新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理提升對策

【摘 要】中小企業(yè)與大型企業(yè)不同，其具有所有者與經(jīng)營者統(tǒng)一等特點。本文針對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行簡略分析，引出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)而提出提升財務(wù)管理水平的措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險

中小企業(yè)數(shù)量巨大，其在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，為我國經(jīng)濟繁榮做出突出貢獻(xiàn)。但是隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的不足嚴(yán)重制約企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、中小企業(yè)經(jīng)營特點分析

1.企業(yè)所有者與經(jīng)營者統(tǒng)一

在中小企中，經(jīng)營者或法人往往就是最大的股東，經(jīng)營者自己墊資，自己進(jìn)行經(jīng)營活動。中小企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)往往是追求經(jīng)濟利潤最大化，決策方式靈活。所有者與經(jīng)營者的統(tǒng)一，實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與股東利益相一致，但同樣存在一定的弊端：缺乏有效的監(jiān)督，不利于促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.多為完全責(zé)任的個人經(jīng)營

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人憑著自身對市場調(diào)查與直觀把握，做出企業(yè)經(jīng)營決策與生產(chǎn)方向，企業(yè)生死存亡，企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營者的個人能力密切相關(guān)。如果領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長遠(yuǎn)眼光，就會限制企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；反之，若企業(yè)經(jīng)營者具有風(fēng)險意識與責(zé)任感，能夠深入洞察市場發(fā)展趨勢，勇敢地?fù)?dān)當(dāng)風(fēng)險，則利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險辨識

1.財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、市場風(fēng)險等，企業(yè)在進(jìn)行資金回收、投資、收益分配等財務(wù)活動時，都面臨著財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)所處財務(wù)環(huán)節(jié)的不同，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可細(xì)化分為收益分配風(fēng)險、融資風(fēng)險、投資風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)各項財務(wù)活動中，企業(yè)所有者與管理人員必須樹立財務(wù)風(fēng)險意識，尋找財務(wù)管理中存在的問題，并及時提出相應(yīng)的解決方案，科學(xué)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

2.財務(wù)風(fēng)險特點分析

只有充分了解財務(wù)風(fēng)險的基本特征，才能制定有針對性的管理措施，完善企業(yè)財務(wù)管理，化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，不會以人的意識轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，對于所有的企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險都是客觀存在的，企業(yè)只能通過各種技術(shù)手段將財務(wù)風(fēng)險的影響降至最低；財務(wù)風(fēng)險還具有復(fù)雜性，財務(wù)風(fēng)險伴隨著企業(yè)財務(wù)管理活動而發(fā)生，企業(yè)一切財務(wù)活動均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險同時還具有不確定性，不可預(yù)見性，其在一定環(huán)境條件或者時間中存在，但不一定會發(fā)生。

3.財務(wù)風(fēng)險防范

企業(yè)可以通過實施技術(shù)創(chuàng)新，改善企業(yè)財務(wù)管理，建立企業(yè)管理制度等措施，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范。本文主要從企業(yè)財務(wù)管理方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.經(jīng)營成本高，籌資渠道少

中小企業(yè)普遍面臨融資難的問題，部分企業(yè)存在資金緊張的現(xiàn)象，導(dǎo)致這一現(xiàn)狀的原因可分為內(nèi)部原因與外部原因。從內(nèi)部原因來看，中小企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，市場競爭力弱，歇業(yè)或者倒閉比率較高，使得中小企業(yè)無法獲得銀行的青睞，企業(yè)陷入貸款難的境地；外部原因則主要是國家政策導(dǎo)向與銀行貸款體系、擔(dān)保體系不合理等，例如商業(yè)銀行對中小銀行的申貸條件要求較為苛刻。

2.企業(yè)內(nèi)控制度不完善

企業(yè)內(nèi)部控制是一項綜合管理措施，由于我國市場經(jīng)濟還不夠完善，企業(yè)管理者缺乏內(nèi)控意識，多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在薄弱環(huán)節(jié)，多數(shù)中小企業(yè)并未建立分工明確的工作機制，存在財務(wù)活動脫節(jié)甚至失控的現(xiàn)象。還有不少中小型企業(yè)不注意完善內(nèi)部管理機制，導(dǎo)致會計行為不規(guī)范。例如，會計與出納職位為一人擔(dān)當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息失真。這些因素行為成為中小企業(yè)發(fā)展的阻礙，如果不及時解決問題，無疑會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理混亂

中小企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理混亂主要體現(xiàn)在三個方面：現(xiàn)金管理不嚴(yán)、回款緩慢、資產(chǎn)嚴(yán)重流失。部分中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越充足越好，導(dǎo)致積累大量閑置現(xiàn)金不能及時參與企業(yè)資金活動周轉(zhuǎn)；也有部分私營企業(yè)所有者將企業(yè)利潤為自己所用，進(jìn)行個人投資；部分企業(yè)缺乏可行的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，易出現(xiàn)資金回收困難；部分管理者缺乏資產(chǎn)管理意識，沒有對企業(yè)固定資產(chǎn)、原材料進(jìn)行合理管理，導(dǎo)致資產(chǎn)浪費。這些情況均可能令企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。

