稽查結(jié)論在風(fēng)險參數(shù)加工中的應(yīng)用性研究

海關(guān)風(fēng)險參數(shù)研究課題組

風(fēng)險參數(shù)是風(fēng)險管理實戰(zhàn)應(yīng)用的核心內(nèi)容，是“分類通關(guān)”、“無紙通關(guān)”及“一次申報、分段審核”等現(xiàn)代海關(guān)通關(guān)作業(yè)制度改革的基石和后臺中樞，也是推進海關(guān)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的關(guān)鍵要素。但長期以來，風(fēng)險參數(shù)加工的幅度、廣度和深度都不夠開放，風(fēng)險信息“碎片化”導(dǎo)致風(fēng)險參數(shù)源沒能得到有效地整合、整體利用，實踐中也尚未形成完善的循環(huán)作業(yè)體系?；榻Y(jié)論作為重要的海關(guān)執(zhí)法結(jié)果之一，至今還閑散地游離于風(fēng)險參數(shù)加工體系之外。為實現(xiàn)風(fēng)險參數(shù)提煉加工的現(xiàn)代化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化，提升海關(guān)通關(guān)作業(yè)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)風(fēng)險防控能力，更好支撐全面深化改革的整體推進，有必要對稽查結(jié)論提煉加工風(fēng)險參數(shù)這一實踐應(yīng)用問題展開系統(tǒng)性研究。

一、稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)的現(xiàn)狀及價值

(一)應(yīng)用現(xiàn)狀

圍繞稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)是監(jiān)管資源優(yōu)化再利用的集中體現(xiàn)，是海關(guān)其他既得結(jié)果直接再利用的實踐探索。但至今，全國海關(guān)對此尚未達成共識，更沒形成固定作業(yè)模式，只在某些海關(guān)有過些許實踐嘗試，總體上處于無組織、小規(guī)模、自發(fā)應(yīng)用的初級狀態(tài)。造成此現(xiàn)實困境的主因有:一是稽查結(jié)論和風(fēng)險參數(shù)分屬于兩個獨立的行政作業(yè)體系，部門隔閡大、業(yè)務(wù)聯(lián)系不緊密;二是部門自我保護的規(guī)則意識過強，不想、不情愿主動協(xié)作;三是作業(yè)系統(tǒng)的現(xiàn)實支撐能力不夠智能，牽扯過多資源，不經(jīng)濟。

(二)現(xiàn)實價值

稽查工作延伸了海關(guān)監(jiān)管時空，是以企業(yè)為監(jiān)管單元理念的全面貫徹，更便于海關(guān)掌控企業(yè)經(jīng)營資信情況，能夠?qū)崿F(xiàn)監(jiān)管資源利用效率最大化，整體提升海關(guān)治理能力。

1.有助于實現(xiàn)稽查從重查發(fā)向重規(guī)范的實質(zhì)性轉(zhuǎn)變

稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)的現(xiàn)實導(dǎo)向?qū)⒏幼⒅鼗槌晒趯嶋H監(jiān)管中的應(yīng)用，將會更加注重發(fā)揮稽查工作對“規(guī)范進出口行為”的作用:一是通過轉(zhuǎn)化成風(fēng)險參數(shù)，可直接作用于通關(guān)環(huán)節(jié)，以預(yù)警提示或預(yù)定布控方式，指導(dǎo)現(xiàn)場監(jiān)管執(zhí)法;二是能擴大后續(xù)監(jiān)管的工作成效，轉(zhuǎn)化工作成果，共享相關(guān)信息，形成后續(xù)監(jiān)管與通關(guān)環(huán)節(jié)的聯(lián)動互補和良性循環(huán);三是能進一步豐富企業(yè)風(fēng)險評估的參閱依據(jù)，完善風(fēng)險參數(shù)設(shè)置路徑，高精準(zhǔn)實現(xiàn)以企業(yè)為單元監(jiān)管理念的全面轉(zhuǎn)變。

2.有助于稽查結(jié)論與風(fēng)險參數(shù)應(yīng)用領(lǐng)域雙向融合

風(fēng)險參數(shù)加工標(biāo)準(zhǔn)具有顯著的領(lǐng)域特色，不同領(lǐng)域或監(jiān)管時空可能對風(fēng)險要素的提煉標(biāo)準(zhǔn)會有所不同。所以，稽查結(jié)論在風(fēng)險參數(shù)加工中的應(yīng)用實踐，可以積累加工經(jīng)驗，拓展風(fēng)險參數(shù)加工來源，拓寬稽查結(jié)論應(yīng)用領(lǐng)域，為稽查結(jié)論整體性的風(fēng)險參數(shù)應(yīng)用轉(zhuǎn)化提供標(biāo)準(zhǔn)化的實踐研修和驗證;同時，風(fēng)險參數(shù)的實踐檢驗也為篩選稽查結(jié)論指出了明確的導(dǎo)向，為甄選什么樣的稽查結(jié)論確立參考標(biāo)準(zhǔn)，提升稽查結(jié)論轉(zhuǎn)比成風(fēng)險參數(shù)的針對性、有效性和應(yīng)用領(lǐng)域。

