構(gòu)建新型指標考核體系 提高企業(yè)成本管控水平

摘 要：唐山礦業(yè)分公司通過建立階梯式的指標考核體系，解決了多年以來遺留的實際問題，為實現(xiàn)成本管理科學化打下了良好基礎(chǔ)，提高了企業(yè)成本管控能力，實現(xiàn)了降本增效，提升了企業(yè)整體管理水平。

關(guān)鍵詞：管控能力;建立階梯式

一、建立階梯式指標考核體系的背景

唐山礦業(yè)分公司是開灤（集團）所屬大型專業(yè)化礦井之一，始建于1878年，距今已有130多年的開采歷史。近年來，唐山礦業(yè)公司原煤產(chǎn)量仍保持400萬噸左右水平。

2014年，受國內(nèi)煤炭市場的持續(xù)低迷以及礦井面臨的客觀條件影響，該公司的經(jīng)營形式更加嚴峻。（一）生產(chǎn)主戰(zhàn)場轉(zhuǎn)移到岳胥區(qū)，煤層結(jié)構(gòu)復雜、斷層多、傾角大，工作面走向較短，倒安裝頻繁，導致生產(chǎn)成本上升;（二）綜放作業(yè)線比去年減少了一條，很大程度上制約了產(chǎn)能的發(fā)揮。

二、建立指標考核體系的內(nèi)涵

指標考核體系是指通過明確績效考核的指標、考核單位及責任人員，對承擔企業(yè)經(jīng)營過程及結(jié)果的人員完成指定工作任務的價值創(chuàng)造判斷過程的一系列考核制度。

建立指標考核體系具有以下作用：

（一）導向作用。為員工在工作中明確目標，指導工作。

（二）約束作用。明確告訴員工那些工作應該做，自己所做的工作是否與考核指標相符合，約束員工日常行為和管理規(guī)范以及工作重點和目標。

（三）凝聚作用。一旦考核指標確定，員工就會利用各種資源，凝聚一切可利用的力量來實現(xiàn)和完成目標，可以把大家凝聚在一個共同的目標和方向。

三、建立階梯式指標考核體系的主要做法

為增強公司各單位成本管控能力，調(diào)動員工進一步挖掘潛能、探索有效增收節(jié)支方法的積極性，解決基層單位對本單位可控成本指標重視程度不高的問題。今年開始，公司組織建立了臺階式的指標考核制度，將材料費、水電費、鐵路運費等主要經(jīng)濟指標直接分解到各基層單位，然后根據(jù)各單位指標完成情況對相關(guān)責任人及全體員工以指標獎的形式進行相應獎罰。主要做法如下：

（一）規(guī)范預算上報、審核程序

為了健全成本控制約束機制，理順了預算管理業(yè)務流程，建立了規(guī)范的預算管理組織系統(tǒng)，按照“自上而下、自下而上”相結(jié)合的管理模式，規(guī)范了預算的上報、審核程序。

1.基層單位上報預算

技術(shù)管理部根據(jù)上級下達的生產(chǎn)任務指標，制定年度生產(chǎn)銜接安排;經(jīng)營管理部發(fā)布各種物資內(nèi)部結(jié)算價格，作為編制材料預算的價格依據(jù)。公司各單位依據(jù)年度生產(chǎn)銜接及工作任務，編制正常條件下單礃單面工程預算、單項工程預算、日常生產(chǎn)材料預算及各項經(jīng)濟指標預算。

2、預算審核

為準確預測各基層單位成本消耗，實現(xiàn)對各項成本的有效控制，基層單位年度預算編制完成后，按回采、掘進、勞準、開運、機電、通防、后勤分類，由各線副總工程師牽頭，組織相關(guān)職能部門集中對基層單位編制的預算進行審核。審核完畢后由經(jīng)營管理部按成本分類匯總，本著分級歸口控制的原則，將各項成本指標進行層層分解，最終形成年度各銜接工作面的產(chǎn)量（進尺）單耗、材料費控制指標及各項經(jīng)濟指標分解方案，提交預算管理領(lǐng)導小組審批。