四、中小企業(yè)財務(wù)管理提升策略

1.建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控控制環(huán)境對企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)與經(jīng)濟利潤目標(biāo)具有直接影響。管理者缺乏內(nèi)控意識是中小企業(yè)的普遍現(xiàn)象。首先，需要樹立內(nèi)部控制理念，確保上到管理者下至普通員工都能遵守內(nèi)控制度，明確內(nèi)控的意義；其次，完善企業(yè)組織機構(gòu)，實現(xiàn)上下級之間的有效溝通，確保部門或者員工個人遇到的問題能夠得到及時解決。再次，需要加強企業(yè)人力資源管理，建立合理的聘用、考評、晉升、獎勵等管理制度，激發(fā)員工工作積極性。

還要建立完善的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)貨幣資金管理工作，明確各項資金支出，實現(xiàn)分工明確。財務(wù)人員尤其是會計人員要做好財務(wù)資料記錄，合理控制企業(yè)成本費用支出，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本。最后，還要處理好經(jīng)濟效益與社會效益之間的關(guān)系，實現(xiàn)兩者的有機融合。

2.采用預(yù)算管理機制

大部分國有企業(yè)或大型企業(yè)早已開始應(yīng)用預(yù)算管理機制，而中小企業(yè)極少采用相關(guān)管理機制。科學(xué)合理的預(yù)算管理機制利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人力、財力與物力的合理分配，監(jiān)測企業(yè)資金流動，合理控制費用支出，實現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)。完善的預(yù)算管理機制包括預(yù)算編制、控制、評價與考核等內(nèi)容。首先，需要對企業(yè)往年賬目、收入、成本進(jìn)行統(tǒng)計，明確其中的盈利項目與虧損項目，做好支出明細(xì)賬；其次，結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確定下一年度需要開展哪些具體項目，做好預(yù)算編制工作；最后，建立完善的預(yù)算管理機制，確保企業(yè)財務(wù)人員以預(yù)算編制為指導(dǎo)，控制企業(yè)資金支出，當(dāng)支出資金超出預(yù)算費用時，需要及時上報管理人員。管理人員根據(jù)實際需要，給予正確的審批意見。

3.完善企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)管理者應(yīng)樹立財務(wù)管理理念，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃引入更加科學(xué)合理的管理方式。例如，在企業(yè)資金允許的前提下，建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，并建立相應(yīng)的操作規(guī)范，提高企業(yè)科技信息化，便于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理。還要完善財務(wù)管理制度，在其上建立與企業(yè)實際相符的財務(wù)管理體系與相關(guān)機構(gòu)，并以分工合作為原則，明確人員與崗位的職責(zé)，規(guī)范會計工作、財務(wù)審計工作流程，提高財務(wù)人員的工作積極性與責(zé)任感。同時，企業(yè)還要結(jié)合實際財務(wù)管理上的薄弱之處制定資產(chǎn)管理、財務(wù)計劃制定、成本管理等制度并貫徹執(zhí)行。最后，需協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作，明確財務(wù)人員及財務(wù)管理者的工作范圍與責(zé)任范圍，推動企業(yè)財務(wù)管理工作順利進(jìn)行。

4.擴展融資渠道

資本是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，中小企業(yè)要想獲得多樣化、高層次的發(fā)展，必須擴展企業(yè)融資渠道，避免運用民間借貸方式進(jìn)行融資。中小企業(yè)可借鑒國外的融資租賃方式，尤其是在購入大型固定資產(chǎn)或者機器設(shè)備時運用此種方式，以緩解企業(yè)資金壓力，避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。還要充分利用政府相關(guān)政策，努力爭取相關(guān)融資政策或者相關(guān)補貼。中小企業(yè)還可通過申請高科技含量的專利，提高自身科技水平，提高科技成果轉(zhuǎn)化率，吸引社會投資。最后，中小企業(yè)在擴展融資渠道的同時，還需要建立相應(yīng)的資金管理機制，全面有效發(fā)揮財務(wù)部門的職能。

五、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)而又復(fù)雜的活動，管理人員需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點與趨勢，借鑒成功企業(yè)的財務(wù)管理經(jīng)驗，制定出適合自身的管理機制，發(fā)揮財務(wù)管理的有效性與約束性，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的健康和諧發(fā)展，提高自身市場競爭力。

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作者簡介：

李昕潔（1978-），女，河南洛陽人，經(jīng)濟師，本科學(xué)歷，駐馬店市中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心副主任，主要研究：中小企業(yè)財務(wù)管理和融資。