3.有助于實施差別化監(jiān)管提升海關(guān)綜合治理能力

稽查是“由企及物”管理理念忠誠的踐行者，是建立在企業(yè)誠信管理與貨物風(fēng)險分析基礎(chǔ)上的作業(yè)過程。通過稽查結(jié)論提煉加工風(fēng)險參數(shù)，是對更多數(shù)據(jù)維度和更豐富分析對象綜合判斷和再認識，能有機地聚集、整合多個不同的信息系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，將其轉(zhuǎn)化成差別化監(jiān)管理念全新地注入通關(guān)作業(yè)監(jiān)管過程之中，在直觀、快速反應(yīng)企業(yè)守法情況的同時，進行現(xiàn)場驗證，為海關(guān)再對其實現(xiàn)有效分析、反作用于全過程監(jiān)管提供了新的視角，進而可成為今后風(fēng)險參數(shù)工作重要的切入點和落腳點，有利于海關(guān)治理體系的構(gòu)建形成。

4.有助于后續(xù)和正面“錯位監(jiān)管”格局實踐形成

風(fēng)險參數(shù)主要運用海關(guān)監(jiān)管事中環(huán)節(jié)，屬于正面監(jiān)管范疇;而海關(guān)稽查工作，隨著分類通關(guān)改革特別是優(yōu)化監(jiān)管查驗工作機制的深入推進，其職能定位和實現(xiàn)方式也在不斷進行調(diào)整，逐步與通關(guān)監(jiān)管實現(xiàn)“錯位管理”格局。①彭偉鵬、陳獻敏:《論后續(xù)監(jiān)管的理念更新和效能提升》，《海關(guān)研究》2014年第7期。強化稽查結(jié)論在風(fēng)險參數(shù)加工中的應(yīng)用，其實質(zhì)就是要將稽查過程中發(fā)現(xiàn)的異常，經(jīng)風(fēng)險要素的提煉加工再反作用于通關(guān)環(huán)節(jié)，是事后信息整合實戰(zhàn)應(yīng)用于事中的典型路徑，也是稽查風(fēng)險防控和參數(shù)風(fēng)險防治統(tǒng)一價值取向的實踐結(jié)果，有助于將后續(xù)監(jiān)管工作整體納入海關(guān)正面監(jiān)管活動中來，真正形成事前、事中、事后各監(jiān)管環(huán)節(jié)協(xié)同配合、銜接有序。

二、稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)存在的問題和難題

問題和困難是實踐進步的階梯。從稽查結(jié)論中提煉風(fēng)險參數(shù)要素并加工成參數(shù)設(shè)置是一次全新的實踐探索，難免會遇到些許問題。

(一)稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)未形成實踐共識，作業(yè)意識淡薄

海關(guān)在長期的業(yè)務(wù)磨合和改革中形成現(xiàn)有的“上下對齊、左右平行”的工作體制。從直屬海關(guān)層面看，稽查和風(fēng)險管理各自隸屬于不同的條線，擁有著自己傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)地，不能跨越更不容侵犯，日常工作“重縱向執(zhí)行、輕橫向協(xié)作”，是一個相對自我條線式封閉環(huán)境下的作業(yè)。所以，稽查和風(fēng)險參數(shù)工作也是如此，關(guān)員的視野被狹隘地限制在自己的條線板塊里，工作中，大家多是把精力投放在自己的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，沒想過、更沒實踐過將自己的業(yè)務(wù)工作和別人的工作置放在一個體系下思考其內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性，沒能形成整體作戰(zhàn)意識。

(二)稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)制度設(shè)計不健全，加工能力不足

稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)是部門間合作，需要權(quán)責(zé)明晰的參數(shù)加工的責(zé)任體系加以保障，也需要嚴密的制度加以配套支撐和約束。

1.權(quán)責(zé)劃分不夠明確，主動作為力不強

風(fēng)險參數(shù)加載管理是海關(guān)一個新業(yè)務(wù)，雖然總署出臺了一級參數(shù)、二級參數(shù)加載管理的辦法規(guī)定，也明確了其他相關(guān)部門在風(fēng)險參數(shù)設(shè)置中的義務(wù)和責(zé)任，但規(guī)定得較為籠統(tǒng)，有些業(yè)務(wù)領(lǐng)域缺乏實踐可操作性。致使現(xiàn)實中的管理主體仍主要是風(fēng)險管理部門，其他涉及部門則是被動應(yīng)付或不作為，風(fēng)險參數(shù)加載管理常使風(fēng)險部門陷入有心無力的境況，整體作業(yè)能力明顯不足。

2.制度多停留在紙面上，實踐執(zhí)行力不足

稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)缺失頂層制度設(shè)計?，F(xiàn)實中，主要依靠總署頒布的“參數(shù)加載管理辦法”和風(fēng)險管理與企業(yè)稽查兩部門間簽署的聯(lián)系配合辦法來保障執(zhí)行，不能完全滿足工作實踐多樣性的需求，一些情況是總署規(guī)定中所不能窮盡列舉的。更何況，部門間的這類MOU備忘式的配合受外界干擾性過強，偶然因素多發(fā)，加上缺少配套的激勵制度，使稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)工作成為了純義務(wù)合作，實踐執(zhí)行力自然會大打折扣。

