國內(nèi)企業(yè)年金發(fā)展問題研究

摘 要：當(dāng)前，企業(yè)年金由于其體現(xiàn)效率，兼顧公平，且能夠保障社會核心發(fā)展，逐漸成為重要的社會保障制度之一。但從當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀來看，發(fā)展速度較為緩慢、總體發(fā)展水平低下的現(xiàn)實情況已經(jīng)嚴(yán)重制約到年金的未來發(fā)展，有鑒于此，筆者針對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中存在諸多問題進(jìn)行探討，并提出相關(guān)建議，以為國內(nèi)企業(yè)年金整體發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：國內(nèi)企業(yè)；年金；發(fā)展

隨著全國人口老齡化問題的不斷加劇，養(yǎng)老問題逐漸成為社會性問題，基本養(yǎng)老保險制度同樣面臨嚴(yán)峻考驗。在這種情況之下，如何建立符合中國國情的，能夠在緩解基本養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)之上，又能夠滿足米中較高層次生活消費需求，已經(jīng)成為社會保障工作的重要問題。在此背景下，年金制度由于其體現(xiàn)效率，兼顧公平，且能夠保障社會核心發(fā)展，為逐漸成為重要的社會保障制度之一。

一、我國企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀

從整體發(fā)展情況來看，當(dāng)前過國內(nèi)企業(yè)年金發(fā)展仍然處于探索階段，發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模，覆蓋人數(shù)同樣在不斷增加，已經(jīng)初步確立企業(yè)年金的制度框架，具體發(fā)展情況主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）從總體發(fā)展規(guī)模來看，仍然處于起步階段，覆蓋率低

截至2013年12月，我國企業(yè)年金基金累計達(dá)6034.71億元，同比增長25.18%，加權(quán)平均收益率為3.67%。但與近9億的勞動人口，近7.5億從業(yè)人口相比，僅僅只是少數(shù)部分參加，企業(yè)年金覆蓋職工人數(shù)只占到基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)的10%不到。從長期發(fā)展?fàn)顩r來看，社會社會各界對企業(yè)年金的認(rèn)識逐漸在不斷提升，發(fā)展?jié)摿Ψ浅＞薮蟆?/p>

（二）相關(guān)政策法律建設(shè)層面

在經(jīng)過多年發(fā)展之后，國內(nèi)企業(yè)年金市場運行的基本法規(guī)體系已經(jīng)逐漸形成，企業(yè)年金市場同樣構(gòu)建出較為成熟的發(fā)展框架。但與國外成熟的法制體制相比，國內(nèi)部分企業(yè)年金運行仍然存在無法可依現(xiàn)象，制度建設(shè)同樣存在諸多問題。除此之外，對企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策同樣僅僅局限于企業(yè)層面，職工個人繳費并無涉及。

（三）投資運作效率層面

企業(yè)年金投資運作收益比較低，存在較大風(fēng)險，國內(nèi)資本市場的不完善，導(dǎo)致企業(yè)年金投資方向主要針對于銀行存款和國有債券，投資渠道單一，資本運作缺乏活力。

（四）企業(yè)年金發(fā)展不均衡現(xiàn)象非常嚴(yán)重

國內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展存在嚴(yán)重的不均衡現(xiàn)象，導(dǎo)致不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)和不同企業(yè)內(nèi)部的年金發(fā)展不均衡現(xiàn)象非常嚴(yán)重，且已經(jīng)影響到國有企業(yè)年金的整體均衡發(fā)展。

二、我國企業(yè)年金發(fā)展問題原因分析

一般而言，企業(yè)年金發(fā)展會受到諸多因素的制約，在綜合了解到國內(nèi)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀即面臨問題后，筆者則試圖從制度、企業(yè)、員工等多重角度進(jìn)行分析，以總結(jié)出現(xiàn)問題原因。從當(dāng)前來看，國內(nèi)企業(yè)年金發(fā)展存在問題原因在于以下諸多方面：

