試論加強企業(yè)資金管理

【摘要】在企業(yè)的財務活動中，資金是一項高流動性的資產(chǎn)，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動最重要的要素，是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)必須面臨的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；資金管理；風險意識；控制措施；信息化

一、企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管理的現(xiàn)狀

（一）資金使用分散，使用效率不高

大多數(shù)企業(yè)的資金管理較為分散，各個部門和下屬單位的資金管理各自為政，與總公司及財務部門的資金管理要求不相一致，總公司資金關(guān)于與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)的經(jīng)營活動的開展。更有甚者資金管理權(quán)責不清，內(nèi)控不嚴，管理混亂，影響整個企業(yè)的管理和運營，甚至成為滋生腐敗的溫床。

（二）資金的使用缺乏規(guī)劃

很多企業(yè)的所有經(jīng)營活動對于資金的使用和投入缺乏規(guī)劃，前期的資金投入沒有相應的調(diào)查研究，缺少相應的科學分析，資金的投入有違實際需求，造成資源浪費的同時，影響企業(yè)的效益。資金流動的過程中缺乏嚴格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個人意志為主進行資金的管理，造成資金的浪費，入不敷出，影響企業(yè)的經(jīng)營活動的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）公司資金管理制度、資金管理人員素質(zhì)有待提升

財務部門是實行資金管理的最直接的部門，財務部門管理制度不健全或不規(guī)范，不能及時編制資金平衡計劃，不能正確地分析和統(tǒng)計資金的使用，資金管理難免會出現(xiàn)失誤，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來負面影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、資金管理在企業(yè)管理中的重要性

（一）有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟決策提供基礎(chǔ)信息

企業(yè)要想獲得巨大的收益，投資是企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容。而所有的投資行為必然有成功，也有失敗，要想在投資行為中避免失敗，就要充分做好投資活動之前相應的調(diào)查研究，并做好相應的成本控制和風險控制及相應的監(jiān)控工作，加強資金管理工作，遵從自然的經(jīng)濟規(guī)律，進行合理的資金規(guī)劃，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠基礎(chǔ)信息，為企業(yè)的投資行為提供有效資金保障，保證投資行為取得預期的效果。

（二）有效的資金管理有利于促進資金的流動

日常經(jīng)營中，提升資金使用效率資金的運動貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的始終，一直影響著企業(yè)的經(jīng)營活動，加強資金管理，強化資金的調(diào)控，及時對流動資金及長期無動態(tài)資金進行分析，準確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計劃，有利于提高企業(yè)資金管理和使用效率，良好的資金收支計劃，既能保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。

（三）有效的資金管理有助于企業(yè)反腐倡廉工作的開展

資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，也是企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中，最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，資金對于企業(yè)管理人員的個人品質(zhì)和品行的考驗最為嚴峻。人在面對大量的資金時，若經(jīng)受不住誘惑與考驗，便可能會發(fā)生貪污犯罪行為，這就要求企業(yè)必須加強資金管理，制定嚴格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。

三、改善現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議措施

（一）加強資金管理機制建設(shè)

對于資金管理要建立合理的、科學的長效機制。企業(yè)的管理層首先要認識到資金管理的重要性，加強企業(yè)內(nèi)部財務、資金、計劃等全方位的頂層管理設(shè)計，明確各級資金管理部門的職權(quán)，既要給予資金管理部門一定的權(quán)力、權(quán)限，同時也要制定嚴格的規(guī)章制度，用制度來對資金使用活動進行規(guī)范和限制。資金管理要設(shè)置合理的授權(quán)審批權(quán)限，不允許越級管理和分散管理。對于資金預算要進行大量的調(diào)查分析，實地考察，爭取制定最符合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求計劃，既保證生產(chǎn)順利進行，又不會造成資金浪費。

（二）建立完善的資金管理信息系統(tǒng)

隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應加大資金管理的投入，引進先進的信息化管理系統(tǒng)，嚴格規(guī)范資金管理業(yè)務流程，建立資金管理的信息平臺，強化事前科學分析、事中規(guī)范監(jiān)督、事后責任追究的管理責任機制建設(shè)，保證資金管理的全程信息流控制。以本公司為例，企業(yè)應積極利用集團公司資金一體化管理系統(tǒng)，增強信息的監(jiān)控和信息共享，進一步提高、規(guī)范資金管理的效率。

（三）完善資金管理制度，強化管理人員素質(zhì)

建立健全企業(yè)資金賬戶管理、融資管理、票據(jù)管理、等相關(guān)工作的制度建設(shè)，保證資金管理所有環(huán)節(jié)工作都有制度可以遵循，加強各個環(huán)節(jié)工作的開展，保證所有的工作合理、科學的進行。企業(yè)資金管理應分工明確，實行“誰管理，誰負責”。同時采取合理的監(jiān)督措施，適時公開相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受廣大員工的監(jiān)督。

（四）強化資金管理風險意識，建立預警監(jiān)測機制

資金作為企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營活動中的重要要素，其管理風險也會對企業(yè)造成較大影響，企業(yè)若不顧自身的基礎(chǔ)和資金能力，熱衷于鋪新攤子，不經(jīng)過充分的科學論證便盲目投資，勢必會造成企業(yè)嚴重損失。因此，企業(yè)資金管理中必須強化風險意識，建立完善相關(guān)預警機制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應建立嚴格的資金分級審批標準和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務分離、內(nèi)部審計等方面入手，建立一套科學的風險預警系統(tǒng)，提高風險應對能力。

四、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，大多數(shù)的企業(yè)管理層已經(jīng)認識到資金管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要地位和作用。只有注重資金管理在企業(yè)管理中的地位，給予足夠的重視，保證資金管理部門的獨立管理，強化資金流管理各部門職能的有效統(tǒng)籌和管理整合，不斷提高資金管理人員的風險意識和業(yè)務素質(zhì)，并通過各種信息化手段和有效措施，強化風險預警機制建設(shè)等改善資金管理，才能全面提升企業(yè)的資金管理能力，不斷增強企業(yè)自身的競爭力。

參考文獻

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作者簡介：慈紅運（1979-），男，河北保定人，長春軌道客車裝備有限責任公司中級會計師，研究方向：財務管理、預算管理。