3.加工標(biāo)準(zhǔn)未統(tǒng)一設(shè)置，制度保障力偏弱

目前，稽查結(jié)論加工成風(fēng)險參數(shù)還停留于小范圍探索階段，并且只是側(cè)重于加工高風(fēng)險企業(yè)參數(shù)，這會影響進口或出口相同商品的屬地企業(yè)與異地企業(yè)采用不同的風(fēng)險分類判斷標(biāo)準(zhǔn)，從而造成適用不同的加工標(biāo)準(zhǔn)。而且，全國范圍尚未制定統(tǒng)一的加工原則和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，無法對稽查、加工貿(mào)易、企業(yè)管理等各領(lǐng)域中發(fā)現(xiàn)的問題類型進行細化和格式化規(guī)范，為風(fēng)險參數(shù)提煉加工提供支撐依據(jù)，使得目前各關(guān)從稽查結(jié)論提煉風(fēng)險參數(shù)的加工方法比較簡單，作用發(fā)揮比較零散，加載的風(fēng)險參數(shù)有效性和適用性欠缺，更不用提統(tǒng)一性和全面性。

(三)稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)應(yīng)用系統(tǒng)不夠智能，加工效率偏低

稽查結(jié)論和風(fēng)險參數(shù)加工雖分別在自己歸屬的系統(tǒng)中實現(xiàn)了信息化作業(yè)，但二者的智能化水平還較低，實質(zhì)性影響著風(fēng)險參數(shù)加工的整體效率。

1.自動化處理困難，人工篩選提煉的效率低

目前各關(guān)從稽查結(jié)論角度提煉風(fēng)險參數(shù)涉及數(shù)據(jù)來源多元且分散，人工提煉難度大。一是稽查作業(yè)文書:具體風(fēng)險點描述比較詳盡，但尚未細化和格式化，冗余數(shù)據(jù)較多，仍需要人工進一步分析篩選，而且紙質(zhì)報告存檔分散，如果要加工一級參數(shù)，全國各關(guān)相關(guān)紙質(zhì)材料調(diào)取、相關(guān)數(shù)據(jù)的篩選、匯總、統(tǒng)計等方面就存在較大困難;二是JC2006系統(tǒng):是稽查部門主要使用的系統(tǒng)，但由于稽查結(jié)論后期錄入無標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化格式，有的語言敘述較為簡練，無法較好滿足后續(xù)風(fēng)險分析的要求，加上并無自動篩選功能，需要至少進入兩個功能模塊即“稽查查詢”模塊和“查詢統(tǒng)計”模塊，才能完整得到需要的數(shù)據(jù)，且不能實現(xiàn)批量提取，相關(guān)數(shù)據(jù)進行人工篩選和處理的工作量較大;三是企業(yè)信息管理系統(tǒng) (HQ2012):實踐查詢輸出結(jié)果準(zhǔn)確性不高，存在數(shù)據(jù)丟失的情況，且不具備稽查結(jié)論自動導(dǎo)出的功能;四是綜合業(yè)務(wù)管理平臺(HZ2011):雖然已經(jīng)將稽查結(jié)論納入數(shù)據(jù)管理范疇，但對于此部分數(shù)據(jù)的應(yīng)用缺乏相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，造成這些數(shù)據(jù)無法進行自動化處理，且數(shù)據(jù)測試時也存在數(shù)據(jù)丟失的情況。

2.標(biāo)準(zhǔn)格式不統(tǒng)一，影響智能化采集能力研發(fā)

稽查結(jié)論的采集標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險參數(shù)的加工思路上存在差異，并不存在一個轉(zhuǎn)化的一一對應(yīng)關(guān)系，稽查結(jié)論在系統(tǒng)上錄入時存在字數(shù)等限制，語言描述較為簡單，無法全面反映案件情況，因此單從系統(tǒng)中調(diào)取稽查結(jié)論時，相關(guān)必要信息可能存在缺失，加上稽查移交緝私的情況比較復(fù)雜，違規(guī)情事最終將由緝私部門認定，若緝私部門立案并查發(fā)，則可以進行風(fēng)險參數(shù)加工;若緝私部門不予立案，歸類、價格等方面還需由歸類、價格等外腦機構(gòu)進行認定，這些情況都導(dǎo)致目前稽查結(jié)論還不能直接轉(zhuǎn)化為風(fēng)險參數(shù)，進而實質(zhì)性影響到數(shù)據(jù)采集的智能化作業(yè)。

