淺議企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

張志紅

【摘 要】對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都是不可避免的。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與深入發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些風(fēng)險(xiǎn)將給企業(yè)帶來(lái)巨大沖擊和壓力。在此背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要調(diào)整思路，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。本文概述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，并提出了防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

伴隨世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)既是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇，又給企業(yè)在財(cái)務(wù)方面帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)漸趨白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，甚而獲得更大程度的發(fā)展，都必須管控風(fēng)險(xiǎn)。如何在企業(yè)管理現(xiàn)代化過(guò)程中，準(zhǔn)確對(duì)財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，進(jìn)而采取恰當(dāng)?shù)拇胧┮?guī)避和防范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)管理過(guò)程中一個(gè)重要課題。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及基本特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)造不科學(xué)、融資失誤使企業(yè)可能喪失債務(wù)償還能力而致使投資人的預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管控時(shí)必須解決的難題。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不隨人的主觀意識(shí)而轉(zhuǎn)移的，企業(yè)要想預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須訂立可靠的舉措來(lái)盡量規(guī)避或減輕風(fēng)險(xiǎn)，不能完全清除風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要特性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，一定程度上是客觀存在的，具有客觀性。事事有風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)時(shí)有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不存在。換句話講，它的客觀存在不會(huì)因?yàn)槿藶橐庵径D(zhuǎn)移的，無(wú)法徹底消除，只可以采取多種多樣的科學(xué)技術(shù)手段來(lái)規(guī)避，使風(fēng)險(xiǎn)下降到最低點(diǎn)；其次，這些風(fēng)險(xiǎn)具有一定全局普存性。公司財(cái)務(wù)與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)聯(lián)，同時(shí)，微觀的財(cái)務(wù)管理自身過(guò)程也是各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系和影響著；再次，具有一定不穩(wěn)定性和難以確定性。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在特定時(shí)間、條件、地點(diǎn)，也可能壓根就不會(huì)發(fā)生；最后，企業(yè)盈利與損耗同時(shí)存在性。高風(fēng)險(xiǎn)與高收益正相關(guān)，因此，風(fēng)險(xiǎn)大，自然收益高，反之，則低。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)緣由解析

解析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生緣由，若是從收益角度分析，可以列出以下三個(gè)層面：其一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所取得的利潤(rùn)等收入，扣減生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、人員管理開(kāi)支、推銷環(huán)節(jié)成本、稅費(fèi)還有其他附加費(fèi)用之后，所取得的收益。其二，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)之上扣減財(cái)務(wù)管理支出之后的經(jīng)常收益。其三，在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)，亦即期間收益。第一，若企業(yè)經(jīng)營(yíng)性收益為盈利，但是經(jīng)常收益是虧損的狀態(tài)，這就表現(xiàn)出企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有失合理性，債務(wù)繁多，利息支出成為沉重負(fù)擔(dān)，一定程度上有不小風(fēng)險(xiǎn)；第二，若三者皆為盈利狀態(tài)，但是僅僅期間收益是虧損的狀態(tài)，這樣就有發(fā)生了災(zāi)害以及售出資產(chǎn)損失等情況；第三，假如從經(jīng)營(yíng)性收益起點(diǎn)就出現(xiàn)虧損，意味著企業(yè)財(cái)務(wù)方面危機(jī)已經(jīng)非常突出。與上述情況恰好相反的是，假如三層次收益皆是盈利，那么為一切正常的經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生基于以下幾個(gè)方面緣由：

1.內(nèi)部緣由因素

（1）內(nèi)部管理中關(guān)系混亂。在企業(yè)管理中，企業(yè)與上級(jí)企業(yè)相互之間，內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)之間關(guān)系的復(fù)雜，使得其資金管用、利益分解等權(quán)利責(zé)任模糊、管理凌亂，進(jìn)而引起資金使用不充分，流失嚴(yán)重，因而企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性增大。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)缺乏。如前文所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀地存在著的。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升，買方市場(chǎng)已經(jīng)逐步形成，產(chǎn)品滯銷情況非常常見(jiàn)，為了提高市場(chǎng)占有，賣家采取賒銷手段，這就導(dǎo)致各企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額劇增，從而致使企業(yè)資產(chǎn)被占用流動(dòng)性減弱，安全性堪憂，進(jìn)而帶來(lái)一定程度風(fēng)險(xiǎn)。

（3）決策失誤較多。企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，多為憑借以往經(jīng)驗(yàn)和主觀認(rèn)識(shí)做出判斷，一旦出現(xiàn)失誤性決策，便會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而對(duì)此，投資者又沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到，因此會(huì)導(dǎo)致大量投資損失，對(duì)投資效益產(chǎn)生負(fù)面影響，給企業(yè)財(cái)務(wù)造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.外部環(huán)境緣由

