淺議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

【摘 要】隨著當(dāng)前市場化經(jīng)濟(jì)的不斷深入，企業(yè)應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系，這樣才能夠達(dá)到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)增加，最終影響到企業(yè)的發(fā)展水平。本文就企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并對(duì)防范與控制措施展開了探討。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)財(cái)務(wù)部門要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，這樣能夠最大限度降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的市場競爭力。但是當(dāng)前我國許多企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分，管理人員不能夠嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行，最終影響到管理質(zhì)量，不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制十分有必要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作在企業(yè)的經(jīng)營管理中占據(jù)重要地位，管理人員需要做好充分的準(zhǔn)備，及時(shí)分析企業(yè)運(yùn)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。尤其是近些年來，隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用顯得更為重要，管理人員需要制定比較完善的管理制度，掌握市場運(yùn)行狀況，從企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，制定出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。通過企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，管理人員能夠及時(shí)把握企業(yè)財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)數(shù)據(jù)，制定出相對(duì)完善的市場發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。同時(shí)在這樣的管理與控制下，企業(yè)人員能夠增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在工作中嚴(yán)格要求自身行為，保障企業(yè)的正常發(fā)展。一個(gè)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況是其取得更大發(fā)展空間的基礎(chǔ)，尤其在目前復(fù)雜多變的市場化經(jīng)濟(jì)下，加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是企業(yè)亟須考慮的一個(gè)方面，對(duì)企業(yè)的良好健康運(yùn)行也具有重要意義。

二、企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.宏觀環(huán)境的多變性

企業(yè)所處宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部原因。宏觀環(huán)境包括政治、經(jīng)濟(jì)、市場、法制、文化、氣候等多方面。企業(yè)所處的宏觀環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，任何一方面發(fā)生變化，都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)帶來巨大挑戰(zhàn)，反映在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中則體現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大。正是由于宏觀環(huán)境的多變性，帶給財(cái)務(wù)管理諸多不確定因素，從而形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中需要做好相應(yīng)的預(yù)算工作，把握企業(yè)未來資金的使用狀況，提升預(yù)算工作的科學(xué)性，這樣才能最大限度降低企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的市場競爭力。當(dāng)前我國許多企業(yè)由于預(yù)算基礎(chǔ)比較薄弱，編制出的預(yù)算往往不符合企業(yè)的實(shí)際狀況，無法真正推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理人員過于重視會(huì)計(jì)職能，忽視了財(cái)務(wù)預(yù)算編制的重要性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力度降低，企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量下降。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資本中企業(yè)自有資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系。利用財(cái)務(wù)杠桿的作用，通過恰當(dāng)?shù)呐e債比例，企業(yè)能夠最大限度地追求經(jīng)濟(jì)效益，賺取超額利潤。然而，部分企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，盲目擴(kuò)大負(fù)債，造成資產(chǎn)負(fù)債率過高，不僅增加了企業(yè)通過發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，也導(dǎo)致企業(yè)定期支出的利息等固定費(fèi)用急劇攀升，當(dāng)企業(yè)用自有資金所創(chuàng)造的收益難以彌補(bǔ)借款利息支出時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況就會(huì)急劇惡化；反之，有的企業(yè)則過于謹(jǐn)慎保守，大量使用自有資金，資產(chǎn)負(fù)債率過低，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來了困境。

4.投資管理科學(xué)性不足

當(dāng)前許多企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，沒有對(duì)市場狀況進(jìn)行全面調(diào)查，也沒有對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析，導(dǎo)致企業(yè)投資管理風(fēng)險(xiǎn)上升。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)不能夠保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使得投資人員無法掌握企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)行狀況，制定的投資方案無法滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求，增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。

5.企業(yè)財(cái)務(wù)決策機(jī)制不科學(xué)