(四)稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)評估體系不完善，加工動力不足

稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)加工是一個多部門參與的系統(tǒng)工作，也是一個完整體系。但在績效機制構(gòu)設(shè)中，稽查部門主要定位于后續(xù)監(jiān)管，暫未擔(dān)負起相應(yīng)的風(fēng)險參數(shù)表設(shè)置和維護工作，風(fēng)險參數(shù)加載管理辦法無法設(shè)置相應(yīng)的評估指標(biāo)對稽查部門提供的稽查結(jié)論及在其加工過程中作出的貢獻以及該風(fēng)險參數(shù)實施作用過程進行全方位的考量和考核。同時，由于稽查查發(fā)的問題種類較多，發(fā)生風(fēng)險的頻率、嚴重程度等均不相同，加工成風(fēng)險參數(shù)需要對查發(fā)的問題進行有效梳理，僅憑風(fēng)險管理部門單打獨斗、簡單加工，無法實現(xiàn)稽查結(jié)論的有效利用，既影響了風(fēng)險參數(shù)的績效，也浪費了大量的稽查結(jié)論資源。所以，實踐中，不僅缺少稽查部門與風(fēng)險管理部門在參數(shù)加工方面的工作職責(zé)和聯(lián)系配合機制，更加缺少一套健全的作業(yè)評估體系與之相配套，無法有區(qū)別地對參與方設(shè)置科學(xué)的考核指標(biāo)，獎優(yōu)罰劣，刺激風(fēng)險參數(shù)加工的精準(zhǔn)度發(fā)展。

三、稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)的方法選擇與實踐探索

稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)是既得成果的實踐轉(zhuǎn)化和再應(yīng)用，也是后續(xù)監(jiān)管成果再作用于通關(guān)環(huán)節(jié)的有益嘗試。

(一)加工原則

稽查結(jié)論本身具有內(nèi)容復(fù)雜性、形態(tài)多樣性和政策導(dǎo)向多變性等特點。所以，要把握好稽查結(jié)論的精髓、提煉出關(guān)鍵要點、精準(zhǔn)發(fā)揮功效，必須堅持如下原則:

1.風(fēng)險分類原則

由于稽查結(jié)論以及稽查過程中產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)分散且不標(biāo)準(zhǔn)，如何在海量信息中提取有用的數(shù)據(jù)作為風(fēng)險參數(shù)加工提煉的對象，必須依托于一定的分類標(biāo)準(zhǔn)。通過多角度對稽查結(jié)論和風(fēng)險參數(shù)類型進行研究，從中提煉出滿足風(fēng)險參數(shù)加工的關(guān)鍵要素。分類標(biāo)準(zhǔn)要遵循風(fēng)險管理的理念，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其大小分類，實現(xiàn)高風(fēng)險信息向高風(fēng)險參數(shù)轉(zhuǎn)化，低風(fēng)險信息向低風(fēng)險參數(shù)轉(zhuǎn)化。

2.標(biāo)準(zhǔn)加工原則

風(fēng)險參數(shù)是通過標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)表作用于H2010通關(guān)系統(tǒng)、智能化識別通關(guān)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)風(fēng)險的一系列甄別條件?；榻Y(jié)論作為重要的海關(guān)執(zhí)法結(jié)果之一，在加工成風(fēng)險參數(shù)時，應(yīng)避免由于風(fēng)險參數(shù)加工人員知識水平、專業(yè)技巧等不同，造成相同稽查結(jié)論加工出不同類型風(fēng)險參數(shù)導(dǎo)致執(zhí)法不統(tǒng)一的問題。因此，必須對稽查結(jié)論進行分析研究，根據(jù)不同類型風(fēng)險點制定相應(yīng)的加工參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，使稽查結(jié)論提煉加工風(fēng)險參數(shù)科學(xué)、規(guī)范和統(tǒng)一。

3.注重時效原則

及時有效是風(fēng)險參數(shù)加工的內(nèi)在要求，海關(guān)面臨的企業(yè)類型復(fù)雜多樣，商品信息瞬息萬變，風(fēng)險處于變動之中，因此要提升風(fēng)險參數(shù)加工的時效性。一是實現(xiàn)風(fēng)險參數(shù)加工的及時性，即第一時間將有關(guān)稽查類的風(fēng)險情事提煉轉(zhuǎn)化為風(fēng)險參數(shù);二是實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整，及時跟蹤監(jiān)控風(fēng)險參數(shù)運行情況，將績效評估數(shù)據(jù)作為該風(fēng)險參數(shù)調(diào)整的依據(jù)。

4.可操作性原則

研究風(fēng)險參數(shù)加工方法的過程具有一定的主觀性，而且加工的思路多樣，往往多角度多標(biāo)準(zhǔn)考慮之后反而無從入手，因此應(yīng)對各種加工思路和角度進行梳理，并從中找到實際的落腳點，使風(fēng)險參數(shù)加工具有可操作性，即要明確具體可進行篩選和提煉的加工標(biāo)準(zhǔn)和要求，并為今后實現(xiàn)稽查信息集成、稽查信息篩選整理、風(fēng)險參數(shù)提煉加工全過程自動化打下基礎(chǔ)。