（二）創(chuàng)新考核指標設計

為了完成上級下達的經(jīng)營指標，該公司從指標的設計形式上開動腦筋，把以往固定的指標考核模式，改為臺階指標考核模式，為每一項指標都設立了三個指標值，即紅線指標、臺階1指標、臺階2指標，目的是以正激勵為主，充分發(fā)揮各經(jīng)營主體的潛能。

紅線指標：必保指標，要求各單位必須完成，如未完成，將對責任單位管技人員和全體職工重罰。

臺階1指標：需要各單位認真貫徹落實公司制定的節(jié)支降耗措施，加強內(nèi)部管理方能達到的指標。完成該指標，公司將給予一定額度的獎勵。

臺階2指標：需要各單位在有效落實公司制定措施的基礎(chǔ)上積極發(fā)揮自身能動性，發(fā)動全體員工的力量，在成本管控方面取得重大突破后方能完成的指標。完成該指標，公司將給予更大力度獎勵。

（三）建立各項指標考核制度

為有效提高全公司的經(jīng)濟運行質(zhì)量，明確公司上下奮斗目標，對基層單位的考核工作有合理依據(jù)。該公司制定并下發(fā)了一系列考核辦法，其中既有主要經(jīng)濟指標奮斗目標考核辦法，也有材料消耗、用水、用電、洗煤加工、減員提效和煤質(zhì)管理的專項考核辦法。與往年相比，2014年考核政策具有如下方面特點：

1.改變了指標的下達模式

以前年度， 該公司把全年指標分解到各個主管指標的職能科室，再由各職能科室對基層單位成本情況實施專項管控。為增強基層單位自主經(jīng)營的意識，今年該公司把各基層區(qū)科作為獨立的核算單位，由公司直接將各項可控指標（包括材料費、電費、水費、汽運費、差旅費、辦公費等）下達到每個單位，形成了各經(jīng)營單位成本費用指標的統(tǒng)一考核管控體系。

2.材料費考核辦法

材料費按單耗考核，材料基本獎臺階為人均0、100、200元。

當月未完成基數(shù)指標時，按超出金額的50%扣減單位當月浮動工資總額;當月完成基數(shù)未完成第一臺階指標時，材料基本獎人均為0元，另外與基數(shù)指標比節(jié)省部分按10%比例獎勵，計入材料獎總額;當月完成第一臺階未完成第二臺階指標時，材料基本獎人均為100元，另外與第一臺階指標比節(jié)省部分按30%比例獎勵，計入材料獎總額;當月完成第二臺階指標時，材料基本獎人均為200元，另外與第二臺階指標比節(jié)省部分按50%比例獎勵，計入員工材料獎總額。

員工材料獎總額計算公式為：材料獎總額=人均材料基本獎×員工得獎人數(shù)+材料費節(jié)省額×系數(shù)

3.加大了管技人員獎罰力度

材料費當月未完成基數(shù)指標時，各單位正職、經(jīng)營副職罰款1000元，其他副職、工會主席罰款800元，一般管技、團書記罰款500元;當月完成基數(shù)未完成第一臺階指標時，不獎不罰;當月完成第一臺階未完成第二臺階指標時，正職、經(jīng)營副職獎勵1000元，其他副職、工會主席獎勵800元，一般管技、團書記獎勵500元;當月完成第二臺階指標時，正職、經(jīng)營副職獎勵2000元，其他副職、工會主席獎勵1600元，一般管技、團書記獎勵1000元。

（四）為保證階梯式指標順利完成，采取了降本增效措施

為完成上級下達的各項指標任務，保證臺階式指標的順利完成，該公司制定了“重介分選系統(tǒng)中煤集料箱改造”、“A、B區(qū)浴池刷卡制洗浴改造”、“主排水系統(tǒng)提高用電峰谷比例”等58項降本增效措施，取得了良好的管理效果。