目前，我國企業(yè)普遍存在決策機(jī)制不科學(xué)的現(xiàn)象。在一些關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展的重大財(cái)務(wù)決策上，由于企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，其往往取決于管理者基于以往經(jīng)驗(yàn)的主觀判斷，缺乏前期深入的調(diào)查研究，在沒有充分獲得信息的情況下，對(duì)收益的預(yù)期與風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估考慮不準(zhǔn)確，這樣做出的決策很可能偏離預(yù)期。同時(shí)決策者的風(fēng)險(xiǎn)偏好也各具差異，沒有科學(xué)的決策機(jī)制，極易發(fā)生決策失敗，不但影響企業(yè)的投資收益和償債能力，而且給企業(yè)帶來了更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全

很多企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全，要么是未建立內(nèi)部控制機(jī)制，要么是企業(yè)內(nèi)部控制制度與內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)內(nèi)部各關(guān)鍵崗位缺乏監(jiān)督，不相容崗位的設(shè)置缺乏制約，這些都極具風(fēng)險(xiǎn)性。一旦企業(yè)發(fā)生違規(guī)操作，管理工作不規(guī)范的情況將無法及時(shí)進(jìn)行控制與約束，企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全性無法得到應(yīng)有的保障。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施

1.樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念

樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念，不僅要提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更要培養(yǎng)全體財(cái)務(wù)決策者與管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低需要全體員工的共同努力，通過加強(qiáng)全體員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，結(jié)合行業(yè)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平控制在可承受范圍之內(nèi)。

2.優(yōu)化企業(yè)治理模式

從企業(yè)的性質(zhì)分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的本質(zhì)可以看作是一個(gè)以企業(yè)所有安排為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)和財(cái)務(wù)收益分享權(quán)的特別合約，所以只有在完善的企業(yè)治理環(huán)境中，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮它的作用，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營效率與效果，并加強(qiáng)信息披露的真實(shí)性；反之，若沒有科學(xué)有效的公司治理，無論設(shè)計(jì)如何有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度也會(huì)流于形式而難以收到既定的效果。

3.提升企業(yè)的融資能力

企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展機(jī)遇，就要積極拓展自身的融資渠道，獲得更多的市場融資。而雄厚的資金運(yùn)轉(zhuǎn)也可以保障企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但是企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)需要掌握科學(xué)的方法，這樣不僅能夠提升融資質(zhì)量，也可以保障融資效率。在融資時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)與金融部門的協(xié)作，借助市場資本來增強(qiáng)自身的發(fā)展水平。企業(yè)還要積極優(yōu)化自身的資金結(jié)構(gòu)，利用財(cái)務(wù)手段來提升資金使用效率，降低企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。

4.建立科學(xué)的企業(yè)決策機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的決策機(jī)制，避免因決策不當(dāng)而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于在決策產(chǎn)生的過程中會(huì)受到來自個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好、市場預(yù)期、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等諸多因素的影響，為避免經(jīng)驗(yàn)主義的發(fā)生，應(yīng)建立科學(xué)的決策模型，充分考慮各種可能的因素，盡可能將計(jì)算分析方法進(jìn)行量化。以投資決策為例，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率、可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)和可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍等，詳細(xì)分析各種投資方案的收益情況，計(jì)算各項(xiàng)投資收益指標(biāo)，通過對(duì)計(jì)算出的結(jié)果進(jìn)行比較分析、綜合評(píng)價(jià)，然后充分結(jié)合各方面因素，甄選最佳投資方案，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提供科學(xué)的管理依據(jù)，因此在進(jìn)行編制時(shí)，管理人員需要保證它的科學(xué)性，降低企業(yè)未來財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在編制的過程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的估測，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，明確財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)行為，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還要加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)的預(yù)算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運(yùn)行狀況編制出相對(duì)科學(xué)的預(yù)算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，編制人員也要對(duì)企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r做出科學(xué)預(yù)測，使其符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展規(guī)律，通過這樣的預(yù)算編制能夠增強(qiáng)企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

6.建立有效的內(nèi)部控制制度

建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和監(jiān)控，建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制；實(shí)行多元化經(jīng)營，建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)開展內(nèi)審，能夠有效規(guī)避部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，也能適時(shí)采取恰當(dāng)措施，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。

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