(二)分類加工方法

分類的過程也是在稽查涉及的海量數(shù)據(jù)信息中篩選有價值的信息的過程，更是去偽存真的凈化過程，不但需要敏銳的洞察力，更加需要精細的鑒別力。

1.對稽查處置結(jié)果分類

稽查結(jié)果主要有:稽查補征稅、稽查追征稅、移交緝私部門、補辦海關(guān)手續(xù)、未發(fā)現(xiàn)問題、終止稽查、其他等 (此處以稽查作業(yè)系統(tǒng)為準(zhǔn))。

稽查結(jié)果的風(fēng)險參數(shù)轉(zhuǎn)化價值可以簡要歸入下表:

稽查結(jié)果 常見查發(fā)問題 參數(shù)轉(zhuǎn)化價值 主要適用參數(shù)表稽查結(jié)果正常未發(fā)現(xiàn)問題 / 低/終止稽查 / 低/其他 / 低/稽查結(jié)果異?；檠a征稅稽查追征稅移交緝私補辦海關(guān)手續(xù)商品歸類、價格、政策性稅收等 高《企業(yè)商品預(yù)警參數(shù)表》、《高風(fēng)險企業(yè)參數(shù)表》、《貿(mào)易救濟參數(shù)表》、《價格參數(shù)表》、《歸類一致性參數(shù)表》、 《進口原產(chǎn)地參數(shù)表》等商品歸類、價格、貿(mào)易管制、加工貿(mào)易、減免稅管理高《企業(yè)商品預(yù)警參數(shù)表》、《高風(fēng)險企業(yè)參數(shù)表》、《C/D走私違規(guī)企業(yè)參數(shù)表》等加貿(mào)備案審批、企業(yè)信息變更等 低/

從上表可以看出，稽查結(jié)果中，稽查補征稅、稽查追征稅、移交緝私部門可作為風(fēng)險參數(shù)轉(zhuǎn)化的重點關(guān)注對象。

2.對稽查事實分類

稽查事實包括監(jiān)管環(huán)節(jié)、查發(fā)問題類型、違反海關(guān)法律法規(guī)程度、配合海關(guān)稽查情況等。可以從貿(mào)易方式進行分類，主要涉及三類監(jiān)控模式:一般貿(mào)易、加工貿(mào)易和減免稅。稽查查發(fā)的問題，如涉及通關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險，就基本具備加工成風(fēng)險參數(shù)的條件。

一般貿(mào)易類可以加工風(fēng)險參數(shù):價格 (成交價格、運費、保險費、特許權(quán)使用費)、歸類、原產(chǎn)地、規(guī)格、數(shù)量、重量等。

加工貿(mào)易類可以加工風(fēng)險參數(shù):邊角料價格、歸類、成品出口、原料進口等。

減免稅類可以加工風(fēng)險參數(shù):進口設(shè)備的價格、歸類、技術(shù)參數(shù)等。

由于稽查事實涉及到多種貿(mào)易方式、監(jiān)管環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)門類，幾乎涵蓋海關(guān)監(jiān)管所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此不宜簡單以稽查結(jié)論為依據(jù)進行風(fēng)險參數(shù)轉(zhuǎn)化，應(yīng)充分尊重稽查事實，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險參數(shù)表進行加工提煉。

3.按風(fēng)險參數(shù)類型分類

(1)低風(fēng)險參數(shù)與高風(fēng)險參數(shù)的分類

對于稽查結(jié)果為未發(fā)現(xiàn)問題的企業(yè)，如果其內(nèi)部控制管理規(guī)范、進出口商品結(jié)構(gòu)固定，且為生產(chǎn)型企業(yè)，但又暫不符合總署高資信企業(yè)參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，可以提煉加工成關(guān)區(qū)范圍內(nèi)適用的高資信企業(yè)參數(shù);對于稽查中發(fā)現(xiàn)問題且發(fā)現(xiàn)的問題能在通關(guān)作業(yè)環(huán)節(jié)處置的，可以根據(jù)具體問題特征及具體企業(yè)、商品、行業(yè)等要素加工提煉成高風(fēng)險參數(shù)。

(2)高風(fēng)險參數(shù)的具體分類

從加工目的的角度分類，又可將高風(fēng)險參數(shù)分為:風(fēng)險提示類、風(fēng)險測量類、懲戒類等。

風(fēng)險提示類參數(shù)主要針對通關(guān)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)風(fēng)險 (如涉及商品價格、歸類、貿(mào)易管制、政策性稅收、原產(chǎn)地、知識產(chǎn)權(quán)等)，對現(xiàn)場進行提示，加強重點審核和查驗。

風(fēng)險測量類參數(shù)主要針對分析人員從商品、企業(yè)、行業(yè)等角度進行數(shù)據(jù)分析不能準(zhǔn)確判斷風(fēng)險程度高低，需要以風(fēng)險參數(shù)手段在一定范圍、一定時間內(nèi)測量風(fēng)險程度，以便準(zhǔn)確甄別和進一步處置的情況，如長期未查驗企業(yè)、首次進出口商品及企業(yè)、可能存在以夾藏或偽瞞報手法進行走私的商品等，可通過風(fēng)險測量進行掌握。