現(xiàn)代企業(yè)模式下，企業(yè)管理所處大環(huán)境瞬息萬(wàn)變，難以捉摸，一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與周邊大環(huán)境脫軌運(yùn)行。近些年來(lái)，通貨膨脹持續(xù)上升，企業(yè)資金供給表現(xiàn)出嚴(yán)重不足，貨幣性資產(chǎn)貶值嚴(yán)重，企業(yè)成本加大。同時(shí)，利率的不穩(wěn)定變動(dòng)也可能會(huì)引發(fā)一種利率風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利息開(kāi)支巨大、不能履行債務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的舉措探析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)并存在于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。而風(fēng)險(xiǎn)管控并非一直躲避風(fēng)險(xiǎn)或使風(fēng)險(xiǎn)最小化，而是在一個(gè)特殊環(huán)境中通過(guò)設(shè)置目標(biāo)、甄別風(fēng)險(xiǎn)、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)管控在可控的范疇內(nèi)的過(guò)程。

1.實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度不斷進(jìn)步，未來(lái)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面，風(fēng)險(xiǎn)狀況分析和科學(xué)預(yù)測(cè)將成為大勢(shì)所趨，這也將為企業(yè)管理者提供一種科學(xué)決策參考。具體而言，這種預(yù)警機(jī)制包含以下幾個(gè)方面的核心要素：一是具備真實(shí)準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)信息作為基礎(chǔ)；二是利用企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)資料及收集到的數(shù)據(jù)，放入科學(xué)模型，進(jìn)行定量科學(xué)化評(píng)價(jià)，從而從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出警報(bào)提示。三是科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，降低資金流動(dòng)方面潛存的風(fēng)險(xiǎn)。這種方法具有一定科學(xué)性，各企業(yè)可以嘗試合理采用這種方式，以減少由于管理不善而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管理現(xiàn)代化、科學(xué)化水平，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全穩(wěn)定性，保障企業(yè)戰(zhàn)略決策科學(xué)合理，最終提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

2.進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制系統(tǒng)，著力提升從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，需要管理者通盤(pán)掌控各個(gè)因素，盡力降低主觀性決策發(fā)生概率，減少失誤發(fā)生次數(shù)。企業(yè)高層管理者應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范這個(gè)工作給予高度關(guān)注，明確各個(gè)職能部門(mén)權(quán)責(zé)關(guān)系，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)決策可以提出一系列可以實(shí)施的方法，反復(fù)論證，分析確定，努力使最終做出的決策更加科學(xué)，達(dá)到最優(yōu)化。此外，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，發(fā)揚(yáng)良好的職業(yè)道德，樹(shù)立財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)性意識(shí)，明晰自身責(zé)任，各司其職，真正從源頭上減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

3.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，實(shí)行綜合方略，預(yù)防外匯風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控通常就是指對(duì)企業(yè)由于外部環(huán)境變化而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管控。例如：適當(dāng)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)管控策略或改良管理手段、建設(shè)并健全財(cái)務(wù)管理體系、設(shè)立專業(yè)的財(cái)務(wù)管控部門(mén)、打造專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守過(guò)硬的財(cái)務(wù)管控隊(duì)伍、完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)體制、提高各類基本工作的效率，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境的適應(yīng)能力，并提升其應(yīng)對(duì)能力。

（1）挑選好結(jié)算貨幣。在協(xié)約簽訂前應(yīng)謹(jǐn)慎、仔細(xì)解析外匯形勢(shì)，進(jìn)而挑選符合本公司實(shí)際的外匯結(jié)算手段。對(duì)出口營(yíng)銷、進(jìn)口設(shè)施和原料采取多幣種結(jié)算模式，減少單一外國(guó)貨幣匯率起伏給出口帶去的不良影響。另外，還應(yīng)增添出口買賣中本幣的結(jié)算。

（2）實(shí)行貨幣保值條例。為消除匯兌損失的負(fù)面作用，應(yīng)將本公司的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)與市場(chǎng)策略進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，與重要用戶一起擔(dān)負(fù)本國(guó)貨幣升值風(fēng)險(xiǎn)，并采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶醿r(jià)舉措，部分轉(zhuǎn)移匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.強(qiáng)化資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，不斷提升財(cái)務(wù)機(jī)制市場(chǎng)適應(yīng)性

在企業(yè)管理過(guò)程當(dāng)中，財(cái)務(wù)可謂是核心環(huán)節(jié)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的任一部分都與此相關(guān)，而資產(chǎn)管理又可謂是財(cái)務(wù)管理的心臟，起著至關(guān)重要的作用。全球經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)等周期性外部環(huán)境變化則是對(duì)一個(gè)企業(yè)管理，特別是資產(chǎn)管理的重要考驗(yàn)。面對(duì)這些情況，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)合同訂單管理評(píng)估，提高應(yīng)收賬款回收率，合理配置資產(chǎn)，確保資金合理周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)盈利能力，樹(shù)立良好的對(duì)外形象。

四、結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)既面臨著前所未有的機(jī)遇，也面對(duì)著復(fù)雜多變的挑戰(zhàn) 。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理過(guò)程中客觀存在的競(jìng)爭(zhēng)必然產(chǎn)物，特別是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完備的情況下，更是難以躲避這些風(fēng)險(xiǎn)。但是，企業(yè)不可能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在而停步不前，較高的經(jīng)濟(jì)收益往往與較高的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成正相關(guān)態(tài)勢(shì)。同樣，企業(yè)也不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)存在就消極逃避，而是應(yīng)該積極面對(duì)，建立和完善預(yù)警提示體系，提升自身管理科學(xué)化水平來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)，合理有效降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身有效長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展，確保企業(yè)效益最大化。

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