（一）職工思想意識觀念發(fā)展陳舊

國內(nèi)養(yǎng)老保障制度已經(jīng)逐漸從家庭保障到社會保障，然后再從政府推出，轉(zhuǎn)由企業(yè)和個人負(fù)責(zé)的重要過程。長期的計劃經(jīng)濟(jì)體制給民眾的總體感覺是：國家是社會保障的主體，個人無需對退休后的生活擔(dān)憂。在傳統(tǒng)思想的影響下，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老意識并不強(qiáng)烈。在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展欠發(fā)達(dá)地區(qū)，部分企業(yè)員工對企業(yè)年金的重要性認(rèn)識仍然不足。據(jù)國家勞動保障部2012年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，僅僅不到三分之一的企業(yè)員工知道企業(yè)年金的存在。

（二）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與年金現(xiàn)實需求

從企業(yè)角度發(fā)展而言，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞直接決定企業(yè)是否能夠建立企業(yè)年金和企業(yè)年金發(fā)展前景等相關(guān)問題。一方面，企業(yè)年金不同于基本養(yǎng)老保險，是由企業(yè)發(fā)起的，油企業(yè)和職工共同繳納的，屬于企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險后補(bǔ)充性社保形式。從這個角度而言，只有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好，企業(yè)和職工才有能力保證企業(yè)年金的長遠(yuǎn)發(fā)展。另一方面，與基本養(yǎng)老保險的普及性和公平性不同，企業(yè)年金的補(bǔ)充性特點非常強(qiáng)烈，是在保障基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上更高層次的保障，公平性角度相對較弱。但由于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的不平衡性，地區(qū)性經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不均衡現(xiàn)象非常普遍。

除此之外，企業(yè)自身制度建設(shè)同樣制約著企業(yè)年金的發(fā)展速度。從當(dāng)前來看，企業(yè)產(chǎn)業(yè)治理結(jié)果和建立現(xiàn)代企業(yè)層面存在諸多問題，例如勞資問題較為突出，管理問題和管理體制存在欠缺等等，在一定程度上削減了中小企業(yè)建立企業(yè)年金的積極性，影響企業(yè)年金的整體發(fā)展。

（三）稅收優(yōu)惠政策非常有限

當(dāng)前企業(yè)承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險費用已經(jīng)達(dá)到20%左右，部分地區(qū)甚至高達(dá)25%。但國際經(jīng)驗認(rèn)為，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國際公認(rèn)的社會保障體系收費率，必然會給企業(yè)帶來很重的經(jīng)濟(jì)壓力。與此同時，企業(yè)稅收優(yōu)惠政策非常有限，同樣導(dǎo)致“工資總額的4%”的稅收優(yōu)惠范圍非常低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足企業(yè)的實際需求。

三、完善企業(yè)年金發(fā)展對策探析

（一）完善政策法規(guī)，營造良好外部環(huán)境

完善的政策法規(guī)是企業(yè)年金存在發(fā)展的重要保障。相關(guān)部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)年金世紀(jì)發(fā)展需求，完善政策法規(guī)，利用法制、金融、監(jiān)管等手段對企業(yè)年金進(jìn)行調(diào)控，以創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（二）加大宣傳力度，提升企業(yè)年金重要性認(rèn)識

企業(yè)年金在國內(nèi)發(fā)展歷史較短，很多企業(yè)即職工知之甚少。要想促進(jìn)企業(yè)年金的長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須通過廣泛宣傳教育，使得廣大企業(yè)經(jīng)營者及職工充分了解企業(yè)年金的相關(guān)知識，認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的大勢所趨。只有如此，才能夠促使企業(yè)及職工正確認(rèn)識到企業(yè)年金的重要性，促進(jìn)企業(yè)年金可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，營造良好內(nèi)部環(huán)境

健全的現(xiàn)代企業(yè)制度必然會促進(jìn)企業(yè)年金計劃的建立和發(fā)揮在那。首先，解決現(xiàn)代企業(yè)制度建立問題，主要從人力資本激勵機(jī)制和人力資本約束機(jī)制著手，提升企業(yè)員工積極性，增強(qiáng)企業(yè)競爭力；其次，強(qiáng)化工會組織，協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，保護(hù)職工權(quán)益，加強(qiáng)監(jiān)督管理。

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