懲戒類參數(shù)主要針對風(fēng)險點明確、違反海關(guān)法規(guī)比較嚴重的情況，如走私違規(guī)、申報差錯率偏高、申報不規(guī)范、不按海關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)等，可通過風(fēng)險參數(shù)手段進行懲戒、警示和規(guī)范。

將稽查結(jié)論轉(zhuǎn)化為風(fēng)險參數(shù)時，應(yīng)結(jié)合稽查查發(fā)問題的具體情況和風(fēng)險參數(shù)加工目的來選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險參數(shù)類型。并在加工的備注欄中標(biāo)明風(fēng)險參數(shù)類型，便于事后的跟蹤評估。

(3)企業(yè)類參數(shù)與商品類參數(shù)的分類

根據(jù)稽查事實描述的情況，對于涉及商品信息，比如:商品屬性、歸類價格認定情況、如果存在普遍規(guī)律，形成行業(yè)性風(fēng)險的考慮加工成商品類參數(shù)。對于涉及企業(yè)信息，綜合考慮企業(yè)管理級別、通關(guān)守法情況、有無走私違規(guī)記錄、外部執(zhí)法信息等，如果不具備普遍行業(yè)性規(guī)律，則直接加工成企業(yè)類參數(shù)。

(三)加工流程

稽查結(jié)論轉(zhuǎn)化風(fēng)險參數(shù)的流程:從JC2006系統(tǒng)中調(diào)取稽查結(jié)論與稽查報告，根據(jù)稽查結(jié)論的內(nèi)容與加工標(biāo)準(zhǔn)審核是否適合提煉加工為風(fēng)險參數(shù);若可行，選擇適用的風(fēng)險參數(shù)表加工為相應(yīng)的風(fēng)險參數(shù)，風(fēng)險分析人員以擬加載的參數(shù)條件對過往報關(guān)單數(shù)據(jù)進行捕中量和有效性測試。對于捕中量過大但有效性過低的風(fēng)險參數(shù)條件進行調(diào)整，縮小捕中范圍，提高風(fēng)險參數(shù)針對性;對于捕中量過于集中在某一業(yè)務(wù)現(xiàn)場且超出現(xiàn)場人力資源負荷的，應(yīng)視具體情況設(shè)置一定抽核/抽查比例經(jīng)系統(tǒng)壓力測試后加載至H2000系統(tǒng)。

風(fēng)險參數(shù)加載后，風(fēng)險管理部門應(yīng)加強與現(xiàn)場溝通協(xié)調(diào)，及時跟蹤風(fēng)險參數(shù)運行情況，并對風(fēng)險參數(shù)加工目的、預(yù)期效果等進行比對評估。

(四)加工標(biāo)準(zhǔn)樣例

在前期研究的基礎(chǔ)上，為形成一套可以實際操作的方法和標(biāo)準(zhǔn)，供風(fēng)險參數(shù)加工人員直觀明了地進行篩選和加工提煉，下面提供一個高風(fēng)險參數(shù)加工標(biāo)準(zhǔn)的樣例，該樣例的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)指標(biāo)建立在對南京海關(guān)的稽查情況和結(jié)果數(shù)據(jù)的研究之上，具體標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)值要求在不同的海關(guān)取值情況會可能有所不同:

1.數(shù)據(jù)來源

利用JC2006“查詢統(tǒng)計”模塊下“稽查查詢-稽查作業(yè)查詢”，選擇作業(yè)結(jié)束時間，輸入查詢時間段，如2014年1月1日至2014年6月30日，導(dǎo)出有關(guān)數(shù)據(jù)作為研究對象。在其中選擇“專項稽查”和“常規(guī)稽查”，再從中篩選稽查處理結(jié)果為“稽查補征稅”、“稽查追征稅”、“移交緝私部門”的有關(guān)數(shù)據(jù)進行篩選。

要了解某個稽查作業(yè)的具體情況，則在“查詢統(tǒng)計”模塊下“作業(yè)查詢”進行相關(guān)文書的查詢。

2.以下情況維護為高風(fēng)險企業(yè)類參數(shù)

(1)處置結(jié)果為“稽查補征稅”，補稅額10萬元以上。

(2)處置結(jié)果為“稽查補征稅”，補稅額10萬元以下，但補征稅額與貨值比例在2%以上。

(3)處置結(jié)果為“稽查追征稅”，追征稅額5萬元以上。

(4)處置結(jié)果為“稽查追征稅”，追征稅額5萬元以下，但追征稅額與貨值比例在2%以上。

(5)處置結(jié)果為“移交緝私部門”并緝私部門立案的，涉及逃避許可證管理的，涉及歸類、價格申報不實、漏報特許權(quán)使用費、運保費等，且涉及稅款5萬元以上的。擅自銷售海關(guān)監(jiān)管貨物，貨值30萬元以上的。加工貿(mào)易企業(yè)單耗申報不實，且涉及稅款5萬元以上的。

3.以下情況一般不予維護為高風(fēng)險參數(shù)

