shù)仍然只是一種工具，操作和使用的是審計人員。不論是過去和將來，真正發(fā)揮監(jiān)督作用的，仍然是審計人員敏銳的判斷力、分析力和核查能力。要更好發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在海關(guān)審計工作中的效果，應(yīng)從以下幾點入手，加強審計隊伍的整體能力建設(shè)水平：一要加大海關(guān)信息化系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)力度，進一步提高審計人員對數(shù)據(jù)的提取能力、分析能力、挖掘能力，培養(yǎng)一批既懂計算機技術(shù)又熟悉海關(guān)審計業(yè)務(wù)的復(fù)合型骨干人才。二要在現(xiàn)有海關(guān)審計專家基礎(chǔ)上建立與信息技術(shù)專家合作的研發(fā)模式，租賃或引入熟悉大數(shù)據(jù)技術(shù)的人才，發(fā)揮“鯰魚效應(yīng)”，激活審計隊伍學(xué)知識、用知識的熱情和潛能。

參考資料：

[1]《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)[2014]48號），2014年10月

[2]劉家義.加快審計信息化建設(shè)步伐 全面提升審計能力和技術(shù)水平.在全國審計工作座談會上的講話，2012年7月10日

[3]王安春.審計信息化的必要性及實施原則.企業(yè)管理，2012年第2期

[4]徐正光.淺談“大數(shù)據(jù)”背景下的審計分析

作者簡介；

李建業(yè)（1975-），男，山東壽光人，大學(xué)本科，現(xiàn)就職于青島海關(guān)，審計師，審計。