(1)處置結(jié)果為“移交緝私部門”的數(shù)據(jù)，涉及企業(yè)涉嫌擅自開展外發(fā)加工，未辦理外發(fā)加工備案;深加工結(jié)轉(zhuǎn)、余料結(jié)轉(zhuǎn)未及時辦理有關(guān)申報手續(xù);特定減免稅設(shè)備超范圍使用等情況，風(fēng)險程度較低，且在通關(guān)環(huán)節(jié)無法控制其風(fēng)險的。

(2)處置結(jié)果為“移交緝私部門”的數(shù)據(jù)，涉及歸類、價格申報不實、漏報特許權(quán)使用費、運保費等且涉及稅款5萬元以下的，擅自銷售海關(guān)監(jiān)管貨物且貨值30萬元以下的，加工貿(mào)易企業(yè)單耗申報不實且涉及稅款5萬元以下的。

(3)稽查對象為AA類管理類別企業(yè)的，根據(jù)總署《創(chuàng)新觀念優(yōu)化監(jiān)管查驗工作機制實施方案》(署監(jiān)發(fā)〔2013〕71號)文件的精神，原則上不設(shè)置風(fēng)險參數(shù)。

4.以下情況維護為高風(fēng)險商品類參數(shù)

在稽查報告中發(fā)現(xiàn)涉及商品信息，比如:商品屬性、歸類、價格認定情況，通過調(diào)取商品的本關(guān)區(qū)進出口數(shù)據(jù)或全國數(shù)據(jù)，如果認為存在普遍的規(guī)律，已形成行業(yè)性風(fēng)險，可以提取該商品的關(guān)鍵要素加工成商品類參數(shù)。

5.風(fēng)險參數(shù)加工注意事項

(1)風(fēng)險參數(shù)加工時需補充兩個數(shù)據(jù):一是根據(jù)企業(yè)編碼調(diào)取該企業(yè)的年度報關(guān)單申報量。二是根據(jù)企業(yè)編碼調(diào)取企業(yè)注冊信息中的企業(yè)類別。

(2)根據(jù)企業(yè)報關(guān)單量制定合適的提示比例?？梢杂袃煞N方式確定提示比例。一是定比例提示法。二是定量提示法。兩種方法各有利弊，可以靈活使用。

①定比例提示法

按企業(yè)月度申報報關(guān)單量設(shè)置抽核比例:大于1000票的，5%;100-1000票的，10%;20-100票的，30%;1-20票的，60%;0票的，30%。

②定量提示法

按企業(yè)年度申報報關(guān)單量設(shè)置定量提示比例:如果企業(yè)年報關(guān)單量在1100票以下，設(shè)置100%的提示比例;如果企業(yè)年報關(guān)單量在1000票以上，預(yù)期對企業(yè)每天提示3票報關(guān)單。提示比例=3/(上年度企業(yè)申報報關(guān)單量/365)。

(3)確定參數(shù)作用關(guān)區(qū)范圍，作用時間段:可根據(jù)需要設(shè)置3個月、6個月、1年。

(4)未列在前述維護條件中的企業(yè)，從防范風(fēng)險的角度出發(fā)，暫維護成高風(fēng)險參數(shù)。

(5)風(fēng)險參數(shù)加工標(biāo)準(zhǔn)將根據(jù)風(fēng)險參數(shù)作用的實際效果因時因勢變化和完善。

需要特別說明的是，上述標(biāo)準(zhǔn)加工的樣例應(yīng)根據(jù)各關(guān)各領(lǐng)域及稽查個案的差異情況靈活掌握、適時調(diào)整。

(五)加工標(biāo)準(zhǔn)的成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用情況

稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)的提煉應(yīng)用研究工作得到了海關(guān)總署上海參數(shù)分中心的高度重視和認可。目前，在長江經(jīng)濟帶區(qū)域通關(guān)一體化改革的背景下，分中心也正開展研究，吸收借鑒本論文的風(fēng)險分類思路和參數(shù)加工標(biāo)準(zhǔn)，擬召集業(yè)務(wù)專家進一步研討，加工提煉出區(qū)域型的稽查結(jié)論類風(fēng)險參數(shù)，實現(xiàn)12關(guān)稽查處置結(jié)果在通關(guān)環(huán)節(jié)的有效共享，從而促進區(qū)域內(nèi)的風(fēng)險共擔(dān)和執(zhí)法統(tǒng)一。

四、稽查結(jié)論加工風(fēng)險參數(shù)的保障措施

(一)強化頂層設(shè)計，健全法規(guī)增強共識

加強風(fēng)險參數(shù)設(shè)置管理的立法工作，從總署層面通過制度規(guī)定、流程再造來明確稽查部門在風(fēng)險分類工作中的職責(zé)分工以及與風(fēng)險管理部門的業(yè)務(wù)銜接，制定統(tǒng)一的稽查結(jié)論錄入標(biāo)準(zhǔn)、加工原則、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險參數(shù)表格式樣本，對稽查結(jié)論中所發(fā)現(xiàn)的問題類型進行細化和格式化規(guī)范，為風(fēng)險參數(shù)提煉加工提供支撐依據(jù)。同時，注重宣傳、強化責(zé)任，增強海關(guān)稽查結(jié)論轉(zhuǎn)風(fēng)險參數(shù)的實踐共識，并以法律和制度作保障，不斷提升參數(shù)加工能力。

(二)開展標(biāo)準(zhǔn)化研究，構(gòu)設(shè)統(tǒng)一制度體系② 張銀喜:《對深化海關(guān)改革創(chuàng)新的幾點認識》，《海關(guān)研究》2014年第11期。

稽查結(jié)論的標(biāo)準(zhǔn)化研究包括稽查結(jié)論的錄入標(biāo)準(zhǔn)、稽查結(jié)論提煉加工為風(fēng)險參數(shù)的采用標(biāo)準(zhǔn)、加工原則和參數(shù)表格式樣本等方面，需要從總署層面，集合稽查、風(fēng)險管理的專家進行系統(tǒng)研究:一是要統(tǒng)一稽查結(jié)論錄入標(biāo)準(zhǔn)，將散落在稽查文書中的風(fēng)險參數(shù)加工必需的條件，在稽查結(jié)論中以規(guī)范的語言進行體現(xiàn)，這里的“稽查結(jié)論”需要與提供給企業(yè)的“稽查結(jié)論”相剝離，主要指JC2006系統(tǒng)中的可供海關(guān)內(nèi)部進行數(shù)據(jù)采集的“稽查結(jié)論”，而不是給企業(yè)關(guān)于本次稽查的定性結(jié)論，要改變長期以來簡單復(fù)制的狀態(tài)，這是稽查結(jié)論加工為風(fēng)險參數(shù)的前提條件。二是明確稽查結(jié)論提煉加工為風(fēng)險參數(shù)的采用標(biāo)準(zhǔn)，即什么樣的稽查結(jié)論可以加工為風(fēng)險參數(shù)，哪些稽查結(jié)論還需要進一步驗證或緝私案件完成后方可轉(zhuǎn)化。三是明確稽查結(jié)論提煉為風(fēng)險參數(shù)的加工原則，即加工成什么樣的風(fēng)險參數(shù)，是高風(fēng)險、低風(fēng)險還是企業(yè)類、商品類參數(shù)等等。四是設(shè)計統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險參數(shù)表格式樣本，更直觀、快速、規(guī)范地將稽查結(jié)論提煉加工為風(fēng)險參數(shù)，便于全國各現(xiàn)場統(tǒng)一操作。

(三)完善智能系統(tǒng)，提高自動化加工水平

總署從2012年起開始全面推廣應(yīng)用海關(guān)綜合業(yè)務(wù)管理平臺 (HZ2011)，作為一個集成的業(yè)務(wù)類的多源數(shù)據(jù)中心，逐漸的要將海關(guān)內(nèi)部的JC2006系統(tǒng)、HL2008系統(tǒng)、HQ2012系統(tǒng)等多個系統(tǒng)進行整合，甚至將國稅系統(tǒng)、外匯管理局系統(tǒng)作為HZ2011的數(shù)據(jù)源，形成一個即使運行的平臺不同、編制的語言不同、所處地域主管單位不同，但其數(shù)據(jù)可以按照統(tǒng)一定義的格式被提取出來，再通過清洗、轉(zhuǎn)換、集成，最后百流歸海，形成一個基礎(chǔ)的、系統(tǒng)以企業(yè)為軸心的數(shù)據(jù)中心。在此基礎(chǔ)上，稽查結(jié)論才能實現(xiàn)快速、便捷、準(zhǔn)確、高效地篩選、提取和利用。進而，以系統(tǒng)的智能集成運用來提升風(fēng)險參數(shù)加工實踐的作業(yè)效率。

(四)優(yōu)化運行機制，健全指標(biāo)評估體系

加強稽查與風(fēng)險管理部門的密切配合，是做好稽查業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險參數(shù)加工工作的保障。首先，應(yīng)建立風(fēng)險稽查協(xié)調(diào)配合工作機制，確定協(xié)調(diào)工作主管領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)人員、工作方式等。其次，風(fēng)險管理和稽查部門應(yīng)充分開放數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)信息共享。第三，風(fēng)險管理部門應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)分析優(yōu)勢，及時將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點，尤其是風(fēng)險指向明確、稽查可操作性強的風(fēng)險點向稽查部門移交，必要時可開展聯(lián)合行動。第四，雙方應(yīng)共同研究確定稽查領(lǐng)域風(fēng)險參數(shù)的加工角度、來源和方法等，稽查部門及時向風(fēng)險管理部門提交參數(shù)、布控建議。第五，風(fēng)險管理部門應(yīng)將風(fēng)險參數(shù)跟蹤評估情況及時反饋稽查部門。同時，科學(xué)設(shè)置部門協(xié)作加工風(fēng)險參數(shù)的指標(biāo)體系，對風(fēng)險參數(shù)加工貢獻度和風(fēng)險參數(shù)實施成效分別進行考量和考核，激勵不同作業(yè)方開展風(fēng)險參數(shù)加工工作。